等级考试经济法基础模拟试题与答案一.docx
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等级考试经济法基础模拟试题与答案一
等级考试经济法基础模拟试题与答案一
单选题
1、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。
2009年生产经营业务如下：
（1）全年直接销售彩电取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元（已通过主管税务机关认证）。
（2）2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。
（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
（5）企业全年彩电销售成本4800万元（不含换取原材料的部分）;发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元），管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元）;财务费用为350万元（其中向自然人借款的利息超标10万元）。
（6）已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（属于合理限度的范围），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
（7）对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。
（8）6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
（9）全年发生的营业外支出包括：
通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料，回答下列问题：
计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（）万元。
A．18.40
B．33.25
C．36.80
D．43.01
答案：
A
暂无解析
单选题
2、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）
A．房产售价
B．房产余值
C．房产原值
D．房产租金
答案：
B
【解析】对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权要转移到承租方。
这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
3、（五） 王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋的房产税应纳税额为（）万元/年。
A．0.03
B．0.36
C．0.42
D．0.84
答案：
B
[解析]房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
故应纳税额=房产年租金收入×12%=0.25×12×12%=0.36（万元/年）。
故选B。
单选题
4、房产税纳税义务发生的时间是（）。
A．原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
答案：
B
[解析]本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。
A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
单选题
5、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）。
A．1.2%
B．12%
C．4%
D．6%
答案：
A
房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
单选题
6、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A．房屋出租的，承租人为纳税人
B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D．房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
答案：
A
【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。
单选题
7、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A．180万元
B．240万元
C．272.5万元
D．360万元
答案：
C
[解析]土地增值额=1000-（50+200+40+60）=650（万元），扣除项目金额=350（万元），增值额／扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5（万元）。
单选题
8、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．9360
B．7200
C．5040
D．2160
答案：
C
暂无解析
单选题
9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
10、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是（）。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
答案：
B
暂无解析
单选题
11、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4间，每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为（）。
A．400元
B．940元
C．3840元
D．4800元
答案：
D
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800（元）。
单选题
12、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为（）。
（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）
A．8.6万元
B．3.7万元
C．10.9万元
D．15万元
答案：
C
[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。
①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
单选题
13、下列关于房产税的说明，正确的是（）。
A．产权出典的，由出典人纳税
B．房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税
C．房产税的计税依据是房产的原值
D．对个人按市场价格出租的居民住房，按4%税率计征房产税
答案：
D
暂无解析
单选题
14、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．240
C．300
D．360
答案：
B
[解析]转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目：
①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+（50+200）元×0.2元＝400元，增值额＝1000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数＝600元×50%-400元×0.15＝300元-60元＝240元。
单选题
15、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年税前准许扣除的营业外支出为（）万元。
A．101.06
B．112.76
C．105.22
D．180
答案：
B
[解析]会计利润=6044-15.61-2.2-2499.04-1200-960-（320-25）-168.3-50-（10+10×17%）=842.15（万元）
单选题
16、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。
（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业应纳城镇土地使用税为（）。
A．0
B．0.25万元
C．4.75万元
D．5万元
答案：
D
暂无解析
单选题
17、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。
（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业共计应纳房产税（）。
A．0
B．8.4万元
C．9.96万元
D．84万元
答案：
C
暂无解析
单选题
18、
计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计（）万元。
A．7922.8
B．7932.5
C．7931.84
D．7935.8
答案：
B
1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）。
单选题
19、
（一）
某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：
（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。
（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。
（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。
住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。
（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。
2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。
（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。
（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。
另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。
注：
当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。
根据上述资料，回答下列问题：
计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售成本为（）万元。
A．7776
B．9720
C．7860
D．9825
答案：
C
[解析]住宅及会所全部开发成本=2120+7600+（120÷12）×10+5=9825（万元），允许扣除的销售成本=9825×80%=7860（万元）。
单选题
20、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）。
A．24万元
B．22.80万元
C．30万元
D．16.80万元
答案：
B
[解析]
（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额＝50万元×12%＝6万元；
（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额＝2500×70%×（1－20%）×1.2%＝16.80万元。
两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。
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