财务工作规范.docx

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财务工作规范

xx集团有限公司

财

务

工

作

规

范

xx集团4S店财务工作规范流程（试行）

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前集团财务均采用金碟k3软件，进行凭证编制、科目汇总、登入明细账、总账、编制各种报表等。

所以了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账（现在都是系统代做）。

3、根据记账凭证登记明细分类账（系统自动做）。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表（系统自动做）。

5、根据科目汇总表登记总账（系统自动做）。

6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节。

7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要按照审批程序签字的原始凭证登记），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务应及时根据记账凭证登记明细账（当天的次日必须登记完毕）。

2、月末还要注意提取折旧、待摊费用的摊销、工资分配等，若是新的企业开办费在开始经营的第一个月全部转入费用 。

计提折旧的折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，（地税：

有城建税、教育费附加、水利基金等），由税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表之后，将损益类科目的总发生额转入本年利润。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证， 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。

4、最后根据总账的资产、负债、所有者权益等科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如主营业务收入，主营业务成本，其他业务利润、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收（支）、营业税金及附加等）本月的发生额编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税费,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金、银行账要账证相符，账实相符。

每月月初根据银行对账编制银行余额调节表，注意分析未达款项。

月初报税时注意时间，不要逾期报税。

另外，当月开出的发票当月入账。

每月分析往来的账龄和金额，包括：

应收，预付，其他应收款项等。

三、出纳员（收银员）

出纳员主要负责收银，开票，启擎系统结算、维修挂帐登记，日常费用报销和其他款项的支付，监督启擎系统维修完工情况、在修车辆的核对，现金日记账登记、上报，发票和收据的保管工作。

1、收银（必须做到日结日清，会计监督）

⑴、整车销售现金收银（整车销售收入）

⑵、启擎系统的结算清单收银（维修收入）

⑶、收款收据的收银（其他收入）

2、开票

根据销售顾问、服务前台提供的消费清单和启擎系统的结算清单开具整车和维修发票，在开整车发票时应注意提供的车辆消费清单上是否有客户、销售员、销售经理、财务经理和总经理签字，审核是否执行车辆价格流程，以确保整车价格和其他增值收入的真实性，资金是否到帐的安全性。

整车销售不得高开发票，维修不得虚开票，特殊情况须总经理同意，若需高开的，高开部分必须征收税点，低开不补税点。

3、启擎系统结算、挂帐登记

根据启擎系统里结算清单所体现的信息，做好启擎结算，严格执行折扣权限，保证启擎系统日营业报表、当日已结车辆报表里各项数据与现金日记账、应收账款挂账数据相一致。

并做好应收账款挂账（整车挂帐、事故车维修挂帐、索赔挂账、协议挂账、内部挂帐、预收账款挂账）登记工作。

完工的车辆出厂必须凭结算单经财务确认后收银（现金或银行及挂帐）在启擎核销后凭出门证放行，要求服务前台相互监督。

4、复核、监督

⑴、对各种日常费用和其他款项支付时，必须对其进行复核，看原始发票是否齐全、审批手续（经办人签字部门经理签字综合部经理签字财务部经理签字总经理签字领款人签字）是否完备，金额是否相符，对审批手续不全或原始发票不合法的有权拒付。

⑵、监督启擎系统车辆维修完工以及在修车辆的清单情况，并报经服务经理确认。

5、现金日记账登记、盘存、上报

⑴、管理现金日记账，每天登记总金额与实际现金盘存数进行盘点，做到日结日清。

⑵、在帐实相符的前提下，编制现金日记表每日下班或次日上午9时前以电子表格的形式发送总部财务。

每天收付结算清单交于协办会计以便进行账务处理。

6、发票和收据的保管工作

负责对机动车发票、维修发票、开票系统的金穗卡、发票专用章、出门单、零时收款收据的保管工作。

避免给公司造成不必要的损失，给财务抄税及发票存档提供方便。

四、资金会计

资金会计主要是根据厂家以及销售部门的配车计划对资金的筹措，决定付款方式（现金或承兑），做好整车合格证的登记与管理工作。

负责日常银行业务的办理和日记账的登记和上报。

1、选择付款方式

每日查看厂家电脑系统是否有配车请款和有关通知、文件，将有关通知事项和资金情况及时汇报财务经理，包括承兑到期、贷款到期。

根据现有的资金情况经财务经理审核总经理审批选择付款方式，并做好已选付款车辆明细登记工作（颜色、型号、车架号、进价）。

2、承兑开具

在选择支付方式要开具承兑的，需填写承兑汇票请求书、承兑汇票申请书和承兑汇票保证金的交存以及所开承兑总额并加盖公章交给银行，每开一笔承兑汇票时计算出需交保证金、贴息手续费、承兑手续费，何时到期、已开承兑总数、剩余可开承兑额度、敞口有多少？

并保证账户的资金到位，避免影响承兑的开具。

所有原始单据交与协办会计，以便做帐。

3、车辆入库、出库

根据车辆管理员提供的车辆入库单做好车辆入库登记工作，根据销售部每日提供的车辆消费清单做出库登记。

车辆出、入库登记信息包括：

进出库日期、车型、车架号、进价、售价、付款情况以及库存情况等。

4、合格证登记、调配工作

根据车辆管理员提供的合格证做好登记工作。

同时做好与其他4S店，经销商调拨的登记。

做到一车一清，保证每台商品车出入库信息准确。

为协办会计月底做一车一清表提供准备的数据。

5、银行日常业务、银行日记账、上报

根据业务的需要对各银行账户之间的资金灵活调度和各款项兑付，做好按揭业务应收账款的跟踪核销工作，并保证银行各项业务回单的齐全，以便会计做账。

做好银行日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。

编制银行日记表每日下班或次日9时前以电子表格的形式发送总部财务。

6、发票申领、抄税

根据出纳员发票的实际开据留存情况，负责发票的申购、每月初进行抄税，并把统计本月所开发发票的销售额、税额上报给主办会计，给主办会计对进项发票认证提供了依据，以更好的控制税负率。

除以上工作外，还需完成公司总经理、主办会计安排的临时性工作，协助收银员到银行存取现金，确保货币资金的安全性。

协助协办会计凭证、税务资料、财税报表的装订及其他事务

五、协办会计

协办会计主要负责日常业务的审核，记账，编制报表，纳税申报工作。

1、审核

每日对出纳员上交的启擎系统维修结算单，收付单据（记账联）进行审核，以确保出纳上报的现金日记账准确性，由其是对出纳员应收账款挂账（整车挂帐、事故车维修挂帐、索赔挂账、协议挂账、内部挂帐）；预收账款挂账（维修定金、购车定金、精品装璜定金）的审核，保证启擎系统日营业报表、当日已结车辆报表及挂账报表的各项数据与现金日记账、应收账款挂账数据相一致。

对资金会计每日提供的银行日报表及其银行单据的核对，以确保这两部分的原始单据准确、完整、无误。

对日常费用报销单、付款单据进行再次审核，严格按公司的有关制度报销、付款，做到原始票据齐全、签字手续齐全。

保证会计科目归集横向与纵向的一致。

2、记账

根据以上审核无误的原始单据在Ｋ３金碟软件中做凭证录入账务处理。

主要包括每日维修现金收入（启擎系统结算单）、出纳现金收入（收据）、有关银行收支业务、各部门日常费用报销业务。

分门别类按统一的会计科目记账。

3、报表

月底主要是：

内部往来帐项的对帐、结转成本、预提账户、分摊费用、工资分配、计提折旧、利润结转、纳税申报、编制报表。

⑴、往来帐项的对帐主要是使出纳的现金日记账的月末余额与金蝶软件中的现金账户余额一致，银行日记账月末余额与金蝶软件中的账户的各个明细账户余额一致，使财务挂帐中的整车按揭款余额与金蝶软件中应收账款账户余额一致，索赔挂帐、维修挂帐、代其他4S店维修明细挂帐和已收事故车赔款相互之间核对准确，将它们分别与金蝶软件中的应收账款账户余额一致，使总部往来与金蝶软件中的相一致。

⑵、结转成本包括（整车销售和维修成本），主要是根据进项发票购车成本和启擎里配件成本进行成本的结转，一汽返利，为了月度利润平衡，先按销售部门提供的返利明细内容进行预提，经总经理签字确认在成本里体现，直接减少成本，但在经营分析表中单独反应，赠品及经销商返利在营业费用列支等等。

⑶、公司报表包括：

（外帐报税报表、小报表、上缴总部报表）它们的恒等关系是：

（外帐报税报表+小报表=上缴总部报表）

月底编制报表主要包括：

商品车进销存明细表、一车一清表、费用汇总表、管理费用报表、应收账款明细表、其他应收账款明细表、银行借款明细表、应付票据明细表、资产负债表、损益表、其他业务利润表、上报融资单位的报表等。

其中进行销售明细表（一车一清表，含税价）的填入，该表格的准确性相当重要，务必核准，该表的销售价和成本价除以1.17要和利润表的新车销售收入和成本一致。

根据资金会计的车辆进销存登记表、销售员提供的车辆消费清单和机动车发票上的信息填制。

其他报表主要是根据K3金蝶软件里的余额来填制的。

4、纳税申报

每月10号前，在网上申报纳税，按期缴纳各种税款。

除以上工作外，每月凭证装订及时归档，对出纳员不定期的进行库存现金的盘点，确保帐实相符，以防白条顶库，还需完成主办会计安排的临时性工作。

六、主办会计

作为一个公司主办会计，应严格遵守公司的各项规章制度，认真履行自己的职责，在切实做好本职工作的同时，熟悉并掌握财务各岗位的工作。

主要工作包括：

整体预算、资金筹集、成本费用控制、监督审核、报表质量、协调能力。

1、整体预算　　

财务应与各部门经理一起讨论，研究做出准确、合理的预算数据，便于对各部门员工进行考核，准确核算公司的财务状况和经营成果

2、资金筹划

掌握月度资金的整体流入（整车销售、维修收入），流出（整车款、配件款、费用支出、贷款和承兑到期）缺口。

根据总体资金情况分别向部门经理、总经理、总部反映。

便于及时的做出调整，保证资金的正常运转，掌握每日资金情况，保证合格证顺畅领发。

月未，发函给往来核算单位对账，确保往来款项准确一致，经常督促销售部门、服务部对按揭款和维修挂账款收回，加速资金回笼，提高资金使用效率，减少资金压力。

3、成本、费用控制

通过寻价、比价、来监督项目采购成本，对合同经济条款的审查，合理的控制财务费用、管理费用，营业费用。

4、监督审核　　

对K3的凭证分录的审核，确保各报表数据的准确，真实。

对日常费用报销严格按公司的有关制度审批签字，如超出预算需向总部报批。

监督收支存等原始凭证的管理和公司现金的存取。

对固定资产及低值易耗品的报损、报失进行审核。

定期或不定期的组织人员对货币资金的盘存以及存货的盘点。

若发现重大财务事项，应及时上报。

5、报表

每月的5号将报表上报总部。

按规定时间上报厂家的各种报表及银行报表。

严格审核负差错责任。

6、协调能力

⑴、配合审计部门的审计工作，采纳审计部提出的合理建议，并以已纠正。

同时做好与其他各部门经理交流、沟通，积极配合各部门的工作。

⑵、对财务各个岗位人员调配及工作安排和考核。

指导协办会计按时上报财税报表，按期缴纳税款以及税负率的控制。

⑶、做好与税务、工商、劳动保障部门的关系。

除以上工作外，还需对会计档案妥善保管，负责贯彻执行国家的有关财税政策以及《新会计准则》不断提高自身的业务水平，完成总经理、总部安排的临时性工作。

附：

会计主要账务处理

xx集团有限公司财务部