中煤收付管理办法.docx
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中煤收付管理办法
中煤收付管理办法
收付治理方法
北大年夜纵横治理咨询公司
2002年10月
§1总则
1.1目标
为加强中国煤炭进出口公司（下文简称公司）资金费用治理，科学合理地安排各项资金费用的收付，加快资金的轮回和周转，进步资金应用效力，合理安排资金流向，包管资金安稳，节约费用支出，紧缩不合理开支，特制订本治理方法。
1.2有用范畴
本治理方法有用于所有与公司经营相干的各项资金和费用的收付，有用人员为公司所有职员。
公司部属子公司和控股子公司能够参照履行。
1.3重要名词定义及范畴界定
1.3.1资金
本治理方法的资金是指与营业直截了当相干的各类款项，包含经营活动各类收入及支出、筹资活动各类收入及支出、投资活动收入及支出等。
比如各类货款、贷款、对外投资、运费、仓储费、保险费、办事费、增值税等（注1：
预算中所列之治理费用以外的其它款项均界定为资金）。
1.3.2费用
本治理方法的费用是指列入公司年度预算中的各项治理费用，包含办公费、差旅交通费、营业接待费、涉外费、职工教诲经费、会议费、咨询费、低值易耗品、各类固定治理费用、工资、保险及附加等。
1.3.3收付
本治理方法的收付是指与公司经营相干的各项资金和费用的收取和付出。
1.4资金费用收付治理的原则
1.4.1周全预算原则
公司所有资金、费用的收付都必须纳入预算，按预算应用。
1.4.2授权审批原则
凡纳入公司预算范畴，经公司预算审批后的各项资金和费用的收付，视同差不多由公司总经理授权，由财务总监负责审批。
1.4.3合法应用原则
公司各项资金、费用的收付必须遵守国度、公司地点地的各项相干政策方针、司法、律例以及公司和中国煤炭进出口集团公司相干的各项财务规章轨制。
1.4.4经济性原则
公司资金的收付应遵守经济性原则，尽量降低资金应用成本，进步资金应用效力，加快资金的周转。
§2资金费用筹划
2.1资金筹划
2.1.1月度资金筹划的提报
公司各部分按照公司年度资金预算和月度经营筹划的要求提报本部分的月度资金筹划。
2.1.2月度资金筹划的汇总
总经理工资部和财务部汇总公司各部分的月度资金筹划，依照公司的资金状况，进行全公司范畴内的资金筹划均衡，订定公司月度资金筹划。
2.1.3月度资金筹划的审批
总经理组织相干人员对公司月度资金筹划进行审批并向公司各部分下达审批后的月度资金筹划。
审批后的月度资金筹划视同公司年度资金预算的分月资金预算。
2.2费用筹划
费用筹划严格按照公司年度治理费用预算履行。
公司职员在费用应用中应例行节约，严禁白费，不得超支。
§3资金费用付出
3.1预算内资金付出步调
3.1.1付出申请
公司职员依照营业须要，对预算内的资金付出应填写《付款申请单》，并附上相干的原始营业单据。
具体内容如下：
3.1.1.1付出货款须要供给以下文件：
A.采购合同
B.
C.发卖合同
D.
E.订单审批表
F.
G.付款申请表
H.
I.付款申请表
J.
K.货款结算单
L.
M.入库单
N.
O.增值税票、专用缴款书
P.
Q.售汇通知单（进口煤营业才有）
R.
3.1.1.2付出运费须要供给以下文件：
A.运费合同
B.
C.运费发票
D.
E.提单
F.
G.付款申请表
H.
3.1.1.3付出仓储费须要供给以下文件：
A.仓储合同
B.
C.发票
D.
E.付款申请表
F.
3.1.1.4付出保险费须要供给以下文件：
A.保险费合同
B.
C.发票
D.
E.付款申请表
F.
3.1.1.5付出办事费须要供给以下文件：
A.居间合同
B.
C.发票
D.
E.付款申请表
F.
3.1.1.6付出关税、增值税须要供给以下文件：
A.对方催款通知
B.
C.发票
D.
E.付款申请表
F.
3.1.1.7付出投资款须要供给以下文件:
A.投资项目合同或协定
B.
C.付款申请表
D.
3.1.2付出审核
营业负责人对职责范畴内资金付出的《付款申请单》及相干的原始营业单据进行审核，经营业负责人审核后交公司分担副总经理核阅，签字。
具体内容如下：
3.1.2.1审查合同
审查合同订立的合法性和可行性，审查合同的订立是否经由总经理或总经理授权的主管副总等赞成。
3.1.2.2审查结算单
依照合同审查结算单运算数据的精确性，实际盈亏情形。
3.1.2.3审查定单审批表
审查订单审批表内容填写是否完全，是否依照核决权限核准。
3.1.2.4审查发票和专用缴款书
A.审查发票和缴款书所载名称是否为本公司，是否加盖有“同一发票专用章”；
B.
C.审查发票和缴款书所写的数量、金额是否精确；
D.
E.审查发票和缴款书所写的货色名称是否精确；
F.
G.审查发票和缴款书所开具的日期是否精确；
H.
I.审查发票和缴款书是否加盖财务章和人名章
J.
3.1.2.5审查付款申请表
审查付款申请表内容填写是否完全，是否依照核决权限核准，付出方法是否相符合同的商定。
3.1.2.6审查入库单
采购货色运到后，仓储部分对货色的品名、规格、质量、数量验收后，应缮制入库单，在审核《付款申请单》时应依照合同对入库单进行审核。
3.1.3付出审批
经营业负责人审核和公司分担副总经理核阅后的《付款申请单》交公司财务总监审批。
3.1.3.1审核付款事项、金额是否在公司资金筹划之内；
3.1.3.2审核付款方法是否相符公司财务规章轨制，响应的附件是否完全；
3.1.3.3依照审核成果和公司帐户的资金情形对《付款申请单》签订审批看法，决定是否赞成付款。
3.1.4付出履行
经审批后的《付款申请单》交公司财务部管帐制造管帐凭证，由出纳负责资金的具体付出。
3.2预算内费用付出步调
3.2.1付出申请
公司职员依照费用的实际产生情形，对预算内的费用报销、付出应填写《付款申请单》或《费用报销单》，并附上相干的原始单据。
3.2.2付出审核
营业负责人对职责范畴内费用报销、付出的《付款申请单》或《费用报销单》按公司规定的标准进行审核。
3.2.2.1审核该治理费用产生是否合规、合法：
包含事项的产生是否经由主管负责人赞成或经公司承认，事项本身是否相符公司相干规定
3.2.2.2审核所产生的治理费用是否真实：
包含人员、时刻、地点、事项；
3.2.2.3审核所附的各类原始单据是否真实：
包含人员、时刻、地点、事项以及单据本身的真假等
3.2.3付出审批
经营业负责人审核后的《付款申请单》或《费用报销单》交公司财务总监审批。
3.2.3.1审核该治理费用产生是否合规、合法：
包含事项的产生是否经由主管负责人赞成或经公司承认，事项本身是否相符公司相干规定；
3.2.3.2审核所附的各类原始单据是否真实：
包含人员、时刻、地点、事项以及单据本身的真假等；
3.2.3.3审核治理费用产生的事项、金额是否在公司治理费用预算之内，是否相符公司规定的相干标准，有无超标现象。
3.2.4付出履行
经审批后的《付款申请单》或《费用报销单》交公司财务部管帐制造管帐凭证，由出纳负责费用的具体付出。
3.3预算外资金费用付出
3.3.1付出申请
公司职员依照资金费用的实际付出须要，对预算外的资金费用付出应填写《付款申请单》或《费用报销单》，并附上相干的原始单据。
3.3.2付出审核
营业负责人对职责范畴内资金费用付出的《付款申请单》进行初步审核，然后交公司分担副总经理核阅；经公司分担副总经理签字后转交公司财务总监对《付款申请单》或《费用报销单》进行复核。
3.3.3付出审批
经财务总监复核后的《付款申请单》或《费用报销单》交公司总经理审批。
3.3.4付出履行
经审批后的《付款申请单》和《费用报销单》交公司财务部管帐制造管帐凭证，由出纳负责费用的具体付出。
§4资金费用收付统计与监控
4.1资金收入统计与监控
公司营业部分和财务部应每旬对资金的收入情形分营业进行统计。
关于未按筹划达到的资金，必须填制《催款通知书》，由营业部分发送给资金付出单位，催收资金尽快到帐。
4.2资金付出统计与监控
公司营业部分和财务部应每旬对资金的付出情形分营业进行统计。
关于预算外的资金付出和未按预算付出的资金，必须具体注明缘故和相干的资金收取单位名称。
4.3费用付出统计与监控
公司各部分和财务部应每旬对费用的报销、付出情形分部分进行统计。
关于预算外的费用付出和未按预算付出的费用，必须具体注明缘故。
4.4资金费用收付统计报表
公司财务部每旬必须汇总公司各部分的资金费用收付情形，分营业、分部分填写《公司资金费用收付统计旬报表》
§5投融资治理
5.1投资活动资金收入治理
关于公司投资活动取得的收益，公司财务部分要依照公司所投资的公司的赢余分派筹划，查对投资收益金额，及时催收资金到帐并做响应的帐务处理。
5.2投资活动资金支出治理
关于投资活动的资金支出，必须有公司项目现场治理人审核并经公司项目负责人审批后由公司财务部负责拨付。
5.3融资原则
5.3.1合法性原则：
资金筹集必须遵守国度的有关司法、律例、规章，接收国度的宏不雅调控；
5.3.2适量原则：
合理推测资金须要量，防止盲目筹资；
5.3.3时效性原则：
安排好资金供给时刻，确保资金筹集与临盆经营的调和一致；
5.3.4最低资金成来源差不多则：
综合分析各类筹资渠道，分析各类筹资成本，求得各类筹资方法最佳组合；
5.3.5资金构造合理原则：
使财务风险与获利才能操纵在最合理的程度。
5.4融资渠道及审批法度榜样
5.4.1向银行等金融机构贷款：
由用款单位提出筹划，交公司财务部总监复核，然后呈公司分担副总经理核阅，报公司总经理审批。
经公司总经理赞成后交公司财务部和用款单位财务部分化决。
5.4.2本钱市场融资和其它融资方法：
由公司总经理工作部提出筹划，经总经理办公会审批后按规定法度榜样履行。
§6附则
6.1本治理方法由公司总经理工作部负责拟定，经总经理办公会审议，总经理赞成后履行。
6.2本治理方法由公司总经理工作部负责说明。
6.3本治理方法自颁布之日起履行。
附件
附件一：
《付款申请单》
附件二：
《费用报销单》
附件三：
《催款通知书》
附件四：
《公司资金费用收付统计旬报表》
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