地税协税员年度思想工作总结工作范文.docx
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地税协税员年度思想工作总结工作范文
地税协税员年度思想工作总结
篇一：
协税员考试真题
一、单项选择题?
?
题1分?
?
20分
1、在会计核算的一般原则中?
?
求前后期间提供相互可比的会计信息的原则是
A、可比性原则B、一致性原则
C、谨慎性原则D、配比原则
2、为保证会计账簿记录的正确性?
?
计人员编制记账凭证时的依据必须是
A、从企业外部取得的原始凭证B、填写齐全的原始凭证
C、审核无误的原始凭证D、盖有填制单位财务公章的原始凭证
3、下列各项中应建立备查簿登记的是
A、经营租入固定资产B、资本公积
C、融资租入固定资产D、无形资产
4、企业为发放工资支出现金?
?
通过
A、基本存款户B、一般存款户
C、临时存款户D、专项存款户
5、预付账款不多的企业?
?
以不设预付账款科目?
?
将预付款项计入
A、应收账款的借方B、应付账款的借方
C、应收账款的贷方D、应付账款的贷方
6、某企业应收账款明细账借方余额合计为280000元?
?
方余额合计为73000元?
?
账准备的贷方余额为680元?
?
资产负债表中的应收账款项目的金额为
A、280000元B、206320元
C、279320元D、207000元
7、下列各项中?
?
计提固定资产折旧的是
A、未使用的机器设备B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、已提足折旧继续使用的固定资产D、以融资租赁方式租入的固定资产
8、企业发生的无法支付的应付账款应该
A、增加营业外收入B、减少营业外支出
C、减少管理费用D、增加资本公积
9、某企业年初未分配利润为20000元?
?
年实现净利润100000元?
?
定盈余公积金的计提比例为10%?
?
该企业本年应提取的法定盈余公积金为
A、2000元B、8000元
C、10000元D、12000元
10、离退休职工的退休金、价格补贴?
?
个月以上病假人员工资等?
?
计入
A、管理费用B、应付福利费
C、营业外支出D、盈余公积——法定公益金
11、对纳税人偷税的?
?
税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金?
?
处以不缴或少缴的税款?
?
上?
?
下的罚款。
A、10%3倍B、30%5倍
C、50%3倍D、50%5倍
12、一般认为税收形式特征的核心是
A、强制性B、无偿性
C、固定性D、规范性
13、税法的中心环节是
A、纳税人B、征税对象
C、税率D、纳税环节
14、中央税、地方税和中央地方共享税是按税收的?
?
行分类的。
A、征收部门B、征税对象
C、征收权限和收入支配权限D、价税关系
15、下列税种实行超率累进税率的是
A、资源税B、土地增值税
C、土地使用税D、房产税
16、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起?
?
?
?
有关证件?
?
税务机关申报办理税务登记。
A、10天B、15天
C、30天D、60天
17、下列有关不动产行为不征收营业税的是
A、转让有限产权B、转让永久性使用权
C、单位将其无偿赠送他人D、以不动产投资入股
18、下列各项税金不可以在企业所得税前扣除的是
A、增值税B、营业税
C、城建税D、土地增值税
19、对违反税收法律、行政法规而应当给予行政处罚的行为?
?
?
未被发现的不再给予行政处罚。
A、2年B、3年
C、5年D、10年
20、个人所得税法规定?
?
?
得一次收入畸高的?
?
以实行加成征收。
A、偶然所得B、年终奖金
C、劳务报酬D、财产租赁
二、多项选择题?
?
题2分?
?
20分
1、资产定义的要素包括?
A、资产具有实物形态B、资产是由企业拥有或控制
C、资产是由企业过去的交易或事项形成D、资产可为企业带来经济利益
2、可用于更正因记账凭证错误而导致账簿登记错误的方法有
A、红字更正法B、划线更正法
C、补充登记法D、除9法
3、企业发生的下列支出中?
?
规定可以用现金支付的有
A、支付职工差旅费3000元B、支付购买办公用品300元
C、支付购买电脑20XX元D、支付银行承况汇票手续费1000元
4、下列各项中?
?
成应收账款的入账价值的有
A、销售货物或提供劳务的价款B、增值税
C、代购货方垫付的运杂费D、现金折扣
5、资产负债表中的货币资金项目?
?
根据?
?
目期末余额的合计数填列
A、委托贷款B、现金
C、银行存款D、其他货币资金
6、下列应按工薪所得项目计征个人所得税的有
A、因受雇佣于企业而取得的所得B、法律顾问按期从聘用单位取得的所得
C、承包者从承包企业取得的所得D、销售人员从任职企业领取的推销奖
7、目前由地方税务机关征收的有
A、房产税B、消费税
C、粮食税附加D、个人所得税
8、下列各项支出不可以在所得税前扣除的是
A、税收滞纳金B、违法经营罚款
C、银行罚息D、粮食类白酒广告费
9、纳税人对税务机关的?
?
服的?
?
以依法申请行政复议?
?
可以依法向人民法院起诉。
A、缴纳税款B、税务行政处罚决定
C、强制执行措施D、税收保全措施
10、印花税实行从价计征的应税凭证有
A、购销合同B、产权转移书据
C、商品明细帐D、权利许可证照
三、判断题?
?
题1分?
?
12分
1、会计核算只能用货币作为计量单位。
2、一般而言?
?
用?
?
本?
?
账户结构与资产类账户相同?
?
入?
?
润?
?
账户结构与资产类账户相同。
3、委托收款在同城和异地均可使用。
4、工业企业购进原材料时?
?
输途中发生的所有损耗?
?
应计入购进材料的实际成本。
5、企业除转入其他应收款科目的预付款外?
?
他预付账款不得计提坏账准备。
6、企业转让无形资产所有权时?
?
通过其他业务收入和其他业务支出科目核算。
7、企业的实收资本一定等于注册资本。
?
8、纳税人超过免征额的?
?
就其超过部分征税
9、销售不动产的纳税人预收款项时?
?
作为销售的实现而计交营业税
10、在计算企业所得税时?
?
税人直接向受赠人的捐赠不得扣除
11、个体工商业户的全部所得均应按生产经营所得项目交纳个人所得税
12、对偷税、抗税、骗税的?
?
务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或所骗取的可以无限期追征。
四、综合业务题?
?
40分
1、某企业采用应收账款余额百分比法估计坏账损失?
?
账准备提取比例为1%?
?
关资料如下
时间年末应收账款余额实际发生的坏账已核销的坏账收回
第一年1000000——
第二年150000012000—
第三年1600000—2000
要求?
?
据上述资料?
?
算各年实际计提坏账准备的金额?
?
制相关会计分录。
10分
2、企业期末?
?
关损益类科目余额如下?
?
9分
科目名称借方金额科目名称贷方余额
主营业务成本100000主营业务收入180000
主营业务税金及附加9000其他业务收入18800
营业费用4000投资收益3000
管理费用17000营业外收入7000
财务费用4000
其他业务支出14800
营业外支出5000
假设该企业所得税税率为33%。
试根据以上资料
1、计算营业利润、净利润
2、编制相关会计分录
3、某企业的设备购入情况如下?
?
5分
设备名称购入时间原值?
预计净残值?
预计使用年限?
机床1999年12月1日100000500010
刨床20XX年12月5日15000075005
铣床20XX年12月8日12000060005
要求?
?
1?
?
用平均年限法?
?
算机床第一年的折旧额
2?
?
用双倍余额递减法?
?
算刨床第四年的折旧额
3?
?
用年数总和法?
?
算铣床第二年的折旧额。
4、我县新世纪旅行社20XX年3月份?
?
关业务如下
1?
?
国内旅游收入95万元?
?
中代付住宿费22万、交通费18万、门票15万、外地旅行社接团费用20万
2?
?
接国内外地旅行社的导游业务收入15000元
3?
?
代理订购车票、机票业务收入10000元
4?
?
出租底楼门面收入24000元
要求计算该旅行社3月份应纳的营业税、城建税、房产税。
营业税税率5%房产税税12%城建税税率5%?
?
本小题6分
5、我县某建筑设计院工程师甲20XX年3月份有以下个人收入
1?
?
从本单位取得工资2300元?
?
金1100元
2?
?
为某企业设计办公大楼?
?
得设计费20XX0元
3?
?
银行存款利息1000元
要求计算该工程师当月应纳的个人所得税。
?
?
率?
?
薪所得月应纳税所得额超过500元而不足20XX元的?
?
率为10%?
?
算扣除数为25元?
?
过20XX而不足5000元的?
?
率为15%?
?
算扣除数为125元?
?
务报酬20%?
?
息20%?
?
本小题5分
第7页共7页
6、我县某企业在申报企业所得税时?
?
报月利润总额12万元?
?
核查发现以下几方面的问题
1?
?
营业外支出明细帐列示税收滞纳金20XX元，工商行政管理部门罚款8000元2?
?
管理费用明细帐列示节日发放福利用品10000元。
要求完成1、简述理由?
?
明上述两项支出可否税前扣除。
2、试计算本月应纳企业所得税税额。
?
?
小题5分
五、征管业务题?
?
题8分
我县城关某餐饮店于20XX年1月正式办理了税务登记证。
由于当月忙于装潢?
?
正式开张营业。
为此.该店2、3月份均未申报纳税?
?
管税务部门多次上门催报。
该店均以未营业为由未做申报。
试问该餐饮店的做法是否妥当并说明理由。
__
篇二：
财税工作总结
财税办二O一一年度工作总结
我办在街道党工委、办事处的正确领导下，积极配合上级财税部门的各项工作，全力围绕区委、区政府下达的2396万元的经济目标，理清了工作思路，制订了考核办法，落实了责任，分派了任务，突出重点抓实了基础台帐的建立，集中力量督查了辖区内个体工商户办证情况,做实做好了新企业的跟踪服务工作。
今年,通过街、居干部的共同努力，财政收入达到了均衡入库的总体要求，至11月底，财税收入完成万元。
其中地税万元，国税万元。
累计完成年任务的%。
回顾一年，我们是这样开展工作的：
一、统一思想，明确责任
思想是行动的先导，首先要把干部的思想认识高度集中到经济工作的大局上来。
其次是制订工作计划和考核办法，明确了协税员职责，并根据辖区的实际情况，要求各社区完成房屋出租税任务万元。
第三，重点考核新增纳税户工作。
做到任务清楚，奖罚分明。
二、摸清家底，完善台帐
今年税收压力大，在新添税源不多的情况下，要新增400多万。
年内,对片区内个体工商户办证情况进行了全面清查。
清理登记纳税户户。
由于起征点等原因，街道办证率基本达到70%。
掌握了全街临街店面纳税基本情况，对纳税人、纳税证号、
管理码、办证日期等信息建立了台帐。
三、破难攻坚，做好服务
胡锦涛总书记在庆祝中国共产党成立九十周年大会上的讲话中指出“只有我们把群众放在心上，群众才会把我们放在心上；只有我们把群众当亲人，群众才会把我们当亲人”20XX年是服务企业，比较辛苦的一年。
税收任务艰巨，形势严峻。
财税办的工作，对内又对外。
“匆忙”是工作状态，“好的”是我们的工作态度。
为了做好办证服务，面对企业的要求，我们的回答就是一个字“好”。
从为璞琚永生宾馆开业紧急招聘用工人员，到中信证券公司的招聘勤杂工及高管的请保姆要求；从尚都商务宾馆联系会计事务所为其准备基本材料到该宾馆的生活垃圾处理问题，从企业的老总到普通办事员，白天，晚上，问题来了，就是一种回答，“好的”。
特别是沐皇园的办证过程艰难，整整跑了两个多月才把所有证照办齐。
20XX年，全面代理了5家年纳税10万元以上大户的工商执照，国税、地税的税务登记证工作。
先后办妥中信金通证券股份有限公司高士路证券营业部，大通证券股份有限公司宜春袁山中路证券营业部，宜春尚都商务酒店，宜春荣盛商务宾馆，沐皇园足疗中心的证照，得到企业的赞扬和好评。
虽然税收的归属还待调整，但作为街道财税干部，我们只有勤勤恳恳把前期工作做扎实，尽所能防止税户流失。
四、强化征管，及时堵漏
在房屋出租税的征收上，确实存在很大的难度。
收缴范围大，涉及房东居住分散。
因此，我街在收缴过程中主要是上门通知、催缴。
对历年拒缴的个人，采取下发核定通知和催缴通知书，做到文书手续齐全，程序到位，依法行政。
在秀江辖区内没有出现因收税而发生打斗事件。
年内，与区地税局在高士、崔家园、下水关税务执法三次，对老钉子户有所突破。
五、按时交帐，均衡入库
为完成上级下达我街的2936万的财税任务。
一方面，街道主要领导、分管领导经常与上级税务部门沟通协调，想法设法落实暂时被划归其他片区的企业税收。
另一方面，要求社区每月15日盘点核对上缴房租税票税款。
同时，盯紧每月税收进度，确保我街财政收入均衡入库。
六、下一年打算
财政收入是政府的命脉，区委、区政府非常重视。
税收任务是一年比一年重，增长率远远超过我街经济增长速度。
我办祥细总结，认真梳理问题，以下几点，希望对下一年工作开展有借鉴，难点有突破：
（一）、继续做好做实台帐建立工作
我街居宜春中心城区，服务行业发达且变化大。
1、继续加强片区内尤其是大型工商户跟踪服务工作，并盯紧空余楼宇，建立流动台帐。
2、责任共担，增强分忧意识。
社区对辖内年纳税10万元以上的大户完善台帐资料，定时走访，做好企业服务。
3、今后对于企业，尽量辅助其办理或升级为一般纳税人，利于街道考核。
（二）端正态度，提高工作效率
1.有些社区协税员对于纳税户基本情况不熟,管理码也不作好登记，增加了向税务部门查税难度；对于即将新开商户敏感性不高，容易造成办证到其他街道或市级的困难，使工作成本加大，耗时耗力。
2.出租税的收缴，各社区进度不一，有的社区按季完成拿奖励，有的社区慢慢徘徊。
新开店铺不少，个别社区不够重视。
请求上级税务部门的支持
房屋出租税征收不理想,分析原因:
一是实际工作有阻力,全区只有两三个街道代征房租税，同城不同策，对“钉子户”采取的措施乏力，对房东没有硬性约束；二是税务部门执行力度不太强。
我们认为，20XX年的工作重点之一，应加强与上级税务税门的协调，通力协作，加大对出租税的收缴力度，制订切实可行的奖惩措施，制止房租税少缴、不缴的恶性循环。
（四）加强学习，提升工作能力
财税办是业务性强的部门，基于税收政策的细分，知识未能及时跟上。
平时和税务部门交流少，也缺少学习机会。
今后，这方面要加强，对于计税方法、标准、出口退税、税收优惠等方面要尽快掌握，以更好地为企业服务。
篇三：
协税员考试会计资料
协税员考试会计资料
第一节货币资金
一：
现金的清查
现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。
按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：
1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。
二：
银行存款的清查
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。
发生未达账项的具体情况有四种：
一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。
银行存款余额调节表单位：
万元
三：
其他货币资金
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
第二节应收及预付款项
应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。
应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款等；预付款项则是指企业按照合同规定预付的款项，如预付账款等。
一：
应收票据
应收票据核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
（一）取得和收回应收票据
企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记“应收票据”科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”等科目。
商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目。
（二）应收票据转让
将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，1
按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
（三）商业汇票向银行贴现
持未到期的商业汇票向银行贴现，应按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目或“短期借款”科目。
二：
应收账款
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
需要说明的是，企业代购货单位垫付包装费、运杂费也应计入应收账款，通过“应收账款”科目核算。
三：
预付账款
预付账款核算企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
企业进行在建工程预付的工程价款，也在“预付账款”科目核算。
（一）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”等科目，按应支付的金额，贷记“预付账款”科目。
补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项做相反的会计分录。
涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
四：
其他应收款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其主要内容包括：
（一）应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；
（二）应收的出租包装物租金；
（三）应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；
（四）存出保证金，如租入包装物支付的押金；
（五）其他各种应收、暂付款项。
【思考问题】购买股票时,支付价款中含已宣告但尚未发放的现金股利？
应计入“应收股利”科目。
五：
应收款项减值
确定应收款项减值有两种方法，即直接转销法和备抵法，会计准则规定企业应采用备抵法核算应收款项减值。
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额
2应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。
（一）企业计提坏账准备时，按应减记的金额：
借：
资产减值损失贷：
坏账准备
冲减多计提的坏账准备时，编制相反会计分录。
（二）企业确实无法收回的应收款项按管理权限报经批准后作为坏账转销时，应当冲减已计提的坏账准备。
借：
坏账准备
贷：
应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等
（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应当按照实际收到的金额增加坏账准备的账面余额
借：
应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等
贷：
坏账准备
同时：
借：
银行存款
贷：
应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等
也可以按照实际收回的金额。
借：
银行存款
贷：
坏账准备
第三节交易性金融资产
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
一：
交易性金融资产取得的核算
借：
交易性金融资产—成本【按其公允价值】
投资收益【按发生的交易费用】
应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】
应收利息【按已到付息期但尚未领取的利息】
贷：
银行存款【按实际支付的金额】
二：
交易性金融资产持有期间的核算
（一）交易性金融资产的现金股利和利息
1.股票：
持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利
借：
应收股利
贷：
投资收益
2.债券：
交易性金融资产持有期间，在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息
借：
应收利息【面值×票面利率】
贷：
投资收益
（二）交易性金融资产的期末计量
资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。
1.资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额：
借：
交易性金融资产—公允价值变动
贷：
公允价值变动损益
2.公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
三：
交易性金融资产的处置
出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
3
借：
银行存款
贷：
交易性金融资产－成本【账面余额】
－公允价值变动【账面余额】
投资收益【差额】
同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出。
借：
公允价值变动损益
贷：
投资收益
第四节存货
一：
存货概述
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等。
存货应当按照成本进行初始计量。
（一）存货成本的确定
1.存货的采购成本
存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
（1）存货的相关税费：
包括进口关税、消费税、资源税、不能抵扣的增值税进项税额和相应的教育费附加等。
（2）其他可归属于存货采购成本的费用：
仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入
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