总分类账的设置与登记.docx

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总分类账的设置与登记

总分类账

会计科目：

库存现金　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

借

2500

5

7

现付

1

钱小美借支差旅费

1000

借

1500

5

10

银付

3

提取现金

23000

借

24500

5

10

现付

2

支付工资

23000

借

1500

5

11

现收

1

200

借

1700

5

31

本月合计

23200

24000

借

1700

6

1

期初余额

借

1700

总分类账

会计科目：

银行存款　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

借

43000

5

2

银收

1

收到国家追加投资

400000

借

443000

5

6

银收

2

从银行借入短期借款

10000

借

453000

5

8

银付

1

购买办公用品

2000

借

451000

5

9

银付

2

预付租金

3000

借

448000

5

10

银付

3

提取现金

23000

借

425000

5

10

银付

4

偿还大明公司货款

6000

借

419000

5

12

银付

5

购买丙材料

2400

借

416600

5

15

银收

3

取得销售收入

50000

借

466600

总分类账

会计科目：

银行存款　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

16

银付

6

支付销售费用

2000

借

464600

5

24

银收

4

收到理光公司欠款

5500

借

470100

5

28

银付

7

支付水电费

4800

借

465300

5

31

本月合计

465500

43200

借

465300

6

1

总分类账

会计科目：

应收账款　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

借

5500

5

20

转

6

应收华北公司货款

2000

借

7500

5

24

银收

4

收到理光公司前欠货款

5500

借

2000

5

31

本月合计

2000

5500

借

2000

总分类账

会计科目：

其他应收款　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

7

现付

1

钱小美借支差旅费

1000

借

1000

5

11

转

4

钱小美报销差旅费

800

借

200

5

11

现收

1

钱小美退回余额

200

平

0

5

本月合计

1000

1000

平

0

总分类账

会计科目：

材料采购　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

7

转

3-1

购入甲、乙材料

11000

借

11000

5

7

转

3-2

甲、乙材料验收入库

11000

平

0

5

12

银付

5

购入丙材料

2400

借

2400

5

12

转

5

丙材料验收入库

2400

平

0

5

本月合计

13400

13400

平

0

总分类账

会计科目：

原材料　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

借

12000

5

7

转

3-2

甲、乙材料验收入库

11000

借

23000

5

12

转

5

丙材料验收入库

2400

借

25400

5

31

转

8-2

生产产品发出材料

19000

借

6400

5

本月合计

13400

19000

借

6400

总分类账

会计科目：

生产成本　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

借

13000

5

31

转

8-1

分配材料费用

17000

借

30000

5

31

转

9

分配工资费用

19000

借

49000

5

31

转

12

分配制造费用

9900

借

58900

5

31

转

13

结转完工产品成本

36000

借

22900

5

31

14

本月合计

459000

36000

借

22900

总分类账

会计科目：

制造费用　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

8

银付

1

购买办公用品

800

5

28

银付

7

支付水电费

2800

5

31

转

8-1

生产车间耗用材料

800

5

31

转

9

车间工资费用

1000

5

31

转

10

计提固定资产折旧

3500

5

31

转

11

摊销本月租入设备租金

1000

5

31

转

12

分配并结转制造费用

9900

平

0

5

31

总分类账

会计科目：

库存商品　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

借

18300

5

31

转

13

结转本月完工产品成本

36000

借

54300

5

31

转

14

结转已销产品成本

31500

借

22800

5

31

本月合计

36000

31500

借

22800

总分类账

会计科目：

预付账款　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

9

银付

2

预付租入机器设备租金

3000

借

3000

5

31

转

11

摊销本月租入设备租金

1000

借

2000

5

31

本月合计

3000

1000

借

2000

总分类账

会计科目：

固定资产　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

借

126000

5

4

转

1

收到光华公司投入

200000

借

326000

5

31

本月合计

200000

借

326000

总分类账

会计科目：

累计折旧　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

10

计提固定资产折旧

5000

贷

5000

5

31

本月合计

5000

贷

5000

总分类账

会计科目：

短期借款　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

贷

34300

5

6

银收

2

借入款项存入银行

10000

贷

44300

5

6

转

2

借入款项偿还货款

6000

贷

50300

5

31

本月合计

16000

贷

50300

总分类账

会计科目：

应付账款　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

贷

6000

5

6

转

2

用借款偿还大华公司货款

6000

平

0

5

7

转

3-1

购材料未付大华、大明公司

11000

贷

11000

5

10

银付

4

偿还大明公司货款

6000

贷

5000

5

31

本月合计

12000

11000

贷

5000

总分类账

会计科目：

应付职工薪酬　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

10

现付

2

支付职工工资

23000

借

23000

5

31

转

9

分配应付职工薪酬

23000

平

0

5

31

本月合计

23000

23000

平

0

总分类账

会计科目：

应付利息　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

7

预提借款利息

2500

贷

2500

5

31

本月合计

2500

贷

2500

总分类账

会计科目：

应交税费　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

15

计算应交成建税及教育附加

2500

贷

2500

5

31

转

18

计算应交所得税

950

贷

3450

5

31

本月合计

3450

贷

3450

总分类账

会计科目：

应付股利　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

20

应付投资者利润

1000

贷

1000

5

31

本月合计

1000

贷

1000

总分类账

会计科目：

长期借款　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

贷

30000

5

31

本月合计

贷

30000

总分类账

会计科目：

实收资本　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

1

期初余额

贷

150000

5

2

银收

1

收到国家追加投资

400000

贷

550000

5

4

转

1

收到光华公司固定资产投资

200000

贷

750000

5

31

本月合计

600000

贷

750000

总分类账

会计科目：

盈余公积　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

19

提取盈余公积

285

贷

285

5

31

本月合计

285

贷

285

总分类账

会计科目：

主营业务收入　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

15

银收

3

销售A、B产品

50000

5

20

转

6

销售A产品

2000

5

31

转

16

结转本月主营业务收入

52000

平

0

总分类账

会计科目：

主营业务成本　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

14

结转本月已销产品成本

31500

5

31

转

17

结转本月主营业务成本

31500

平

0

总分类账

会计科目：

营业税金及附加　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

16

计算应交营业税金

2500

5

31

转

17

结转本月税金及附加

2500

平

0

总分类账

会计科目：

销售费用　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

16

银付

6

支付销售运杂费

2000

5

31

转

17

结转本月销售费用

2000

平

0

总分类账

会计科目：

管理费用　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

8

银付

1

购买办公用品

1200

5

11

转

4

报销差旅费

800

5

28

银付

7

支付水电费

2000

5

31

转

8-1

分配消耗性材料

1200

5

31

转

9

分配工资费用

3000

5

31

转

10

计提固定资产折旧

1500

5

31

转

17

结转管理费用

9700

平

0

总分类账

会计科目：

财务费用　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

7

预提借款利息

2500

5

31

转

17

结转财务费用

2500

平

0

总分类账

会计科目：

所得税费用　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

18

计算所得税费用

950

5

31

转

18

结转本月所得税费用

950

平

0

总分类账

会计科目：

本年利润　　　　　　　　单位:

元

2011年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

5

31

转

16

结转营业收入

52000

贷

52000

5

31

转

17

结转成本、费用、营业税金

48200

贷

3800

5

31

转

18

结转所得税费用

950

贷

2850

5

31

本月合计

49150

52000

贷

2850