单证期末复习提纲及详解.docx
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单证期末复习提纲及详解
外贸单证工作的重要性：
1、外贸单证是履行外贸合同的必要手段和证明；
2、外贸单证是结算的基础工具；
3、单证工作是企业经营管理的重要环节，与企业的经济效益密切相关；
4、单证工作是一项政策性工作很强的涉外工作。
、“五个环节”和“四个一致”
出口单证工作的“五环节”主要包括：
审证——制单——审单——交单——归档
出口单证工作总的要求是“四个一致”
——“证同一致”
——“单证一致”
——“单单一致”
——“单货一致”
单证制作五原则;
正确——单证工作的核心
完整
及时
简明
整洁
（一）什么是国际贸易合同
是指营业地处于不同国家的当事人之间，就有关货物买卖的权利义务关系达成的协议。
（二）国际贸易合同的形式
书面形式
——合同、确认书、协议、备忘录、电报、电传、电子邮件
口头形式
其他形式
——买卖双方往来的书函
（三）书面合同的意义
作为合同成立的证据
作为履行合同的依据
书面合同有时也是合同生效的条件
1、按照信用证的开立方式划分
电开信用证
——SWIFT信用证
信开信用证
2、根据单据议付时，是否随附货运单据划分
光票信用证
跟单信用证
3、根据信用证的付款方式划分
即期付款信用证
延期付款信用证
承兑信用证
议付信用证
4、根据信用证是否可转让
转让信用证
不可转让信用证
5、其他信用证
对背信用证
对开信用证
循环信用证
预支信用证
APPLICANT（开证申请人）50:
HOPETRADINGEST.,
BENEFICIARY（信用证的收益人）59:
XYZCORPORATION
APPLICATIONBANK（HEADER）（开证行、偿付行）
——通常出现在信用证的开头,名称里有“BANK”字样
AVAILABLEWITH/BY（通知行、议付行）41A:
BANKOFCHINA,SHANDONGBR.
ADVISINGBANK/ADVISETHROUGHBANK（通知行、议付行）
57A:
BANKOFCHINA,SHANDONGBR.
一般来说会出现下列单据：
COMMERCIALINVOICE（商业发票）;
PACKINGLIST（装箱单）;
INSURANCEPOLICY（保险单）;
BILLSOFLADING/AIRWAYBILL（海运提单/航空运单）;
O/A/FORMA（一般原产地证书/普惠制原产地证书）
CERTFICATEOFINSPECTION（商检证书）…
出口许可证是由国家对外经贸行政管理部门代表国家统一签发的、批准某项商品出口的具有法律效力的证明文件。
根据国家规定，凡是国家宣布实行出口许可证管理的商品，不管任何单位或个人，也不分任何贸易方式（对外加工装配方式，按有关规定办理），出口前均须申领出口许可证。
出口许可证还是海关查验放行出口货物和银行办理结汇的依据。
我国授权发证的机关有：
商务部配额许可证事务局
商务部驻各地的特派办事处
各省、自治区、直辖市以及计划单列市的经贸厅（委）、外贸局。
实行“一批一证”制的商品，其许可证有效期自发证之日起最长为三个月。
供港澳（不包括转口）鲜活冷冻商品的许可证有效期为一个月。
不实行“一批一证”制的商品、外商投资企业和补偿贸易项下的出口商品，其许可证有效期自发证之日起最长为六个月。
许可证证面有效期如需跨年度时，可在当年将许可证日期填到次年，最迟至二月底。
注意：
出口许可证申领后，必须在有效期内使用。
包装单据（PACKINGDOCUMENTS）是指一切记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票内容的补充。
包装单据的作用
包装单据是补充发票内容，详细记载包装方式、包装材料、包装件数、货物规格、数量、重量等内容，便于进口商或海关等有关部门对货物的核准；
包装单据是出口商缮制其他单据时计量的基础资料；
包装单据是进口商点数量或重量以及销售货物的依据；
包装单据是海关查验货物的凭证；
包装单据是公证机构查验货物的参考资料。
下列哪些不是包装单据的作用（）
A.是进出口报关查货必不可少的单据
B.是全套单据的核心
C.是结算货款的依据
D.是物权凭证
包装单据一般不应显示货物的（），因为进口商把商品转售时只要交付包装单据和货物，不愿泄漏其购买成本。
A、品名、总金额B、单价、总金额
C、包装件数、品名D、品名、单价
包装单据是商业发票的附属单据，商业发票主要显示商品数量、单价、总值方面的问题，而包装单据则一般显示商品的所有包装、重量及尺码的情况。
所以包装单据上一般不显示商品的单价和总值。
商业发票（CommercialInvoice），简称发票（Invoice），是出口商向进口方提供的一种发货的价目清单。
它是整套单据的核心，是制作其它单据的依据。
商业发票的作用
对出口商（卖方）而言：
1.发票是卖方出售货物的凭证；
2.发票是卖方缮制其他出口单据的依据；
对进口商（买方）而言：
1.买方可凭此查收所购货物和查验价格；
2.买方索赔的依据；
3.当L/C不要求出具汇票时，发票替代汇票作为付款的依据；
对买卖双方而言：
1.买卖双方的记帐凭证；
2.买卖双方办理报关、清关纳税计算的依据；
一般情况下，商业发票的金额应与（）一致。
A.合同金额B.信用证金额
C.保险金额D.实际发货金额
1、在商业单据中处于中心单据地位的是（A）
A．商业发票B．海关发票
C．海运提单D．保险单
2、装箱单编号一般填（A）
A.发票号码B.合同号码
C.提单号码D.保险单号码
3、信用证项下，关于商业发票的日期，下列说法正确的是（D）
A.在合同日期之后，信用证日期之前
B.与合同日期相同C.与信用证日期相同
D.在信用证日期之后，货物装运之前
4、包装单据一般不应显示货物的（B），因为进口商把商品转售时只要交付包装单据和货物，不愿泄漏其购买成本。
A、品名、总金额B、单价、总金额
C、包装件数、品名D、品名、单价
5、国际标准化组织推荐的唛头应包括的内容有（ABCE）
A.收货人或买方名称的英文缩写字母或简称
B.件数号C.目的港D.重量、体积和产地名称
E.合同号F.订单号G.信用证号
6、商业发票是卖方向买方签发的载明货物的品质、数量、包装和价格等内容，并凭以索取货款的凭证，其作用主要有（ABCD）
A.是买卖双方收付货款和记账的依据
B.是买卖双方办理报关、纳税的依据
C.可代替汇票作为付款依据
D.是缮制其他出口单据的依据
货物托运委托书
是由出口商（托运人/货主）填制的，委托货运代理租船订舱的书面凭证。
托运单
是出口商（发货人/托运人）在报关前向船方或其代理人（承运人）申请租船订舱的单据。
（1）FullsetofB/LconsignedtoABCCo.
收货人一栏填“ABC公司名称、地址及其联系方式”。
（2）FullsetofB/Lmadeouttoorder.
收货人一栏填“toorder”。
（3）B/LissuedtoorderofApplicant.（A公司为买方，B公司为卖方）
收货人一栏填“toorderofACO.”。
B/LMADEOUTTOORDERNOTIFYISSUEBANK.
通知人一空填开证银行的名称、地址及联系方式。
B/LMADEOUTTOORDERNOTIFYABCCO.
通知人一空填ABC公司的名称、地址及联系方式。
B/LMADEOUTTOORDER,BLANKENDORSED,MARKEDFREIGHTPREPAID.
通知人一空填买方公司的名称、地址及联系方式
运费缴付方式栏目的填写“运费到付”或“运费预付”。
填写两者中的哪一个取决于买卖合同中价格术语。
FOB，FRC填“FreightCollect”，
C＆F，CIF，DCP和CIP填“FreightPrepaid”。
集装箱货物托运单又称为“场站收据”，是集装箱运输专用的出口单据。
检验证书是检验机构对进出口商品进行检验、鉴定后签发的书面证明文件。
检验证书的种类
1、品质检验证书
2、重量检验证书
3、数量检验证书
4、产地检验证书
5、价值检验证书
6、消毒检验证书
7、兽医检验证书
8、卫生检验证书\
检验证书的作用
作为议付货款的单据之一，如果检验证书中所列的项目或检验结果和信用证的规定不符，有关银行可以拒付货款。
作为证明交货的品质、数量、包装以及卫生条件等条件是否符合合同规定的依据。
可以作为拒收、索赔的依据。
出口报检的定义
指出境货物的发货人或其代理人根据有关法律、法规规定、对外贸易合同的约定或证明履约的需要，向检验检疫机构申请检验检疫、鉴定已获准出境或取得销售合同销售使用的合法凭证及某种公证证明所必须履行的法定程序和手续。
《出境货物报检单》中的启运地指（ D ）
A．原产地 B．加工地
C．装货地 D．货物最后离境的口岸
为维护国家经济利益和对外信誉，只有对重要的出口商品实施必要的（ A）检验检疫，才能保证质量、规格、包装等符合进口国法规要求。
A.强制性B.一般性
C.集中性D.服务性
出境报检时，如果信用证与合同不一致，报检人应对信用证或合同进行修改，不能修改的，检验检疫机构以合同为准。
（ X ）
•报关是指进出境运输工具负责人、进出口货物的收发人、进出境物品的所有人或他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。
什么是出口货物报关单
是指出口货物的发货人或其代理人，按照海关规定的格式对出口货物的实际情况做出书面声明，以此要求海关对其货物按适用的海关制度办理通关手续的法律文书。
出口货物报关单的填制
注意事项：
1.报关单的填制要做到两个相符：
A.单证相符，即报关单与合同、发票、装箱单、批文等随附单据要相符。
B.单货相符，即报关单中所报内容要与实际出口货物相符。
2.不同合同、不同提运单、不同贸易方式、不同免征性质、不同许可证号的货物，不能填在同一份报关单上。
3.报关单内容要准确、齐全，如果要更改，必须在更改项目上加盖校对章。
4.向海关递交报关单后，发现差错，须立即填写报关单更正单，向海关办理更正手续。
1、平安险（FreefromParticularAverage）
2、水渍险（WithAverageorWithParticularAverage）
3、AllRisks/
4、偷窃提货不着险（Theft,PilferageandNon-delivery）
5、ClashandBreakage
破损、破碎险
6、RiskofshortageinWeight
短量险
7、OceanMarineCargoWarRisk
海运战争险
8、ImportDutyRisk
进口关税险
9、BreakageofPackingRisk
包装破裂险
投保单的填制要领
1、被保险人（Assured’sName）
信用证项下，信用证中无特别规定，被保险人一般为受益人，并由受益人做空白背书。
当来证保险条款规定“BlankEndorsed”或“EndorsedinBlank”时，被保险人一栏填受益人的名称。
当来证保险条款规定“Endorsedtotheorderofxxx”（背书由xx指定）时，被保险人一栏填“受益人的名称”，然后在受益人空白背书上方打上“Held/Paytotheorderofxx”。
若信用证规定“所有单据以XXX为抬头人”，那么应在被保险人栏以XXX为被保险人，这种保险单不要背书。
若信用证要求保险单须转让给开证行或第三方，即信用证保险条款中出现“totheorderofxxxbank”或“infavourofxxxbank”,则被保险人这里填写“出口公司名称+Heldtotheorderofxxxbank”或“出口公司名称+infavourofxxxbank”。
并由出口公司背书。
1、若来证要求“Insurancepoliciesorcertificate,nameofassuredtobeshowed:
ABCCO.,Ltd.”
该条款要求保险单或保险凭证需做成以ABC有限公司为被保险人，不要背书。
2、若来证要求“EndorsedtotheorderofBankofChina”
被保险人一栏填“受益人的名称”，然后在受益人空白背书上方打上“Held/PaytotheorderofBankofChina”
3、若来证要求“InsurancePolicyorCertificateinnegotiableformissuedtotheorderofNationalCommercialDevelopmentBank,USA”
被保险人一栏填“出口公司名称+HeldtoorderofNationalCommercialDevelopmentBank,USA”；并由出口公司作空白背书。
保险金额（AmountInsured）
一般按发票金额加一成（即110%的发票金额）填写。
也可按双方商定的比例计算。
注意：
（1）保险金额不要小数，出现小数时无论多少一律向上进位。
（2）佣金和折扣问题：
一般计算保险金额时发票金额中的佣金不用扣除，而发票中的折扣需要扣除。
什么是保险单据
保险单据即保险人与投保人之间订立的一种正式保险合同。
保险单据的种类：
保险单
保险证明书
预约保险单
联合凭证
批单
保费和费率（PremiumandRate）
一般填“AsArranged”。
若信用证要求注明“保费已付”或“保费预付”，则可以在这里填“Paid”或“Prepaid
原产地证明书是出口国政府主管部门的授权机构、商会或出口商及制造商根据相关的原产地规则签发的证明货物原产地或制造地的一种具有法律效力的证明文件。
作用：
证明原产国，便于进口国政府根据其国别政策对进口货物实施有效的监督管制，如分配或控制进口配额。
便于进口国海关确定其进口关税种类及关税税率。
普惠制原产地证书的签证条件
1）出口到正式通知对我国实行普惠制待遇的给惠国家；
2）该商品是给惠国给惠方案中给予我国普惠制待遇的商品；
3）该商品是“完全原产产品”或虽含有进口成份，但符合原产地规则中的“加工标准”或“百分比标准”等有关规定；
普惠制原产地证书的签发基本材料
填制正确、清楚的《普惠制原产地证明书申请书》一份；
缮制正确、清楚，并经申请单位手签人员手签并加盖公章的《普惠制原产地证明书（FORMA）》一套（一正三副）；
正式出口商业发票正本一份，如发票内容不全，另附装箱单；（盖章，不得涂改）；
发证机构所需的其他证明文件；
如果出口货物含有进口成份，还应交纳《含进口成份受惠商品成本明细单》一式两份。
运输单据是承运人收到承载货物后签发的，表明货物已经装运或已发运或已收妥待运的证明文件，是承运人与托运人之间的运输契约的证明。
运输单据分为两类：
一类具有物权凭证，可以进行转让，如海运提单、国际多式联运提单等，另一类不具有物权凭证，如航空运单、铁路运单、邮包收据等。
1、海运提单和航空运单（ C）
A．均为物权凭证
B．均为可转让的物权凭证
C．前者作物权凭证，后者不可转让，不作物权凭证
D．前者不作物权凭证，后者作物权凭证
2、海运提单之所以能够向银行办理抵押贷款，是因为（D ）
A．海运提单是承运人签发的货物收据
B．海运提单可以转让
C．海运提单是运输契约的证明
D．海运提单具有物权凭证的性质
海运提单（MarineBillofLading或OceanBillofLading），简称“提单”（B／L）。
是由船长或承运人或其代理人签发的，证明收到其承运的货物，或已装船，并将约定的货物运至特定的目的地，并交付于收货人或提单持有人的物权凭证，也是承运人和托运人之间运输合同的证明。
1、以下关于海运提单的说法不正确的是（）
A．是货物收据B．是运输合约证明
C．是无条件支付命令D．是物权凭证
下列哪些是海运提单的作用（）
A.提单是承运人或其代理人签发的货物收据。
B.提单是代表货物所有权的凭证。
C.提单承运人与托运人处理双方在运输中的权利和义务问题的主要依据。
D.提单是作为收取运费的证明，以及在运输过程中起到办理货物的装卸、发运和交付等方面的作用。
E.提单是向船公司或保险公司索赔的重要依据。
1、下列表示“已装船提单”的日期的是（）
A.货于3月10日送交船公司
B.货于4月2日开始装船
C.货于4月8日全部装完
D.货于4月28日抵达日本
按船舶营运方式的不同可分为：
班轮提单（LinerB/L）和租船提单（CharterpartyB/L）
按提单内容的繁简可分为：
全式提单（LongformB/L）和简式提单（ShortformB/L）
按提单使用效力可分为：
正本提单（OriginalB/L）和副本提单（CopyB/L）
按提单收费方式可分为：
运费预付提单（FreightPrepaidB/L）
运费到付提单（FreighttoCollectB/L）
最低运费提单（MinimumB/L）
美国的A公司进口墨西哥的B公司的一批可可，2月22号货物装船，24号货物到达约定港口，可单据在23号交单议付后，27号到达开证行，28号才到达A公司的手中，这时A公司手中的这张提单属于那种提单（过期提单）
1、必须经过背书才能转让的提单是（C）
A.记名提单B.不记名提单
C.指示提单D.清洁提单
2、海运提单收货人栏内显示“TOTHEHOLDER”,
这表明（B）
A.该提单为记名提单B.该提单为不记名提单
C.收货人是“TOTHEHOLDER”D.A和C
3、以下哪些提单在结汇时，银行将拒绝接受（AB）
B/LB.staleB/L
C.straightB/LD.orderB/L
1、有权签发提单的人不包括（A）
A.委托人B.船长
C.承运人D.经承运人授权的代理
2、当贸易术语采用CIF时，海运提单对运费的表示为（A）
A.FreightPrepaidB.FreighttoCollect
C.FreightCollectD.FreightPrepayable
3、提单中Shipper一栏内通常可以记载（ABC）
A.与承运人订立合同的人
B.代表他人与承运人订立合同的人
C.将货物交给承运人的人
D.承运人
4、经过背书可以转让的海运提单是（D）
A．不记名提单B．记名提单
C．联运提单D．指示提单
航空运单（AirwayBill简称AWB）是由承运的航空公司或其代理人签发的接受货物的收据，是航空承运人与托运人之间缔结的运输合同的书面凭证，其内容对双方均具有约束力。
航空运单不可转让，不具备物权凭证的性质。
海运提单和航空运单的异同
相同点：
都是承运人收到托运人的货物后签发给托运人的货物收据。
是他们双方之间进行货物运输的一个运输合同。
不同点：
（1）两者应用于不同的运输方式，海运提单是在海运方式下应用的，而航空运单是在航空运输的方式下应用的。
（2）两张单据的性质不同，航空运单本身不是物权凭证，不可以转让；而海运提单是物权凭证，可以转让。
（3）制作的格式不同，海运提单的格式一般千差万别，航空运单一般都按照国际航空运输协会的标准格式制作。
航空运单的作用
1．航空运单是发货人与航空承运人之间的运输合同。
2．航空运单是承运人签发的已接收货物的证明。
3．航空运单是承运人据以核收运费的账单。
4．航空运单是报关单证之一。
5．航空运单同时可作为保险证书。
6．航空运单是承运人办理业务的依据。
英国票据法：
汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件支付一定金额的书面命令。
我国票据法：
汇票是指签发人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
1、信用证项下的汇票抬头一般做成（）
A．toBearerB．paytoxxxonly
C．paytotheorderofxxxD．open
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