初级会计职称《经济法基础》单元测试题6单选题.docx
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初级会计职称《经济法基础》单元测试题6单选题
2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题（6）单选题
第六章其他税收法律制度
一、单项选择题
1.根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是（ ）。
A.啤酒
B.摄像机
C.小汽车
D.电脑
A
【解析】本题考核关税的税率种类。
选项B实行从价加从量的复合税率。
选项CD实行从价计征办法。
2.下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是（ ）。
A.进出口货物的补税和退税，-般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率
B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日实施的税率征税
C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需予补税时.应按查获日期实施的税率征税
B
【解析】本题考核关税税率的确定。
分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征税。
3.某外贸进出口公司，2013年1月份进口-批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。
则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（ ）万元。
A.1.2
B.7.2
C.8
D.9.2
D
【解析】本题考核关税的计算。
关税完税价格=20+3=23（万元）
关税税额=23times;40%=9.2（万元）
4.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.产权属于集体的，由承典人缴纳
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的，不缴纳
C
【解析】本题考核房产税纳税义务人。
选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
5.赵某拥有两处房产，-处原值60万元的房产供自己和家人居住，另-处原值20万元的房产于2012年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。
A.480
B.960
C.840
D.1440
A
【解析】本题考核房产税的计算。
根据规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。
本题赵某当年应纳房产税=2000times;6（个月）times;4%=480（元）。
6.某企业有-处房产原值1000万元，2012年7月1日用于投资联营（收取固定收人，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2012年应缴纳房产税为（ ）万元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
C
【解析】本题考核房产税的计算。
以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的.应当以出租方取得的租金收人为计税依据计征房产税。
应缴纳的房产税=[1000times;（1mdash;20%）times;1.2%]times;6divide;12+50times;12%=10.8（万元）。
7.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房。
自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
A
【解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。
8.下列属于契税纳税义务人的是（ ）。
A.土地、房屋抵债的抵债方
B.房屋赠与中的受赠方
C.房屋赠与中的赠与方
D.土地、房屋投资的投资方
B
【解析】本题考核契税的纳税人。
契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
选项ACD均为转让方。
9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
B
【解析】本题考核契税的征税范围。
契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
10.某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅-套，市场价格60万元。
该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.3.2
C
【解析】本题考核契税的计算。
以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。
由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。
该设计人员应纳契税=60times;4%=2.4（万元）。
11.林某有面积为140平方米的住宅-套，价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅-套，价值72万元。
两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（ ）万元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
D
【解析】本题考核契税的计算。
黄某应缴纳的契税=（96mdash;72）times;3%=0.72（万元）。
房屋交换，由支付差价的-方缴纳契税，以所交换房屋的价格差额为计税依据。
12.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（ ）。
A.7日内
B.10日内
C.15日内
D.30日内
B
【解析】本题考核契税的纳税期限。
纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
13.下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房按比例分配房产后自用
A
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。
土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。
14.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.以房地产出租
D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中-方的
D
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。
选项ABC均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。
15.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
D
【解析】本题考核土地增值税的适用税率。
根据规定，土地增值税适用超率累进税率。
16.土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。
A.房地产开发成本
B.地价款
C.房地产开发费用
D.营业税税金
C
【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。
房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除;利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。
17.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目的金额为（ ）万元。
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
D
【解析】本题考核土地增值税的费用扣除。
房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000times;10%=1000（万元）;其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000times;20%=2000（万元）。
则应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目=1000+2000=3000（万元）。
18.某单位转让-幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）万元。
A.441
B.198
C.415
D.90
B
【解析】本题考核土地增值税的计算。
评估价格=重置成本times;成新度折扣率=1200times;70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000mdash;1340=660（万元），增值率=660divide;1340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660times;30%=198（万元）。
19.下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ）。
A.寺庙自用的土地
B.军队自用的土地
C.机场飞行区用地
D.房地产开发公司开发建造商品房用地
D
【解析】本题考核城镇土地使用税免税项目。
房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地-律不得减免城镇土地使用税。
20.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（ ）。
A.农村的土地
B.县城的国家所有、集体所有的土地
C.工矿区的国家所有、集体所有的土地
D.市区的国家所有和集体所有的土地
A
【解析】本题考核城镇土地使用税征收范围。
土地使用税征收范围不包括农村的土地。
21.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
D
【解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
22.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。
该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。
该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A.32200
B.33200
C.38200
D.40000
C
【解析】本题考核城镇土地使用税的计算。
厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。
该企业应缴纳的城镇土地使用税=（20000mdash;900）times;2=38200（元）。
23.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
C
【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
24.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（ ）。
A.排气量
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.每辆
B
【解析】本题考核车船税的计税依据。
商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。
25.下列车船中，需要缴纳车船税的是（ ）。
A.临时入境的外国车船
B.公安机关的警务用车
C.养殖渔船
D.专项作业车
D
【解析】本题考核车船税的征税范围。
选项ABC均为不征或免税车船，专项作业车不在免税范围之内，属于应税车船。
26.下列各项中，不属于车船税纳税人的是（ ）。
A.境内拥有机动车辆的外商投资企业
B.香港特别行政区的车船使用人
C.境内拥有机动车辆的事业单位
D.境内拥有机动车辆的个人
B
【解析】本题考核车船税的纳税义务人。
香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
27.下列项目中，以净吨位每吨为计税依据来征收车船税的是（ ）。
A.轮式专用机械车
B.游艇
C.拖船
D.摩托车
C
【解析】本题考核车船税的计税依据。
选项A，轮式专用机械车按整备质量每吨为计税依据。
选项B，游艇按艇身长度每米为计税依据。
选项D，摩托车以每辆为计税依据。
28.2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨（2辆）、6吨（4辆）。
乘用车2辆。
当地车船税的年税额为：
载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。
2013年该公司应纳车船税为（ ）元。
A.3200
B.4600
C.5000
D.5200
A
【解析】本题考核车船税的计算。
应纳车船税=2times;600+（8times;2+6times;4）times;50=3200（元）。
29.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（ ）。
A.车船登记证书记载日期的次月
B.行驶证中记载日期的当月
C.行驶证中记载日期的次月
D.车船上路行驶的当月
B
【解析】本题考核车船税的纳税义务发生时间。
根据《车船税暂行条例》的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。
30.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（ ）。
A.车船的登记地
B.车船的购买地
C.车船的使用地
D.车船的生产地
A
【解析】本题考核车船税的纳税地点。
纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。
31.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（ ）。
A.卫生许可证
B.工商营业执照
C.购销合同
D.借款合同
A
【解析】本题考核印花税的征税范围。
卫生许可证不属于印花税征税凭证。
32.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
A
【解析】本题考核印花税的纳税人。
合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
33.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ ）。
A.购销合同中记载的购销金额
B.财产租赁合同中的租赁金额
C.货物运输合同中的运输费用
D.借款合同中的借款本利合计金额
D
【解析】本题考核印花税计税依据。
借款合同应按照借款金额作为计税依据，即借款本金，不包括借款利息。
34.甲乙双方签订-份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。
印花税税率为1permil;，甲乙双方共应缴纳印花税为（ ）元。
A.100
B.200
C.1000
D.5100
B
【解析】本题考核印花税的计算。
仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=100000times;1permil;times;2=200（元）。
35.某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。
该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。
该企业2013年应纳印花税为（ ）元。
A.500
B.750
C.2000
D.4500
C
【解析】本题考核印花税税额的计算。
营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本与资本公积两项的合计金额。
该企业2013年应纳印花税=（5000000+4000000）times;0.5permil;-2500=2000（元）。
36.企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（ ）。
A.自办幼儿园设置的经费收支账簿
B.内部职工食堂的经费收支账簿
C.工会组织的经费收支账簿
D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿
D
【解析】本题考核印花税中营业账簿的征收范围。
企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于营业账簿税目的适用范围。
跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。
37.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.与原油同时开采的天然气
B.煤矿生产的天然气
C.开采的天然原油
D.生产的海盐原盐
B
【解析】本题考核资源税的征税范围。
资源税税目所称的天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气。
38.某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元;油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。
已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为（ ）万元。
A.48000
B.48480
C.49200
D.49680
C
【解析】本题考核资源税的计算。
开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原油免征资源税。
该企业应纳资源税=（200+5）times;4000times;6%=49200（万元）。
39.按照现行资源税法有关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的（ ）征收。
A.20%
B.40%
C.60%
D.80%
D
【解析】本题考核资源税的相关规定。
自2012年2月1日起，对冶金矿山铁矿石资源税，暂减按规定税率标准的80%征收。
40.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为（ ）万元。
A.36
B.61
C.25
D.31
D
【解析】本题考核资源税的计算。
纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。
应纳资源税=12000times;30mdash;10000times;5=310000（元）=31（万元）。
41.船舶吨税的纳税人是指（ ）。
A.应税船舶的负责人
B.应税船舶的使用人
C.应税船舶的购买人
D.应税船舶的代理人
A
【解析】本题考核船舶吨税的纳税人。
对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。
42.下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（ ）。
A.船舶净吨位
B.船舶船身长度
C.船舶体积
D.船舶重量
A
【解析】本题考核船舶吨税的计税依据。
吨税以船舶净吨位为计税依据。
43.某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。
则该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。
（车辆购置税的税率为10%）
A.1
B.1.05
C.1.17
D.1.22
A
【解析】本题考核车辆购置税应纳税额的计算。
应纳税额=10times;10%=1（万元）。
44.某外贸进出口公司2012年12月份进口2辆小汽车自用，关税完税价格60万元。
已知关税税率20%;消费税税率25%。
则该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。
（车辆购置税的税率为10%）
A.6
B.7.2
C.8.4
D.9.6
D
【解析】本题考核车辆购置税应纳税额的计算。
关税=60times;20%=12（万元）;消费税=（60+12）divide;（1mdash;25%）times;25%=24（万元）;车辆购置税=（60+12+24）times;10%=9.6（万元）。
45.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（ ）。
A.飞机场跑道占用耕地
B.医院占用耕地
C.铁路线路占用耕地
D.军事生产企业占用耕地
B
【解析】本题考核耕地占用税减免税范围。
铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。
46.下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（ ）。
A.纳税人临时占用耕地
B.学校占用耕地建设校舍
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.公路线路占用耕地
D
【解析】本题考核耕地占用税减免税范围。
纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税;学校占用耕地，免征耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
47.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（ ）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
C
【解析】本题考核烟叶税的税率。
烟叶税的税率为20%。
48.某烟草公司收购-批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（ ）万元。
A.1
B.1.1
C.2
D.2.2
D
【解析】本题考核烟叶税的计算。
应纳税额=10times;（1+10%）times;20%=2.2（万元）。
49.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。
A.进口货物不征收城市维护建设税
B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税
C.以纳税人实际缴纳的三税为计税依据
D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据
D
【解析】本题考核城市维护建设税的计税依据。
根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的三税税额为计税依据，而非流转额。
50.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
B
【解析】本题考核城市维护建设税的计算。
根据规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）times;7%=3.92（万元）。
51.下列各项中，关于教育费附加的正确表述是（ ）。
A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加
B
【解析】本题考核教育费附加的相关规定。
教育费附加其征收比率统-为3%;出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加;自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。
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