财务收支审批报销核心制度.docx

财务收支审批报销核心制度.docx

《财务收支审批报销核心制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务收支审批报销核心制度.docx（5页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务收支审批报销核心制度

财务收支审批、报销制度

第一条公司一切收入必要上缴财务部统收进账，不准私设账外账、小金库或截留公司收入，不得私存私分、据为己有。

第二条借款、领用支票审批程序：

（一）领取《借款单》或《付款申请单》，填写所有内容后，领用人签字；结算起点在1000元以上支出须使用支票支付。

原则上员工不得因个人因素向公司借款。

（二）审批签字程序：

1、属于寻常经营所需要开支，金额在一万元如下，借款人持填写完整《借款单》或《付款申请单》经部门经理、主管会计、财务总监、总经理签字后，到财务部办理付款；

2、金额超过五万元以上（含五万元）开支，必要经董事长批准后，方可到财务部办理付款。

3、金额超过十万元以上（含十万元）开支，必要经董事长与副董事长均批准后，方可到财务部办理付款。

（三）财务出纳依照符合审批手续《借款单》或《付款申请单》，支出钞票或签发支票。

（四）所有借款应严格执行“前款不清，后款不借”政策。

第三条费用报销审批程序：

（一）一切费用报销必要填写《支出报销单》或《差旅费报销单》并附原始凭证，原始发票各项目应填写完整，“付款单位”处必要标有我司全称字样，经办人必要在原始发票背面签字；

（二）经办人须持填写完整《支出报销单》或《差旅费报销单》，经部门经理签字后交主管会计审核；

（三）主管会计就原始凭证合法性、票据数据精确性、费用开支合理性审核无误签字，财务经理签字后，上报总经理：

1、属于寻常经营所需要预算内开支，报销金额五万元如下，由总经理签字后即可办理报销手续；

2、其她所有预算外开支、超原则及报销金额五万元以上费用，总经理签字后必要上报董事会批准。

3、董事费用须由董事长批准方可报销。

（四）财务出纳依照符合审批程序《支出报销单》或《差旅费报销单》，进行复核合格后，方可予以报销；

（五）各种费用报销应统一在每周三下午到财务部报销。

第四条费用开支范畴与原则：

（一）工资费用是公司支付给职工个人劳动报酬、津贴、补贴等。

1、工资原则按国家关于规定执行基本上，实行岗位工资制度，总经理工资原则由董事会制定，公司其她高档管理人员、中级管理人员和普通职工工资原则原则上按我司工资体系中级别工资及绩效工资原则执行，由人力资源部负责工资管理、编制并上报董事会批准决定，送财务部备案。

2、公司财务部负责审核业务部门提供绩效基本数据，并对人力资源部每月提供工资报表进行审核、发放和个人所得税代扣代缴，工资发放时间为次月5日。

（二）差旅费原则参照第六条《出差管理规定》执行。

（三）保险费是为减少财产因意外事故而导致经济损失向保险公司投保所支出费用。

重要涉及为房屋、建筑物、机器设备所投财产险、机损险以及第三方责任险等，按实际发生保费金额报销。

（四）办公费用是公司在经营管理环节中发生各项办公费用，涉及文具纸张费、印刷费、书报资料费、计算机软件资料费、微机联网、安装费、上网费以及其她办公用品等。

行政部负责办公费用发生，凭发票实报实销。

（五）邮电通讯费是公司因工作需要发生各项邮电通讯费用，涉及电话费、手机话费、邮费、电报费、快递费以及其她关于费用。

1、公司业务手机话费报销须填写《支出报销单》，当月话费超过预算原则时，写明因素经总经理批准签字后，准予报销。

2、其她邮电通讯费原则按照公司有关规定执行。

（六）交通费是公司因业务需要在市内发生交通费用。

交通费本着节约为主原则，行政部负责公司车辆调配，各部门业务用车原则上必要使用公司内部车辆。

所发生交通费由司机填写《支出报销单》，注明事由、时间、地点后，按审批程序报销。

（七）业务招待费是公司为业务经营合理需要而发生招待费用，涉及接待国内外宾客宴请费、礼物费、招待用烟茶费、举办招待会经费、开展国内外购销业务中必须活动经费，以及公司承担其她接待费用。

如需借款，参照借款流程。

1、各种业务宴请必要事先经总经理批准；赠送带有公司标志纪念品，应执行公司有关规定，除此以外附送其她外购商品，必要经总经理批准。

2、开支原则如下：

（1）副总经理开支原则为150元/每人；

（2）部门经理开支原则为120元/每人；

（3）其她人员开支原则为100元/每人，陪伴人员不超过2人。

（4）如遇特殊状况，费用超过开支原则，需报销人员进行文字阐明，报总经理批准。

（八）福利费执行原则根据《员工手册》中有关条款执行以及按照国家关于规定应当由公司承担职工养老保险、大病保险、失业保险、工伤保险和住房公积金；以上费用参照国家规定比例提取、缴纳。

（九）维修费是为保证公司正常经营而发生房屋、建筑物、机器设备、办公设备维护、修理、保养、检测等费用，由行政部按实际发生金额凭发票报销。

（十）培训费是公司为提高员工专业技术水平和管理工作需要，对公司职工进行专业技术培训、职业道德培训和考试培训费用，由人力资源部负责安排，按照审批程序凭票实报实销。

（十一）其她费用：

为维持公司正常经营活动而发生其她费用，按实际发生金额据实报销。

第五条《出差管理规定》

我司员工因公出差本着舒服安全、以便迅速和经济节约原则办理。

一、差旅申请程序：

1、出差人员凭借出差申请（或厂家公文）到人力资源部进行备案，人力资源部依照出差事由、厂家公文及实际交通订票状况核定原则后告知出差人员，并由出差人员填写借款单。

2、经部门经理批准并签字；

3、呈总经理签字批准。

二、差旅费预支：

填写《借款单》，经部门经理、人力资源部备案签字、总经理签字批准后到财务部办理借款事宜。

三、差旅费报销原则：

员工出差费用符合公司规定原则，依照原始发票实报实销，各种收据及收款凭证一律不予报销。

详细报销办法规定如下：

（一）开支范畴：

公司员工因公在境内外出差而发生在符合规定原则费用，涉及来回机场、火车站车费，飞机（车、船）票款，住宿费、购票服务费、出差补贴等。

（二）报销原则：

1、交通工具

（1）出差人员乘坐火车，从晚8点至次日晨7点间，在车上过夜6小时以上，或持续乘车时间超过12小时，可购同席卧铺票。

出差路途在1500公里以上或因出差任务紧急需要乘坐飞机，应提出合理理由经总经理批准；

（2）员工出差途中需转到其她都市应乘坐各种大巴、城际铁路，原则上禁止以出租车作为交通工具，除遇紧急状况须告知领导，否则出租车费一律不予报销。

（3）员工在出差地所发生交通费用实报实销。

2、报销原则：

级别

一类都市地区

二、三类都市地区

住宿原则

总经理、副总

500元

400元

部门经理

400元

300元

职工

300元

200元

交通

部门经理以上

经济舱、软卧、

飞机需总经理批准

职工

硬卧

飞机、软卧需人力资源部核准报总经理

原则上不得超过以上出差报销原则，如遇特殊状况超标，则须提出阐明由总经理审批。

（1）公司在出差地区如有合同酒店，员工须选取入住合同酒店，并遵循上述费用限额；在没有指定酒店地区，在不影响业务前提下，应优选就近经济型商务酒店（例如：

如家、7日快捷酒店）入住；同性别出差人员，须合并住宿；

（2）对于员工因公出差，原则上不予报销市内交通费，去机场或火车站、长途车站应尽量乘坐机场大巴及公共交通工具。

（3）如因业务需要而发生宴请费用，需严格遵守业务招待费报销原则，并事先报总经理批准，。

（4）出差住宿费开具发票天数，不得超过实际住宿天数，如果出差实际天数超过预测天数，则应书面详细陈述超过因素并附于报销单后，并由上级领导签字承认。

（5）出差期间发生其她零星支出，如复印费、打字费等按办公费用报销。

（6）聘请公司外人员与我司员工共同出差办事，聘请人员报销原则比照陪伴人员报销原则，如需提高原则需报总经理批准。

（7）出国任务批件是报销出国费用根据。

对于未按规定报批、未获出国任务批件人员，公司不予报销出国费用。

四、报销程序：

1、差旅费报销应填写《差旅费报销单》，分项目填列清晰。

2、签字程序按照费用报销程序执行。

3、《差旅费报销单》所列费用按规定原则凭原始发票实报实销，超过规定原则费用由个人自负。

五、报销时间：

出差人员回公司后，必要于5个工作日内到财务部办清差旅费结算手续。

六、其她规定

1、禁止运用出差办理招待之际宴请朋友；

2、禁止假冒公务出差游山玩水；

3、禁止员工长期占用公款不办理报销和退款手续。

发现员工运用公款办理私人事务，应依照金额大小和奖惩规定对其进行相应惩罚；

4、借出差之便回家探亲，须先经领导批准，其绕道车船费由个人自负，不报销绕道和在家期间补贴。

第六条公司一切借款、费用报销程序，必要遵守以上规定，以上规定并不与《员工手册》中有关条款冲突，任何人不得违背规定，擅自扩大费用原则，否则财务部不予办理。