秋南开大学《中国税制》在线作业及答案.docx

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秋南开大学《中国税制》在线作业及答案

2014秋南开大学《中国税制》在线作业及答案

内容摘要：

14秋学期《中国税制》在线作业1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.BA.错误B.正确2.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.AA.错误B.正确3.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配...

14秋学期《中国税制》在线作业

1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.B

A.错误

B.正确

2.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A

A.错误

B.正确

3.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能B

A.错误

B.正确

4.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A

A.错误

B.正确

5.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.B

A.错误

B.正确

6.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上B

A.错误

B.正确

7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A

A.错误

B.正确

8.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A

A.错误

B.正确

9.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来B

A.错误

B.正确

10.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B

A.错误

B.正确

1.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是（ACD）

A.寺庙收取的门票收入

B.电影院收取的门票收入

C.博物馆收取物价局标准的会员费

D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费

2.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有（BCD）

A.消费税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

3.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是（CD）

A.汽车的修配

B.商标权的转让

C.房屋的装修

D.机器设备的修理

4.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括（AB）

A.发货票上注明的运费

B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费

D.随同运费支付的保险费

5.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是（ABC）

A.销售境内的不动产

B.发生在境内的工程分包劳务

C.在境内组织旅客出境旅游

D.在境内从事货物期货业务

6.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括（）和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除ABCD

A.成本

B.费用

C.损失

D.税金

7.依据出口退（免）税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有（ABC）

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

E.外贸企业委托出口货物

8.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是（AC）

A.将外购的货物用于对外捐赠

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

9.下列各项中,属于关税征税对象的是（ABCD）

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的行李和物品

D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品

10.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是（BCD）

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.存款行为不征收营业税

C.购入金融商品行为不征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

11.可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（ABC）

A.属于增值税的征税范围

B.报关离境

C.财务上做销售处理

D.用于宣传而对外赠送的产品

12.出口货物退（免）税的税种包括（CD）

A.资源税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

E.关税

13.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有（CD）

A.拆除建筑物收入

B.维修房屋收入

C.轮船承运业务收入

D.景区内环保车运营收入

14.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（ADE）

A.将委托加工的货物用于对外投资

B.将购买的货物用于职工福利

C.销售代销货物向委托方收取的手续费

D.将自产的货物用于本企业的在建工程

E.将购买的货物无偿赠送他人

F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售

15.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有（ABD）

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

16.以下项目使用5%税率征收营业税的有（CDE）

A.游艺厅

B.舞厅

C.旅行社营业额

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

E.代理电信业

17.以下关于营业税税目说法不正确的是（AB）

A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税

B.搬家业务按照服务业征税

C.公路管理和养护活动属于建筑业

D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业

18.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（AD）

A.购进免税农产品

B.购进生产免税产品的原材料

C.购进固定资产

D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

19.按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有（ABCD）

A.银行销售金银

B.商品期货

C.个人销售集邮商品

D.电信部门单纯销售手机

20.我的消费税的纳税义务人有（ABCD）

A.国有企业

B.个体经营者

C.事业单位

D.外商投资企业

1.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.

A.30

B.100

C.300

D.500

2.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为（B）

A.0.75万元

B.0.77万元

C.0.87万元

D.1.87万元

3.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是（A）

A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

4.下列业务中适用3%税率征收营业税的有（C）

A.代理业

B.旅店业

C.航空勘探

D.销售不动产

5.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（C）

A.销售原材料支付的运输费用

B.外购劳保用品支付的运输费用

C.外购非应税项目的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

6.某歌厅2006年5月收入为:

卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税（C）万元

A.2.8

B.5.8

C.10.45

D.11.2

7.下列行为中,属于增值税征税范围的是（A）

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐饮服务

D.咨询公司提供中介服务

8.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币（C）

A.2000元

B.800元

C.3500元

D.1600元

9.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是（A）

A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库

D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳

10.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有（A）

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的床单用于职工福利

11.纳税人转让土地使用权,应向（D）主管税务机关申报缴纳营业税

A.转让者所在地

B.受让者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

12.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退（免）税环节和方法是（C）

A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法

B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法

D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法

13.下列不属于关税纳税义务人的是（C）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的收件人

D.进境物品的携带人

14.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是（B）

A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法

B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法

D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法

15.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为（D）元

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

16.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（C）

A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额

B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额

C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额

D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额

17.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（D）

A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税

B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反）,视为两次稿酬所得征税

C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税

D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税

18.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为（A）元（假设所属货物适用税率均为17%）

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

19.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是（A）

A.销售图书

B.销售钢材

C.销售化妆品

D.销售机器设备

20.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的（B）在我国境内

A.最终销售地

B.起运地

C.支付地

D.企业所在地