新税务稽查工作规程试题4.docx

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新税务稽查工作规程试题4

《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题及答案

一、单项选择题：

1、国家税务总局2009年12月24日发布的《税务稽查工作规程》自（）起执行。

A.2009年12月24日B.2009年12月31日

C.2010年1月1日D.2010年6月30日

2、稽查局在（）领导下开展税务稽查工作。

A.上级稽查局B.省级税务局

C.国家税务总局稽查局D.所属税务局

3、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（）作出处理决定。

A.由国家税务局稽查局B.由地方税务局稽查局C.分别D.共同

4、纳税人、扣缴义务人的下列事项为不属于税务稽查人员依法保密范围。

（）

A.商业秘密B.税收违法行为C.个人隐私D.产品配方

5、税务稽查人员自己提出回避的，由（）依法决定是否回避。

A.上级税务局领导B.上级稽查局领导

C.稽查局主管检查的副局长D.稽查局局长

6、税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（）的原则逐级协商解决。

A.有利于案件查处B.谁先发现谁查处

C.谁级别高谁查处D.谁先立案谁查处

7、下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请（）查处。

A.所属税务局B.上级税务局

C.省级税务局稽查局D.上级稽查局

8、稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报（）备案。

A.上级稽查局B.上级税务局C.省级税务局稽查局D.所属税务局

9、年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据（）检查安排，结合工作实际确定。

A.上级稽查局税收专项B.上级税务机关税收专项

C.省级稽查局税收专项D.国家税务总局税收专项

10、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行（）管理。

A.综合B.分级C.跟踪D.分类

11、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经（）批准后分别处理。

A.稽查局局长B.税收违法案件举报中心主任

C.所属税务局领导D.稽查局领导

12、税收违法案件举报中心经对检举信息进行分析筛选，对（）的检举信息经稽查局局长批准后，列入案源信息。

A.检举内容不详B.线索清楚，涉嫌其他严重税收违法行为的C.无明确线索D.内容重复

13、待查对象确定后，（）填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。

A.检查部门B.税收违法案件举报中心C.选案部门D.执行部门

14、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，（）批准后，由稽查局立案检查。

A.经所属税务局领导B.经所属稽查局领导

C.经上级税务局领导D.经上级稽查局领导

15、经批准立案检查的，由选案部门制作（），连同有关资料一并移交检查部门。

A.《税务稽查立案审批表》B.《税务稽查任务通知书》

C.《税务检查通知书》D.《税务事项通知书》

16、选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告（）。

A.选案部门负责人B.稽查局局长

C.所属税务局领导D.主管选案工作的稽查局副局长

17、（），应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

A.选案部门立案后B.稽查局局长批准立案检查后

C.检查前D.对被查对象实施检查时

18、检查应当由（）检查人员共同实施。

A.两名以上B.三名以上C.一名以上D.三名

19、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当（）。

A.由国家税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》

B.由地方税务局稽查局出示税务检查证和《税务检查通知书》

C.出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》

D.向被查对象口头说明来意即可

20、检查应当自实施检查之日起（）日内完成。

A.60B.30C.15D.45

21、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。

A.检查部门负责人B.所属税务局局长

C.稽查局局长D.上级稽查局局长

22、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）批准。

A.检查部门负责人B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.稽查局局长D.所属税务局局长

23、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）批准。

A.检查部门负责人B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.稽查局局长D.所属税务局局长

24、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。

A.《提取证据专用收据》B.《调取帐簿资料通知书》

C.《发票换票证》D.《调取帐簿资料清单》

25、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（），并由提供人签章。

A.与原件核对无误

B.原件存于我处

C.与原件核对无误，原件存于我处

D.核对无误，原件存于我单位

26、询问应当由两名以上检查人员实施。

除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向（）送达《询问通知书》。

A.被查对象法定代表人B.被查对象财务负责人

C.被查对象负责收件的人D.被询问人

27、笔录不应当通过以下方式书写记录。

（）

A.使用钢笔书写

B.使用计算机记录并打印C.使用能够长期保持字迹的书写工具书写

D.使用圆珠笔书写

28、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在（）内完整退还。

A.3个月B.30日C.6个月D.60日

29、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经（）批准。

A.检查部门负责人B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.所属税务局局长D.稽查局局长

30、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，凭（）向相关银行或者其他金融机构查询。

A.《检查存款账户许可证明》B.《检查存款帐户通知书》

C.《税务协助执行通知书》D.《冻结存款通知书》

31、查询（）的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。

A.从事生产、经营的纳税人存款账户

B.扣缴义务人存款账户

C.案件涉嫌人员储蓄存款

D.企业存款帐户

32、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（）批准，可以依法采取税收保全措施。

A.所属税务局局长B.所属设区的市、自治州以上税务局局长C.检查部门负责人D.稽查局局长

33、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）。

A.《税收保全措施通知书》B.《税收保全措施决定书》

C.《税务协助执行通知书》D.《冻结存款通知书》

34、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。

A.应纳税款、滞纳金

B.应纳税款、滞纳金、罚款

C.罚款

D.应纳税款

35、采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

A.《税务协助执行通知书》B.《税收保全措施决定书》

C.《税务协助执行决定书》D.《税收保全措施通知书》

36、稽查局在检查中对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.3个月B.30日C.6个月D.60日

37、稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。

A.省级税务局B.国家税务总局

C.国家税务总局稽查局D.省级税务局稽查局

38、检查结束前，检查人员（）将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。

A.不可以B.经检查部门负责人同意后，可以

C.可以D.经稽查局局长批准后，可以

39、检查结束前，必要时，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据向被查对象发出（），要求其在限期内书面说明，并提供有关资料。

A.《税务稽查工作底稿》B.《税务稽查工作报告》

C.《税务检查通知书》D.《税务事项通知书》

40、《税务稽查工作规程》规定:

检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A.5个工作日B.5日C.3日D.3个工作日

41、有规定情形致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经（）批准后，中止检查。

A.所属税务局局长B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.检查部门负责人D.稽查局局长

42、有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查。

A.所属税务局相关部门B.审理部门

C.检查部门负责人D.税收违法案件举报中心

43、审理人员应当对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见，由（）审核。

A.重大案件审理委员会B.审理部门负责人

C.稽查局局长D.所属税务局相关部门

44、案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请（）集体审理。

A.本级稽查局B.上级税务局C.上级稽查局D.所属税务局

45、有下列（）情形的，审理部门不用将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。

A.适用依据错误B.被查对象认定错误

C.税收违法事实不清D.证据不足

46、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内提出审理意见。

A.15个工作日B.15日C.10日D.10个工作日

47、拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达（），告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。

A.《税务事项通知书》B.《税务行政处罚决定书》

C.《税务处理决定书》D.《税务行政处罚事项告知书》

48、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。

听证主持人由（）担任。

A.所属税务局法规科人员B.非案件检查人员

C.检查人员D.审理人员

49、《税务处理决定书》引用的文件，不用注明（）。

A.文件全称B.文号C.有关条款D.文件发布日期

50、《税务处理决定书》不应当包括以下主要内容（）。

A.税收违法事实及所属期间B.处理决定及依据

C.行政处罚种类和依据D.税款金额

51、有下列（）情形的，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查。

A.当事人被有关机关依法限制人身自由的；

B.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的

C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的

D.企业法定代表人出差的

52、《税务行政处罚事项告知书》不包括以下内容（）。

A.认定的税收违法事实和性质

B.适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件

C.当事人依法享有的权利

D.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

53、对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作（）。

A.录音B.录象C.《陈述申辩笔录》D.《询问笔录》

54、《税务稽查审理报告》不包括以下主要内容（）。

A.检查人员查明的事实及相关证据B.税务处理、处罚建议及依据C.被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况D.审理日期

55、案件经本级稽查局集体审理后，审理部门拟制的《税务处理决定书》，经（）批准后移交执行部门送达执行。

A.审理部门负责人B.所属税务局局长

C.所属税务局法制部门负责人D.本级稽查局局长

56、《税务行政处罚决定书》不包括以下主要内容（）。

A.检查范围和内容

B.税收违法事实及所属期间

C.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

D.处理决定及依据

57、《税务处理决定书》不包括以下主要内容（）。

A.被查对象地址

B.其他涉税当事人名称

C.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

D.检查范围和内容

58、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经（）批准后，依法移送公安机关。

A.审理部门负责人

B.所属税务局局长

C.所属税务局法制部门负责人

D.所属稽查局局长

59、移送涉嫌犯罪案件，不需附送的资料有（）。

A.《税务稽查报告》的复制件

B.《税务处理决定书》的复制件

C.《税务行政处罚决定书》的复制件

D.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件

60、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（）的原则。

A.高效B.便民C.合法D.效率

61、稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达（）

A.《税务协助执行通知书》B.《冻结存款通知书》

C.《扣缴税收款项通知书》D.《扣缴税收款项决定书》

62、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经（）批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。

A.执行部门负责人B.所属税务局局长

C.所属税务局法制部门负责人D.稽查局局长

63、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。

A.5个工作日B.2个工作日C.3个工作日D.1个工作日

64、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（）内退还被执行人。

A.5个工作日B.2个工作日C.3个工作日D.1个工作日

65、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（），并提出向公安机关移送的建议。

A.公安机关B.所属税务局法规科C.审理部门D.稽查局长

66、税收违法案件执行中，出现规定情形的，可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经（）审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。

A.审理部门B.上级稽查局C.稽查局长D.税务局相关部门

67、案件执行完毕，审理部门应当在（）日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。

A.60B.45C.90D.30

68、下列材料不列入税务稽查案卷正卷的材料。

（）

A.证据材料B.税务稽查报告

C.税务检查通知书D.案件讨论记录

69、案卷内材料原则上按照（）依次排列。

A.材料重要程度B.反映的问题类别

C.实际稽查程序D.材料的种类

70、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）

A.永久B.30年C.20年D.10年

71、下列说法正确的是（）。

A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。

B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。

C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。

D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

72、采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。

A.邮寄日期B.挂号函件回执上注明的签收日期

C.邮戳日期D.邮政部门接受函件日期

73、A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（）名义申请人民法院强制执行。

A.A稽查局的审理部门B.A稽查局的主管税务局

C.A稽查局D.A稽查局的执行部门

74、违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。

A.二年内B.三年内

C.五年内D.十年内

75、下列说法正确的是（）。

A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。

B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。

C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场。

D.拒不到场的，采取税收强制执行。

76、《税务稽查检查实施预案》的主要内容不包括（）

A.税务稽查实施的目的和要求

B.税务稽查实施的范围和重点

C.税务稽查实施预计使用的法律条文

D.税务稽查实施的具体方法和步骤

77、根据宁夏回族自治区国家税务局税务稽查检查实施管理制度（试行）规定，案件查结后（）个工作日内，税务稽查实施人员应当将案件移交审理部门审理。

A．2B.3

C.4D.5

78、稽查人员实施检查应当严格遵守执法规范要求，稽查干部与被查对象及相关人员的一切接触，应当有（）名以上的稽查干部在场方可进行。

A．2B．1C．3D．5

79、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A.工作证件B.税务检查证和税务检查通知书

C.单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件

80、电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和（）两个最基本的部分。

A.统计分析软件

B.数据处理软件

C.证据采集软件

D.税款计算软件。

81、税务行政诉讼中，（）有举证责任。

A．原告B．被告

C．第三人D．知情公民

82、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在（）日内及时作出处理决定，在此期间当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。

A.3B.5

C.7D.10

83、税务稽查文书送达原则上采取（）方式

A.直接送达B.留臵送达

C.委托送达D.邮寄送达

84、稽查文书案件编号和正文使用（）字体

A.3号宋体B.4号宋体

C.3号仿宋D.4号仿宋

85、税务稽查建议涉及需要调整税收政策的，应向（）部门提出。

A.同级征管B.上级征管

C.同级税政管理D.上级税政管理

86、税务稽查建议涉及国税机关及税务干部管理失当、执法错误的，直接向涉及的国税机关提出，同时抄送（）部门。

A.同级法规、人事B.上级法规、人事

C.同级人事、纪检监察D.上级人事、纪检监察

87、税务稽查案件集体审理会议，一般应在《集体审理提请书》批准后（）日内召开。

A.3日B.5日C.7日D.2日

88、出席税务稽查案件集体审理会人员不得少于集体审理委员会委员总数的（）

Ａ.三分之一B.三分之二C.二分之一D.四分之三

89、审理部门接到检查部门移交的案件后，应在（）日内进行审理登记，确定审理人员。

A.3日B.1日C.2日D.5日

90、在案件复查中，案卷审查案件数量按照上一年度已结税务稽查案件数量的（）并不低于20户的比例确定，实地调查户数，按照案卷审查数量的（）确定。

A.20%，10%B.10%，10%C.10%，20%D.20%，20%

91、案件复查中，需案件原处理单位重新做出税务处理决定的，应责令原税务处理单位在（）日内按照复查结论重新做出税务处理决定。

处理结果应在（）日内书面上报组织复查的稽查局。

A.15日,15日B.30日，30日C.30日,15日D.15日，30日

92、行政处罚的听证，应当遵循（）的原则。

①合法②及时③公开④便民⑤公正

A.①②③⑤B.①③⑤C.①②③④⑤D.①②④⑤

93在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前

将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.15日，10日B.15日，5日C.10日，3日D.15日，7日

94、当事人享有以下哪些权利：

（）

①依法提出听证要求或自愿放弃听证②、依法提出回避申请③、亲自参加或委托1-2名代理人参加听证。

④、依法在听证过程中进行陈述、申辩和质证⑤核对听证笔录

A.①③④⑤B.①②③④C.①②③④⑤D.①②④⑤

95、审理部门应当在接受审理任务后15日内审理完毕，确需延长审理时限的，报经批准后，可适当延长，延长时限最长不超过（）。

A.30日B.10日C.15日D.60日

96、扩大发票使用范围的，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款。

A.1万元B.5万元C.3万元D.5000元

97、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）内发给发票领购簿。

A.3个工作日B.5日C.5个工作日D.3日

98、对违反发票管理规定（）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A.3B.1C.5D.2

99、虚开发票的，由税务机关没收违法所得，虚开金额在1万元以上的，并处5万元以上（）以下的罚款。

A.20万元B.50万元C.10万元D.100万元

100、有下列行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

（）

A.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

B.虚开发票的，虚开金额在1万元以下的

C.非法代开发票的

D.非法制造发票防伪专用品

101、《透过“利剑二号”专案谈“以查促查”》属于税务稽查成果分析中的（）。

A.税务稽查个案分析

B.税收专项检查分析

C.税务稽查报表分析

D.税务稽查专案分析

102、税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。

A.以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查

C.以管促管、以管促查D.以管促查、以查促管

103、为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是根据（）而开发的。

A.《税务稽查报表编制说明》

B.《税务稽查报表编制办法》

C.《税务稽查工作规程》

D.《税收统计工作规程》

104、在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，

容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策