会计模拟实训 问题详解刘雪清.docx
《会计模拟实训 问题详解刘雪清.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计模拟实训 问题详解刘雪清.docx（39页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
会计模拟实训问题详解刘雪清
第一单元答案
四、教材参考答案
实训二
题号凭证编号会计科目明细科目借方金额贷方金额
1转字第01号原材料2#防爆灯体70000.00
预付账款大连矿山灯具厂70000.00
付字第01号应交税费应交增值税（进项）11900.00
银行存款11900.00
2转字第02号
借:
生产成本1#防爆灯140700.00
贷：
原材料---1#防爆灯体88500.00
原材料---防爆灯罩21300.00
原材料---防爆灯网7500.00
原材料---防爆灯盒18900.00
原材料---反光镜4500.00
转字第03号生产成本2#防爆灯130500.00
原材料2#防爆灯体87000.00
原材料防爆灯罩17750.00
原材料防爆灯网6250.00
原材料防爆灯盒15750.00
原材料反光镜3750.00
3付字第02号库存现金3000.00
银行存款3000.00
4付字第01号应付职工薪酬医药费145.49
管理费用办公费1000.00
现金1145.49
5收字第01号银行存款45000.00
应收账款大连渤海船舶公司45000.00
6收字第02号银行存款971392.50
主营业务收入1#防爆灯450000.00
主营业务收入2#防爆灯363000.00
主营业务收入磁力启动器17250.00
应交税费应交增值税（销项）141142.50
7付字第03号应交税费应交增值税6427.66
应交税费应交城值税449.94
应交教育费及附加192.83
银行存款7070.43
8转字第04号生产成本磁力启动器32340.00
原材料磁力启动器体23220.00
原材料交流接触器6000.00
原材料热继电器3120.00
9付字第04号应收账款营口船舶公司411.11
银行存款411.11
转字第05号应收账款营口船舶公司245700.00
主营业务收入1#防爆灯45000.00
主营业务收入2#防爆灯165000.00
应交税费应交增值税（销项）35700.00
10付字第05号原材料电磁线16350.00
应交税费应交增值税（进项）2779.00
银行存款19129.50
11付字第06号制造费用办公费479.00
银行存款479.00
12付字第02号其他应收款王海1500.00
库存现金1500.00
13付字第07号库存现金169650.00
银行存款169650.00
付字第03号应付工资169650.00
库存现金169650.00
14付字第08号制造费用电费5536.80
管理费用水费1173.70
管理费用办公费2292.50
银行存款9003.00
15转字第06号管理费用差旅费919.00
其他应收款王海919.00
收字第01号库存现金581.00
其他应收款王海581.00
16转字第07号生产成本1#防爆灯65280.00
生产成本2#防爆灯57100.00
生产成本磁力启动器22730.00
制造费用工资费用7120.00
管理费用工资费用17420.00
应付职工薪酬169650.00
17转字第08号生产成本1#防爆灯9139.20
生产成本2#防爆灯7994.00
生产成本磁力启动器3182.20
制造费用福利费996.80
管理费用福利费2438.80
应付职工薪酬23751.00
18转字第09号制造费用折旧费2944.54
管理费用折旧费3949.20
累计折旧6893.74
19转字第10号生产成本1#防爆灯4360.00
生产成本2#防爆灯6540.00
原材料电磁线10900.00
20转字第11号生产成本1#防爆灯7318.76
生产成本2#防爆灯2928.66
生产成本磁力启动器1829.72
制造费用17077.14
21转字第12号库存商品1#防爆灯226797.96
库存商品2#防爆灯210062.66
生产成本1#防爆灯226797.96
生产成本2#防爆灯210062.66
22转字第13号主营业务成本1#防爆灯246840.00
主营业务成本2#防爆灯271360.00
主营业务成本磁力启动器8753.70
库存商品1#防爆灯246840.00
库存商品2#防爆灯271360.00
库存商品磁力启动器8753.00
23转字第14号营业税金及附加16216.30
应交税费应交城建税11351.41
应交教育费及附加4864.89
24
转字第15号
主营业务收入1#防爆灯495000.00
主营业务收入2#防爆灯528000.00
主营业务收入磁力启动器17250.00
本年利润1040250.00
转字第16号本年利润572363.20
主营业务成本1#防爆灯246840.00
主营业务成本2#防爆灯271360.00
主营业务成本磁力启动器8753.70
管理费用29193.20
主营业务税金及附加16216.30
25转字第17号所得税费用281517.20
应交税费应交所得税281517.20
转字第18号本年利润281517.20
所得税费用281517.20
26转字第19号利润分配法定盈余公积57156.52
盈余公积法定盈余公积57156.52
27转字第20号本年利润571565.22
利润分配未分配利润571565.22
科目汇总表
2007年12月31日编号12-1号
会计科目借方金额贷方金额
库存现金173231.00172295.49
银行存款1016392.50220643.04
应收账款246111.1145000.00
原材料86350.00314440.00
生产成本496942.54436860.62
库存商品436860.62526953.70
其他应收款1500.001500.00
预付账款070000.00
累计折旧06893.74
应付职工薪酬169795.49193401.00
应交税费21749.93474576.00
主营业务收入1040250.001040250.00
主营业务成本526953.70526953.70
营业税金及附加16216.3016216.30
管理费用29193.2029193.20
制造费用17077.1417077.14
所得税费用281517.20281517.20
盈余公积057156.52
本年利润1425445.621040250.00
利润分配57156.52571565.52
合计6042742.876042742.87
附单据34张
第二部分答案
实训三
日期业务
序号
实训三
日期
业务
序号
会计科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附件
备注
1.5.
1
管理费用
其他应收款
库存现金
办公费
行政科备用金
800
2000
2800
1
1.5.
2
银行存款
主营业务收入
应交税费
增值税（销）
112612.50
96250
16362.50
1
1.6.
3
其他应收款
库存现金
刘同
1000
1000
1
1.7.
4
应付帐款
银行存款
张家巷市
向东印染厂
35900
35900
1
1.7.
5
待处理财产损益
库存现金
现金短缺
50
50
1
1.8.
6
应收账款
主营业务收入
应交税费
应收账款
银行存款
丹东华丰服装
有限公司
增值税（销）
438048
2000
374400
63648
2000
1
1.8.
7
应交税费
银行存款
增值税
所得税
30000
1967.70
31967.70
2
1.9.
8
销售费用
库存现金
办公费
200
200
1
1.9.
9
财务费用
银行存款
30
30
1
1.9.
10
应付账款
银行存款
大连海鸥制衣厂
2000
2000
1
1.10.
11
其他货币资金
银行存款
外埠存款
160000
160000
1
日期
业务
序号
会计科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附件
1.10.
12
银行存款
应收账款
第二百货商店
45900
45900
1
1.12.
13
库存现金
银行存款
1000
1000
1
1.12.
14
银行存款
应收账款
沈阳华丽贸易公司
39000
39000
1
1.13.
15
管理费用
库存现金
573
573
1
1.15.
16
管理费用
其他应收款
借:
库存现金
其他应收款
差旅费
王永义
王永义
1160
340
1160
340
4
1.15.
17
库存现金
银行存款
2000
2000
1
1.17.
18
银行存款
主营业务收入
应交税费
应收账款
增值税（销）
友好用品商店
55692
17600
2992
35100
1
1.20.
19
库存现金
主营业务收入
应交税费
银行存款
库存现金
增值税（销）
8700
8700
7435.901264.10
8700
1
1.20.
20
材料采购
应交税费
其他货币资金
银行存款
其他货币资金
增值税（进）
外埠存款
外埠存款
132600
22542
4858
155142
4858
1
1.25.
21
管理费用
银行存款
办公费
1360
1360
1
1.26.
22
库存现金
银行存款
应付职工薪酬
库存现金
应付职工薪酬
银行存款
工资
医疗保险费
10200
10200
2600
10200
10200
2600
2
日期
序号
会计科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附件
1.28.
23
周转材料
应交税费
银行存款
机器备件
增值税（进）
15000
2550
17550
1
1.30.
24
在途物资
应交税费
银行存款
增值税（进）
12600
2142
14742
1
1.30.
25
在途物资
应交税费
银行存款
增值税（进）
800
136
936
1
1.30.
26
其他应收款
待处理财产损益
某出纳员
现金短缺
50
50
1
银行存款320000+258062.50-282118=295944.50
银行存款调节后的余额为：
744622.5元。
第三单元会计岗位模拟实训
四、教材参考答案
实训一
日期
凭证号数
会计科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附件
备注
12.2
1
原材料
应交税费
银行存款
鲜奶
应交增值税（进项）
66000
11220
77220
2
12.3
2
原材料
应交税费
银行存款
奶粉
应交增值税（进项）
3900
663
4563
2
12.3
3
材料采购
应交税费
银行存款
包装物
应交增值税（进项）
168400
28016
192816
2
12.4
4
周转材料
物资采购
250ml内包装
500ml内包装
包装物
82000
82800
164800
1
12.4
5
原材料
应交税费
银行存款
白糖
应交增值税（进项）
2100
357
2457
2
12.8
6
原材料
应交税费
银行存款
香精
应交增值税（进项）
2580
438.6
3018.6
2
12.9
7
周转材料
应交税费
应付票据
纸箱
应交增值税（进项）
东莞华丽纸业公司
333000
5661
38961
2
12.10
8
原材料
应交税费
银行存款
鲜奶
应交增值税（进项）
51600
8772
60372
2
12.12
9
原材料
应交税费
银行存款
白糖
应交增值税（进项）
10950
1861.5
12811.5
2
12.15
10
原材料
应交税费
应付票据
鲜奶
应交增值税（进项）
60900
10353
71253
2
12.20
11
原材料
应交税费
银行存款
奶粉
应交增值税（进项）
3150
535.5
3685.5
2
12.25
12
原材料
应交税费
银行存款
鲜奶
应交增值税（进项）
66750
11347.5
78097.5
2
12.28
13
原材料
应交税费
银行存款
鲜奶
应交增值税（进项）
44000
7480
51480
2
12.31
141/2
待处理财产损溢
原材料
应交税费
待处理流动损溢
鲜奶
香精
250ml内包装
500ml内包装
增值税（进项转出）
1653.44
440
103.2
410
460
240.24
1
12.31
142/2
原材料
待处理财产损溢
奶粉
白糖
待处理流动损溢
105
36.5
141.5
1
12.31
151/2
待处理财产损溢
管理费用
待处理流动损溢
存货盘盈
141.5
141.5
152/2
管理费用
待处理财产损溢
存货盘亏
待处理流动资产损溢
1653.44
1653.44
发出材料实际成本的计算：
1．先进先出法
鲜奶：
（10000×4.5+10000×4.4）+（5000×4.4+10000×4.3）+（2000×4.3+
14000×4.35）+（15000×4.45+4000×4.40）=307850（元）
奶粉：
（100×20）+（100×19.5）+（100×19.5+50×21）=6950（元）
白糖：
（500×3.6+300×3.5）+（300×3.5+1700×3.65）+（700×3.65）=12660（元）
香精：
（20×50+20×51.6）=2032（元）
250ml内包装（20×400+40×410）=24400（元）
500ml内包装（30×450+70×460）=45700（元）
合计：
399592元
2．后进行出法
鲜奶：
（15000×4.4+5000×4.5）+（12000×4.3+3000×4.5）+（14000×4.35+
2000×4.5）+（10000×4.4+9000×4.45）=307550（元）
奶粉：
（100×19.5）+（100×19.5）+（150×21）=7050（元）
白糖：
（600×3.5+200×3.6）+（2000×3.65）+（700×3.65）=12675（元）
香精：
（40×51.6）=2046（元）
250ml内包装（60×410）=24600（元）
500ml内包装（100×460）=46000（元）
合计：
399921元
实训二
日期
凭证
号数
会计科目
明细科目
借方
金额
贷方
金额
附件
备注
12.2
1
银行存款
应收账款
广州市三星公司
50000
50000
1
12.5
2
应收账款
主营业务收入
应交税费
银行存款
湛江远东公司
应交增值税（销项税额）
118000
100000
17000
1000
2
12.7
3
银行存款
应收账款
湛江远东公司
20000
20000
1
12.10
4
原材料
应交税费
预付账款
银行存款
棉布
应交增值税（进项税额）
东莞光明工厂
80000
13600
40000
53600
3
12.12
5
管理费用
其他应收款
库存现金
差旅费
王伟强
3100
3000
100
2
12.15
6
银行存款
预收账款
广州市三星公司
100000
100000
1
12.18
7
应收账款
主营业务收入
应交税费
深圳光华公司
应交增值税
（销项税额）
585000
500000
85000
1
12.20
坏账准备
应收账款
韶关市红棉贸易公司
10000
10000
1
12.22
9
应收账款
预收账款
主营业务收入
应交税费
广州市三星公司
广州市三星公司
应交增值税
（销项税额）
251000
100000
300000
51000
1
12.25
10
原材料
应交税费
应付账款
棉布
应交增值税（进项税额）
中山市万和公司
200000
34000
234000
2
12.28
11
应收票据
主营业务收入
应交税费
广州市环球商厦
应交增值税（销项税额）
468000
400000
68000
2
12.30
12
原材料
应交税费
棉布
应交增值税（进项税额）
韶关宏远工厂
250000
42500
292500
12.30
13
固定资产
应付票据
缝纫机
广州市缝纫机厂
58500
58500
2
12.30
14
固定资产
银行存款
电脑
7000
7000
2
12.31
15
管理费用
坏账准备
坏账损失
97400
97400
1
实训三
三、
1．李安的日工资=
=20元/天
（1）月薪制（扣缺勤法）
应付李安12月份标准工资=600-1×20×10%-6×20
=478（元）
（2）日薪制（出勤法）
应付李安12月份标准工资=（16+8）×20+1×20×90%
=498（元）
2．
日期
凭证
号数
会计科目
明细科目
借方
金额
贷方
金额
附件
备注
12.31
1
库存现金
银行存款
64030
64030
1
2
应付职工薪酬
库存现金
64030
64030
3
应付职工薪酬
其他应付款
公积金
养老金
5720
4300
1420
4
生产成本
制造费用
管理费用
应付职工薪酬
销售费用
应付职工薪酬
基本生产成本
辅助生产成本
工资
工资
工资
52400
2400
6000
3450
2100
3400
69750
1
1
5
管用费用
应付职工薪酬
工会经费
应付工会经费
1395
1395
1
6
管理费用
应付职工薪酬
职工教育经费
应付职工教育经费
1046.25
1046.25
1
12.31
7
生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
应付职工薪酬
基本生产成本
辅助生产成本
福利费
福利费
福利费
7336
336
840
777
476
9765
1
12.31
8
应付职工薪酬
银行存款
应付工会经费
3000
3000
1
9
应付职工薪酬
库存现金
应付职工教育经费
800
800
1
10
应会职工薪酬
库存现金
2000
2000
1
11
应付职工薪酬
银行存款
40000
40000
1
实训四
1．加权平均单位成本的计算
鲜奶：
[45000+（66000+51600+60900+66750+44000）]÷
[10000+（15000+12000+14000+15000+10000）]
=4.40（元/千克）
奶粉：
[2000+（3900+3150）]÷[100+（200+150）]=20.11（元/千克）
白糖：
[1
升级会员 