2清产核资审计报告.docx
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2清产核资审计报告
2-2021清产核资审计报告
关于对山西晋城春光热电
清产核资的专项审计报告
晋城陈明清审[2021]0009号
山西晋城春光热电：
我们接受委托，对山西晋城春光热电（以下简称“春光热电〞）进行清产核资专项审计。
建立健全内部控制制度，保护资产的平安和完整，按照?
国有企业清产核资方法?
及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整是春光热电管理当局
的责任；我们的责任是在春光热电清产核资的其础上，对春光热电以20xx年3月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，对春光热电清查出的各项资产损失的真实性、合法性发表意见。
在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原那么，实施了包括在抽查的根底上检查各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的根底。
审计工作已完成，现报告如下：
一、清产核资概况
〔一〕根本情况
山西晋城春光热电前身为1958年建厂的晋城市发电厂，
1998年改制为国有控股公司，是我市唯一的热电联产经营企业，位于晋
城市城区景西路平安街336号。
法定代表人：
王江；注册资本
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万元；公司占地面积93,878.49平方米；截止20xx年3月31日在册职
工368人，其中：
留守人员18人，临时分流人员92人，长期离岗人员
87人，长期放假人员171人。
〔二〕清产核资工作范围及内容
本次清产核资的范围及内容为春光热电截止20xx年3月31日的全
部资产，其中：
资产总额为元，负债总额为
元，所有者权益总额为元〔实收资本
元，未分配利润-328,994，元〕。
〔三〕清产核资依据
1、法规依据
〔1〕?
企业国有资产监督管理暂行条例?
〔国务院
378号令〕；
〔2〕?
国有企业清产核资方法?
〔国务院国资委1号令〕；
〔3〕?
国有企业资产损失认定工作规那么?
〔国务院国资委国资评价[2003]72号〕；
〔4〕?
国有企业清产核资工作规程?
〔国务院国资委国资评价
[2003]73号〕；
（5〕?
国有企业清产核资经济鉴证工作规那么?
〔国务院国资委国资评价[2003]78号〕；
（6〕?
山西省国有企业清产核资实施细那么?
〔山西省国有企业清产核资工作领导组晋企清[2004]1号〕；
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（7〕?
晋城市国有企业清产核资工作实施意见?
〔晋城市人民政府晋市政办[2005]149号〕；
（8〕?
晋城市国有企业清产核资实施方法?
〔晋城市国有企业清产核资工作领导组晋市企清字[2006]1号〕；
（9〕?
清产核资企业损失认定有关规定〔一〕?
〔山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清〔办〕字[2005]38号〕；
（10〕?
清产核资企业损失认定有关规定〔二〕?
〔山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清〔办〕字[2005]41号〕；
（11〕?
清产核资企业损失认定有关规定〔三〕?
〔山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清〔办〕字[2006]2号〕；
（12〕清产核资其他相关文件。
2、行为依据
20xx年3月31日与山西晋城春光热电签定的?
清产核资
专项审计业务约定书?
。
〔四〕清产核资过程及实施情况
1、工作基准日：
20xx年3月31日
2、工作起止日期：
20xx年5月22日至20xx年12月10日
3、具体实施情况
〔1〕账务清理
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其主要工作内容为：
以20xx年3月31日为清产核资资产清查点，对春光热电的各类账户、会计凭证、会计账簿以及公司内部资金往来进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。
〔2〕财产清查
其主要工作内容：
对春光热电的各项资产进行全面的清理、核对和查实。
〔3〕损失认定
其主要工作内容：
依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对春光热电申报的资产损失进行认定。
〔4〕清产核资结果
在此次清产核资过程中，春光热电清查出的资产损失共1509项，金
额33,376,145.38元。
二、清产核资专项审计情况〔一〕主要审计程序
1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助春光热电做好清产核资
根底工作；
2、对春光热电清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证清产核
资基准日账面数的准确；
3、核对、查实春光热电的债权、债务；
4、对春光热电的现金及固定资产进行监盘或抽查；
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5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对春光热电清
查出的资产损失进行审核、鉴证；
6、协助春光热电汇总清查损失，调整相关账务、编制清产核资后的
企业清产核资报表。
〔二〕审计调整情况
截止20xx年10月31日，山西晋城春光热电调整后资产总额为1,504,864,356.79元，负债总额为1,385,304,619.16元，所有者权益总额为119,559,737.63元〔实收资本263,870,000.00元，资本公
积319,443.91元，专项储藏83,990,671.58元，盈余公积
元，未分配利润元〕。
项
目
账面数
调整数
基准数
资产总额
负债总额
所有者权益
其中：
实收资本
资本公积
专项储藏
盈余公积
未分配利润
备注：
具体调整事项见后附账面数与基准数差异调整说明
〔三〕损失确认
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在本次清产核资过程中，天泰锦辰公司共申报资产损失1509项，金
额33,376,145.38元，其中：
兴泰煤业损失407项，金额
元；大阳焦厂损失100项，金额3,720,409.65元；原三八煤矿损失1002项，金额14,352,439.30元。
经山西晋城陈明会计师事务所确认，天泰锦辰公司符合清产核资申
报条件的资产损失共1509项，金额33,376,145.38元，其中：
兴泰煤业损失407项，金额15,303,296.43元；大阳焦厂损失100项，金额3,720,409.65元；原三八煤矿损失1002项，金额14,352,439.30元。
具体情况如下：
单位：
元
会计师事务所审核确认的
企业申报处理的资产损失
序号
工程名称
资产损失
损失工程数
损失金额
损失工程数
损失金额
一
兴泰煤业损失
407
407
1
固定资产
8
8
待处理财产损溢
2
279
279
〔流动资产〕
待处理财产损溢
3
120
120
〔固定资产〕
二
大阳焦厂损失
100
100
1
固定资产
2
2
2
待处理财产损溢
1
1
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3
待处理财产损溢
97
97
三
原三八煤矿
1002
1002
1
存货
1
1
2
固定资产
301
301
3
待处理财产损溢
31
31
4
待处理财产损溢
669
669
合计
1509
1509
〔五〕申请处理损失原因分析
损失原因
损失工程数
一、兴泰煤业损失
407
〔一〕固定资产损失
8
1、盘亏
6
2、报废
2
〔二〕待处理流动资产损溢损失
279
1、盘亏
279
〔三〕待处理固定资产损溢损失
120
1、盘亏
120
二、大阳焦厂损失
100
〔一〕固定资产损失
2
1、报废
2
〔二〕待处理流动资产损溢损失
1
单位：
人民币元
损失金额
1、盘亏
1
〔三〕待处理固定资产损溢损失97
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1、盘亏
97
三、原三八煤矿损失
1002
〔一〕流动资产损失
1
1、盘亏
1
〔二〕固定资产损失
301
1、盘亏
123
2、报废
178
〔三〕待处理流动资产损溢损失
31
1、盘亏
31
〔四〕待处理固定资产损溢损失
669
1、盘亏
669
合计
1509
〔四〕损失处理预案
经我所审核确认的资产净损失为1509项，金额为33,376,145.38元，其中申报核减所有者权益33,376,145.38元。
〔六〕有关事项专项说明
1、土地使用情况
春光热电占有土地6宗，总面积93,878.49平方米〔折合
亩〕。
其中：
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①晋城市城区西街办事处香坊圪塔72号，面积10,742.60平方米〔折
合16.11亩〕，性质：
国有划拨；土地使用证号：
晋城市国用〔2002〕字第00350号，用途为住宅用地；
②晋城市城区西街办事处香坊圪塔72号，面积930.90平方米〔折
合1.40亩〕,性质：
国家入股；土地使用证号：
晋城市国用〔2002〕字第00329号，用途为工业用地。
③晋城市城区西街办事处香坊圪塔72号，面积21，930.80平方米〔折合32.90亩〕，性质：
国有划拨；土地使用证号：
晋城市国用〔2002〕字第00348号，用途为住宅用地；
④晋城市城区西街办事处香坊圪塔72号，面积873.79平方米〔折
合1.31亩〕，性质：
国家入股；土地使用证号：
晋城市国用〔2002〕字第00319号，用途为工业用地；
⑤晋城市城区西街办事处香坊圪塔72号，面积7,775.60平方米〔折
合11.66亩〕，性质：
国有划拨；土地使用证号：
晋城市国用〔2002〕字第00349号，用途为住宅用地；
⑥晋城市城区西街办事处香坊圪塔72号，面积51,624.80平方米〔折
合77.44亩〕，性质：
国家入股；土地使用证号：
晋城市国用〔2002〕字第00326号，用途为工业用地；
2、天泰锦辰公司对外投资共计2,070万元，其中：
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①20xx年12月投资巴公污水处理200万元〔按照市政府
20xx年21次协调会议纪要，为实现巴公工业园区污废水处理及回用工
程的建设〕，占股本的3.25%，无收益。
②20xx年4月出资1,320万元注册山西泽州珏山旅游开发，占股本的66%，无收益。
③20xx年9月投资泽州县金诺担保300万元，占股本的
8.73%，于20xx年12月收到20xx年至20xx年投资收益10,557.76元。
本的
④20xx年4月投资泽州浦发村镇银行股份
5%〔泽州县人民政府县长办公会议纪要[2021]10
250万元，占股号〕，于20xx年
至20xx年收到20xx年至20xx年投资收益1,264,096.00元。
3、借款情况
截止审计日，天泰锦辰公司对外借款共计61,640.16万元，其中金融机构56,049.36万元，非金融机构5,590.80万元。
①金融机构借款56,049.36万元，主要用于120万吨技改工程及缴纳资源价款、固定资产、原材料采购，具体如下：
a、晋城银行股份晋城分行借款5,000万元，借款期限12个月〔20xx年9月30日至20xx年9月30日〕。
b、山西泽州农村商业银行股份借款4,800万元，借款期限
12个月〔20xx年3月17日至20xx年3月16日〕
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c、招商银行股份晋城分行借款4笔共计168,493,620.33元,账面数为16,850万元，目前借款已逾期，截止20xx年10月欠息共
计2,059.40万元，截止20xx年11月30日欠息共计22,188,495.34元。
d、交通银行股份晋城分行借款9,400万元，借款期限3
年〔20xx年4月26日至20xx年4月26日〕。
e.晋商银行借款9笔共计20,000万元，借款期限3年，最迟还款日
20xx年8月6日。
②非金融机构借款5,590.80万元，具体如下：
a、泽州县煤炭局借款400万元，为1997年至1998年期间借款。
b、晋城市煤炭局借款20万元，为1997年至1998年期间借款。
c、晋城市政府借款200万元，借款日期为1999年9月。
d、泽州县财政局借款85万元，其中：
1999年9月借款25万元，1999年12月借款10万元，20xx年8月借款30万，9月借款20万。
e、晋城市经贸资产经营借款52.40万元，为1999年9月
至20xx年期间发生的贷款。
f、职工融资借款4,833.40万元，为20xx年至20xx年期间发生的职工融资借款，截止20xx年10月31日，应付未付利息为6,167,280.00元。
4、天泰锦辰公司对外担保共7笔计11.177亿元，其中：
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①为山西泽州天泰岳南煤业在中国建设银行股份
晋城分行申请的50,000万元贷款提供担保，保证期限为12个月〔20xx
年12月25日至20xx年3月27日〕。
②为山西泽州天泰岳南煤业在交通银行股份晋城分行申请的25,000万元贷款提供担保。
③为山西泽州天泰岳南煤业在兴业银行晋城分行申请的4,980万元贷款提供担保，保证期限为1年〔20xx年6月28日至20xx年6月27日〕。
④为山西泽州天泰坤达煤业在交通银行股份晋城分行申请的15,000万元贷款提供担保。
⑤为山西泽州天泰坤达煤业在兴业银行股份晋城分行申请的5,000万元贷款提供担保。
⑥为山西泽州珏山旅游开发在山西泽州农村商业银行股份
申请的6,900万元贷款提供担保，保证期限为1年〔20xx年1
月28日至20xx年1月27日〕。
⑦为山西泽州天泰能源在兴业银行晋城分行申请的4,890
万元贷款提供担保，保证期限为1年〔20xx年6月28日至20xx年6月
27日〕。
5、未发现天泰锦辰公司有抵押情况。
6、涉诉情况：
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〔1〕泽州县房地产综合开发总公司欠该公司614.09万元，原三八
煤矿20xx年12月为县房地产公司在交通银行贷款600万元提供连带责
任保证，后房地产公司未能按时还清贷款本息。
省高级人民法院于20xx
年11月作出终审判决〔晋民终字第274号〕,并经晋城市中级人民法院
20xx年6月民事裁定，将原三八煤矿650万元划至晋城市中级人民法院
账户，用以清偿县房地产公司拖欠交通银行的贷款本息。
原三八煤矿向晋城市中级人民法院申请了财产保全，但财产保全措施没有执行成功。
原三八煤矿经多方努力，积极与中级人民法院协调，20xx年10月从晋城市中级人民法院收回泽州县房地产综合开发总公司款项35.9万元执
行款。
截止20xx年10月底，仍有614.09万元没有收回。
目前锦辰煤业正积极与县房地产公司、晋城市中级人民法院进行沟通，希望能尽可能减少损失。
（2〕天泰锦辰公司出资在宿舍楼外通往泽州县北义城镇的道路上，设立“门〞字型限高限宽杆〔位于坡头村〕，该杆为坡头村委所有、周
围无警示标志。
20xx年11月21日，任丽强醉酒后无机动车驾驶证驾驶无牌豪爵125型二轮摩托车，撞到了限高限宽杆南侧的立管上，造成任丽强受伤、摩托车损坏的事故，后任丽强经抢救无效死亡。
根据山西省晋城市泽州县人民法院（2021）泽民初字第186号民事判决书，山西晋城春光热电、泽州县巴公镇坡头村村民委员会赔偿损失47,725.67元。
截止审计日，天泰锦辰公司尚未支付该款项。
〔3〕天泰锦辰公司20xx年从淮南圣特公司购进材料2,473,080.00元，付款650,000.00元，期末应付款1,823,080.00元；20xx年3月付
款100,000.00元，期末余额1,723,080.00元；截止20xx年10月31
日，期末余额为元，双方未约定支付期限。
根据山西省泽
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州县人民法院〔2021〕泽民初字第1216号民事判决书，天泰锦辰公司自
判决书生效十日内归还该货款，并从20xx年11月4日起计算至
元货款履行完毕，按中国人民银行同期同类人民币贷款基
准利率为根底，按照逾期罚息利率标准计算利息。
截止审计日，法院已扣天泰锦辰公司款项922,506.60元，剩余款项及利息尚未支付。
（4〕河南省大成建设工程为天泰锦辰公司修建钢结构汽车库，金额为765,257.25元，天泰锦辰公司于20xx年6月列支“其他应
付款〞，双方约定付款时间不明。
根据山西省泽州县人民法院〔2021〕
泽民初字第1216号民事判决书，该公司应于判决书生效后30日内支付工程款765,257.25元及利息〔利息按银行同期同类贷款利率从20xx年10月16日起计算〕。
截止审计日，该公司尚未支付工程款及利息。
（5〕天泰锦辰公司购置山东新煤机械装备股份中部液压支架，应支付2,980.54万元，20xx年预付300万元，20xx年预付780万元，20xx年预付158.66万元，共支付设备款1,238.66万元；20xx年开具发票1,163.77万元，另有1,816.77万元已收到山东新煤机械装备股份发票尚未入账。
与上述涉诉金额2,669万元不符。
天泰锦辰公司对山东新煤机械装备股份有到期债务，新煤公司债权人要
求执行新煤公司对天泰锦辰公司到期债权，协助执行债务共计
2,669万
元,20xx年4月法院扣划30万元、20xx年10月法院扣划31万元，法院判决明细如下：
①根据20xx年11月30日焦作市山阳区人员法院〔2021〕山民三初
字第00223号履行到期债务通知书，天泰锦辰公司在收到本通知后的十
五日内直接向申请执行人河南中煤管业履行天泰锦辰公司对被
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执行人山东新煤机械装备股份所负的到期债务2000万元，不得向被执行人清偿。
②根据20xx年9月8日山东审新泰市人民法院〔2021〕新执字第1000-3号执行裁定书，对被执行人山东新煤机械装备股份在第三人山西晋城春光热电到期债权中的180万元予以强制执行。
③根据20xx年9月8日山东审新泰市人民法院〔2021〕新执字第
998-3号执行裁定书，对被执行人山东新煤机械装备股份在第
三人山西晋城春光热电到期债权中的190万元予以强制执行。
④根据20xx年9月8日山东审新泰市人民法院〔2021〕新执字第999-2号执行裁定书，对被执行人山东新煤机械装备股份在第三人山西晋城春光热电到期债权中的30万元予以强制执行。
⑤根据20xx年10月13日山东审新泰市人民法院〔2021〕新执字第
1426-1号履行到期债务通知书，申请执行人高慎平履行天泰锦辰公司对
被执行人山东新煤机械装备股份所负的到期债务25万元，并不得向被执行人山东新煤机械装备股份清偿。
⑥根据20xx年10月13日山东审新泰市人民法院〔2021〕新执字第
2756-1号履行到期债务通知书，申请执行人徐州恒利液压成套设备厂履
行天泰锦辰公司对被执行人山东新煤机械装备股份所负的到期
债务48万元，并不得向被执行人山东新煤机械装备股份清偿。
⑦根据20xx年10月13日山东审新泰市人民法院〔2021〕新执字第
1322-1号履行到期债务通知书，申请执行人泰安市金松工贸履
行天泰锦辰公司对被执行人山东新煤机械装备股份所负的到期
债务31万元，并不得向被执行人山东新煤机械装备股份清偿。
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⑧根据20xx年8月14日山东审新泰市人民法院〔2021〕新商初第
1921-1号协助执行通知书，对山东新煤机械装备股份在天泰公
司的债权50万元予以冻结，冻结期为两年〔20xx年8月31日至20xx
年8月30日〕冻结期间暂停支付该货款。
⑨根据20xx年9月9日山东审新泰市人民法院〔2021〕新商初第1976-1号协助执行通知书，对山东新煤机械装备股份在天泰公司的债权90万元予以冻结，冻结期为两年〔20xx年9月22日至20xx年9月21日〕冻结期间暂停支付该货款。
⑩根据20xx年5月22日山东审新泰市人民法院〔2021〕新商初第
1186号协助执行通知书，对山东新煤机械装备股份在天泰公司
的债权25万元予以冻结，冻结期为两年〔20xx年9月22日至20xx年9
月21日〕冻结期间暂停支付该货款。
7、往来款相关情况
〔1〕天泰锦辰公司应收煤运公司往来款665.89万元，为1999年前
煤运公司的各项费用挂账，由于时间长，经与煤运公司函证，对方未挂账，不予盖章确认〔见附表4〕。
（2〕经清查，天泰锦辰公司20xx
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