成本台账及成本分配表模板操作指南1226.docx
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成本台账及成本分配表模板操作指南1226
成本核算台账及成本分配表模板操作指南
一、概述
本模板为《成本核算指引》的配套工具，主要用于成本台账管理，进行成本分配等。
模板中涉及的表格与成本核算基本程序相对应：
步骤
成本核算的基本程序
模版中涉及的表格
功能说明
1
确定成本核算对象
6.规划经济技术指标
用于填列各类项目指标
6.1成本分配指标
用于填列确定的成本对象及用于分配的指标值
2
核算和归集各项开发成本
1.合同台账
用于填列合同基本信息
1.1付款及成本计提明细
用于填列付款信息、发票信息、计提成本信息
1.2成本汇总与校验
用于查看成本汇总数据，并与NC核对
1.3合同卡片
用于显示单个合同的详细信息，不需填列数据
3
确定成本费用分配方法、标准
6.1成本分配指标
用于填列确定的成本对象及用于分配的指标值
4
完成成本数据收集与核对，进行成本分配
2.1一次分配归集
用于归集第一次分配的成本
2.1.1成本分配明细
用于第一次分配成本，不包括资本化利息、土地费用
2.1.2资本化利息分配明细
用于分配资本化利息
2.1.3土地费用分配明细
用于分配土地费用
2.2二次分配
用于进行第二次成本分配（若有必要）
2.3三次分配
用于进行第三次成本分配（若有必要）
5
计算各成本核算对象的开发总成本
2.成本分配汇总
用于汇总已分配成本数据
6
结转各成本对象成本
4.自持物业成本结转
用于结转成本的模板
7
结转当期销售成本
3.销售成本结转
用于结转销售成本的模板
3.1收入结转明细
用于结转销售收入的模板
8
编制成本报表
上述各表及其他自制报表
基于上述表格编制符合各类管理要求的报表
二、操作流程
1.打开“成本管理”工具栏。
打开本模板，启用EXCEL宏功能。
将在EXCEL菜单项出现“成本管理”菜单，相关自动化操作和导航在此列示。
如下图所示。
2.成本合同台账（含无合同成本支出）管理
（1）登记成本合同台账
收到其他部门提供的成本合同后，在“合同台账”表中按行填列或更新相关合同信息。
按行填列并填充公式，成本科目通过下拉列表选择（数据来源于“基础档案”表），浅红底所在列已设置公式不需填列。
若有需要，可以在最后增加列。
如下图所示。
注意事项：
此表是成本台账管理及后期成本分配的重要数据来源，合同编号和成本科目是必填项，且合同编号不得重复。
若某一合同涉及多个成本科目的，则可将合同进行拆分，进行灵活处理。
《成本核算指引》中“资本化利息”无三级成本科目，为确保EXCEL能正确汇总数据，此表及后续表格中请将其三级成本科目也填写为“资本化利息”。
为确保汇总数据完整，无合同的支出也需在此填列，可自编号，如填写“无合同-消防报建”等不重复的编号。
如下图所示。
操作提示：
双击合同号可打开合同卡片。
选择合同号，点击“显示合同卡片”也可打开合同卡片。
选择合同号，点击“付款及计提”可自动进入“付款及计提明细”，并在第一空白行自动生成合同编号，方便输入明细信息。
（2）登记付款、发票、成本计提信息
合同录入台账后，付款审批、收到发票、付款、计提成本时，在“付款及计提明细”表填列对应明细信息，确保“成本合计”列是该笔业务实际进成本的金额。
合同号通过下拉列表选择（合同号来源于“合同台账”）。
无合同支出参照处理。
如下图所示。
注意事项：
最好不要在此表插入汇总等无关行，此表只保存纯明细信息，可用数据透视表进行汇总分析。
操作提示：
①可在“合同台账”中选择合同号，点击“付款及计提”按钮自动进入此表并在第一空白行自动生成合同编号。
②双击本表合同号可打开合同卡片。
③选择本表合同号，点击“显示合同卡片”也可打开合同卡片。
（3）汇总合同台账数据
“成本汇总与校验”表将自动汇总合同台账的数据。
此表采用数据透视表对“付款及计提明细”表中的数据进行汇总，可根据需要修改数据透视表汇总方式及格式。
查看数据前请点击“刷新透视”按钮以取得最新数据。
与NC账核对成本数据时，可自行按成本科目或数据期间填列NC数据并设置公式进行校验核对，确保账账相符。
如图所示。
（4）查看合同卡片
“合同卡片”表仅用于显示单个合同详细信息的，不需填列数据。
其数据来源于“合同台账”表及“付款及计提明细”表。
根据需求，在“B2”单元格输入或选择合同编号可显示各相关合同信息。
表中预留的空白单元格可自行设置公式取数。
如，从“合同台账”表中取数的公式为“=INDIRECT（ADDRESS（索引行号,column,1,1,"1.合同台账"））”，只要将上述公式中的column修改为所要取数的对应列数（整数，如A列为1，B列为2，以此类推；其余参数无需修改）即可取得对应合同的信息。
如下图所示。
操作提示：
可根据“显示上一/下一合同”按钮进行相关操作以显示其他合同。
可在“合同卡片”中选择合同号，点击“付款及计提”可自动进入“付款及计提明细”，并在第一空白行自动生成合同编号，方便输入明细信息。
3.成本分配
（1）填写成本对象及分配指标
结合“规划经济技术指标”表，在“成本分配指标”表中填入确定的成本核算对象及相关分配指标。
此表中填列的成本对象及分配指标将被其他表格引用，作为成本分配的标准。
成本对象在第一行向右连续填列，指标名称在第一列向下连续填列，均不得重复，中间不能留空单元格。
为了在其他表格里更好的分类,可按可售、自持、公共配套、其他的顺序来填写成本对象。
此表填写后其他表格均引用此表而不需再填写成本对象名称、指标名称及指标值。
如下图所示。
（2）第一次成本分配
“成本分配明细”表用于第一次分配建造成本（不含资本化利息和土地费用，此两项单独分配）。
此表左侧是从合同台账中导入的待分配成本数据（浅蓝色区域），右侧是进行一次分配的信息（浅紫色区域）。
注意事项：
使用成本分配窗口进行一次分配的原理是，在表格右侧的分配信息区域（浅紫色区域）设置对应的计算公式，而非自动生成结果数据。
因此，对于特殊项目需进行手工分配或因其他原因要修改原有分配公式的，直接在右侧的分配信息区域修改即可。
注意，表中未设置删除分配信息功能（导入数据时只删除待分配成本数据），若重新导入了数据，原有的分配公式还存在，各合同分配方法有变更的需重新分配。
操作提示：
准备进行分配时，首先确认合同台账数据无误后，通过“导入台账数据”按钮导入台账数据，再使用“建造成本分配”按钮进行分配。
导入数据时，点击“导入台账数据”按钮，弹出对话框确认后进行导入，执行导入将会删除此表中原有的待分配成本数据，数据将从“合同台账”表中导入到此表，二级成本科目为“资本化利息”和“土地费用”的数据将不导入（因此，“合同台账”中填写正确、完整的成本科目信息非常重要）。
此表中“待分配成本”的金额来自于台账中的“成本金额”。
进行分配时，选定需要分配的合同编号对应单元格（可连续多选，或使用Ctrl不连续多选，如选择“A4:
A9”或“A4:
A9,A13:
A50”，可将使用相同分配标准和方法的合同一次性选定，以提高效率），然后点击“建造成本分配”按钮。
弹出成本分配窗口后，选择用于分配的指标和成本对象（数据来源于“成本分配指标表”），点“确定分配”按钮即进行分配。
如下图所示。
新版本模板已更新，增加了显示分配方法功能。
执行分配后将显示“【分配指标】成本对象”格式文本，如图，意为此合同使用建筑面积法分配至所列业态。
（3）分配资本化利息
“成本分配明细”表分配完成后，截止报表日实际成本支出（不含土地费用）数据自动过入“资本化利息分配明细”表，作为资本化利息的分配标准。
同时考虑期间及各期支出，依据《成本核算指引》相关规定，自行分配，同时保留分配过程，作为本表附件。
（4）分配土地费用
“土地费用分配明细”表用于分配土地费用，在相关支出项目填入三级成本科目、支出项目、支出金额等数据后，依据《成本核算指引》相关规定，自行分配，同时保留分配过程，作为本表附件。
（5）查看归集的一次分配结果
“一次分配归集”用于汇总第一次分配的成本、资本化利息、土地费用，此表不需填列数据，但作为二次分配及分配汇总的数据来源。
此表数据来源于“成本分配明细”、“资本化利息分配明细”、“土地费用分配明细”表，需注意复核公式是否取数正确。
（6）进行二次分配、三次分配
若需要进行二、三次分配，可通过“二次分配”、“三次分配”表中的按钮进行操作。
进行二次分配时，在“二次分配”表点击“二次分配”按钮，在弹出的窗口中选择需要二次分配的成本对象（对于需分配多个成本对象的，可使用Shift或Ctrl键多选）、采用的指标、需要分配至的成本对象，然后点“确定分配”即可。
二次分配的数据来源于“一次分配归集”表，分配后本表表头及“成本分配汇总”表中将显示已二次分配的成本对象。
分配时将删除原有（若有）的二次分配数据，也可通过“清空分配数据”按钮删除分配数据恢复到未分配前状态。
如下图所示。
三次分配参照上述操作处理，区别是三次分配的数据来源于“二次分配”表，在选择要分配至的成本对象时，不能选择已被二次分配的对象，否则将出错。
本分配过程不自动生成结果数据，而只自动设置公式。
因此，若需修改分配结果，可根据公式进行跟踪并重新设置公式。
（7）查看分配汇总数据
“成本分配汇总”表用于汇总分配数据，可选择查看第一、二、三次分配的成本数据。
考虑各公司成本分摊繁杂难于按规则汇总，本表仅作为模板，自行汇总。
4、销售成本结转
根据成本分配结果，结合项目各业态情况，通过填写“销售成本结转表”和“收入结转明细”表，进行销售成本和销售收入的结转。
5、自持物业成本结转
根据成本分配结果，结合项目各业态情况，通过填写“自持物业成本结转”表，进行自持物业成本的结转。
三、数据流程
本模板的数据基本经过“输入-处理-输出”三个环节，其中合同台账是数据输入环节，成本分配是处理环节，成本分配汇总及结转是输出环节，具体流程如下。
四、注意事项
1.本模板适用于EXCEL2007/2010。
为提高效率，在考虑操作性原则基础上，使用了EXCEL宏编程，打开此文件后请启用EXCEL宏功能。
2.合同编号是连接不同数据的唯一识别码，因此，合同编号一旦在合同台账中输入并进行了付款等后续操作，请勿修改，若确实需要修改，请用替换功能将所有工作表中的对应合同编号更新正确。
3.一般情况下，表格中只有白色单元格才需填写数据。
因涉及公式及EXCEL宏程序读数、写数，请勿在各表表头、标题行等部分随意插入、删除、剪切操作单元格、行、列，只允许在表格数据区域后续列、后续行进行操作，否则容易出错。
使用本模板请注意勿意外删除公式，本模板对部分固定单元格设置了保护密码，以防被意外修改，默认密码为wandacost。
4.“检核”表格用于复核数据完整性及一致性，可自定义一些检核指标。
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