注销税务登记鉴证报告范本.docx
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注销税务登记鉴证报告范本
关于XX公司办理变更、注销税务登记鉴证报告（范本）
_________________________公司：
我们接受委托，对贵公司提供的有关材料、情况审查验证。
贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。
我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规的要求进行的。
在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况
（一）成立日期：
（二）纳税人识别号、纳税编号
（三）地址：
（四）法人代表：
（五）注册资本：
（六）企业类型：
（七）经营范围：
（八）注销登记原因：
（九）企业清算情况：
（十）本次鉴证起始时间：
XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日（鉴证时间应为三年又一期）
（十一）本次鉴证范围：
（十二）其他：
贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、截止至清算开始日会计报表的概况
贵公司编报的清算开始日（即XX年XX月XX日）资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。
编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为元。
三、清算税费的审查
（一）XX年度
1、增值税（一般纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
销项税额合计
进项税额
上期留抵税额
进项税额转出
其中：
存货报废进项转出
已抵扣未销售存货进项转出
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交增值税
审查调整说明：
或：
增值税（增值税小规模纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率/简易征收率（%）
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交增值税
审查调整说明：
2、消费税
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率（%）
清算应交消费税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交消费税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交消费税
审查调整说明：
3、企业所得税
项目
自报数
调整数
确认数
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
销售费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
税前利润总额
纳税调整增加
纳税调整减少
应纳税所得额
适用税率（%）
应交企业所得税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交企业所得税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
欠交企业所得税
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
（二）XX年度
1、增值税（一般纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
销项税额合计
进项税额
上期留抵税额
进项税额转出
其中：
存货报废进项转出
已抵扣未销售存货进项转出
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交增值税
审查调整说明：
或：
增值税（增值税小规模纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率/简易征收率（%）
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交增值税
审查调整说明：
2、消费税
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率（%）
清算应交消费税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交消费税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交消费税
审查调整说明：
3、企业所得税
项目
自报数
调整数
确认数
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
销售费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
税前利润总额
纳税调整增加
纳税调整减少
应纳税所得额
适用税率（%）
应交企业所得税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交企业所得税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
欠交企业所得税
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
（三）XX年度
1、增值税（一般纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
销项税额合计
进项税额
上期留抵税额
进项税额转出
其中：
存货报废进项转出
已抵扣未销售存货进项转出
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交增值税
审查调整说明：
或：
增值税（增值税小规模纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率/简易征收率（%）
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交增值税
审查调整说明：
2、消费税
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率（%）
清算应交消费税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交消费税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交消费税
审查调整说明：
3、企业所得税
项目
自报数
调整数
确认数
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
销售费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
税前利润总额
纳税调整增加
纳税调整减少
应纳税所得额
适用税率（%）
应交企业所得税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交企业所得税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
欠交企业所得税
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
（四）XX年XX月XX日至XX年XX月XX日（年初至报告日）
1、增值税（一般纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
销项税额合计
进项税额
上期留抵税额
进项税额转出
其中：
存货报废进项转出
已抵扣未销售存货进项转出
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交增值税
审查调整说明：
或：
增值税（增值税小规模纳税人）
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率/简易征收率（%）
清算应交增值税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交增值税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交增值税
审查调整说明：
2、消费税
项目
自报数
调整数
确认数
清算计税收入（含查补数）
税率（%）
清算应交消费税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
清算已交消费税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
清算未交消费税
审查调整说明：
3、企业所得税
项目
自报数
调整数
确认数
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
销售费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
税前利润总额
纳税调整增加
纳税调整减少
应纳税所得额
适用税率（%）
应交企业所得税
其中：
被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
已交企业所得税
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
欠交企业所得税
审查调整说明：
4、企业所得税（清算所得）
项目
自报数
调整数
确认数
清算时全部资产总计
加：
因债权人缘故确实无法支付的应付款项
其他收入
减：
清算费用
损失
负债（不含因债权人缘故无法支付的应付款项）
未分配利润
公益金
公积金
实缴资本金
清算所得
适用税率（%）
应纳所得税额
减：
已（预）缴的所得税额
应补的所得税额
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月X日应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
四、重要事项的披露
1、委托方分配红利，其中：
（1）涉及中国境内单位的有：
，不需要代扣税款；
（2）涉及中国境外单位的有：
，是否需要代扣预提所得税；
（3）涉及自然人的有，应代扣代缴股息、红利个人所得税元，已经代扣代缴元，未代扣代缴元，请办理有关手续。
因委托人属于个体户、个人独资（合伙）企业、民办非企业单位（个体、合伙）性质，不需要代扣代缴股息、红利个人所得税。
2、委托方向投资者、联营、合作方或其他人赠送、分配以及处理用于抵偿债务的动产（存货等）应缴纳增值税元，已经缴纳元，未缴纳.元，应缴纳消费税元，已缴纳元，未缴纳元，请办理有关手续。
3、委托方向投资者、联营、合作方分配不动产、无形资产，应缴纳营业税元、土地增值税元，已经缴纳营业税元、未缴纳元，土地增值税元，应缴纳元，已缴纳元、未缴纳元，请办理有关手续。
4、因为第2、3点原因，到主管税务机关开具通用发票情况：
……………………………………………………………………………。
五、鉴证评价
经审查，XX公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月XX日应缴的各项税费共计元，其中XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
附件：
中介机构负责人：
中国注册税务师：
（签名）
事务所（盖章）
助理人员：
（签名）
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