客户的基本情况分析.docx

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客户的基本情况分析

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【小额信贷连载9】客户的基本情况分析

通过对客户基本情况的采集和分析，熟悉客户基本情况，客户基本情况包括以下几个方面：

（一）公司的登记情况

小额信贷机构首先需要将公司客户的登记情况了解清楚，调查人员需要向客户索取营业执照、公司章程及其他工商资料等资料，需要对贷款申请人的公司名称、注册资本和实收资本、申请人股东及持股比例、公司的性质、公司的类型、公司的经营范围、公司的法定代表人等情况进行了解。

就公司登记情况，有以下几个方面需要关注：

◆注册资本和实收资本

注册资本也叫法定资本，是公司制企业章程规定的全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额，并在公司登记机关依法登记。

实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，它是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。

小额信贷机构在做贷前调查时应注意核实以下问题：

1．公司的注册资本是否全部到位，即实收资本是否等于注册资本；

2．核实有关验资报告是否齐全、有效；

3．公司股东的出资方式，特别是非货币财产出资情况是否符合法律规定。

小额信贷机构需核查公司财务资料和验资报告。

获取公司历次出资时的原始验资报告和相关财务资料，比对公司原始财务凭证与验资报告所附的财务凭证的差异，检查财务报表中与验资报告列明入资凭证相对应的科目，判断是否存在瑕疵。

对于货币出资，需要检查企业验资时的银行进账单或现金缴款单、银行对账单、银行询证函等文件，看验资截止日前应缴注册资本是否真实的存入了企业验资账户，必要时要到银行核对以辨别上述单据的真伪。

对于非货币出资，检查非货币资产评估报告等价值确认文件，判断是否有明显作价偏高的现象；检查非货币性资产交接清单，判断是否办理了资产交接手续；检查企业会计账目存货、固定资产、无形资产等科目，判断是否有相应非货币性资产增加的记载；检查企业仓库存货实物帐，判断股东投入的存货是否有入库、领用、销售的记载；检查用以出资的非专利技术等无形资产相关的技术资料，判断是否签署了转让合同，有关合同条款与出资协议、评估报告相关条款是否表述一致。

【小贴士】出资不实的表现形式

1、以实物、知识产权、土地使用权等非货币资产出资，但未办理财产转移手续。

《公司法》第28条：

股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。

……以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。

股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

根据上述规定，股东以以实物、知识产权、土地使用权等非货币资产出资的，需办理财产转移手续。

2、作为出资的实物、知识产权、土地使用权及其他非货币财产的实际价值显著低于公司章程规定数额。

《公司法》第27条规定：

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。

第31条规定：

公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。

3、虚假出资、抽逃出资

虚假出资具体表现形式有：

以无实际现金或高于实际现金的虚假的银行进账单骗取验资报告；以虚假的实物投资手续骗取验资报告；未对投入的净资产进行审计，仅以投资者提供的少记负债高估资产的会计报表验资。

抽逃出资具体表现形式有：

直接抽逃货币出资；直接抽逃非货币出资；通过分配抽逃出资；通过关联交易转移利润等。

虚假出资、抽逃出资属于性质严重的出资不实。

《公司法》规定了股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的行政责任，同时也规定了抽逃其出资的行政责任；情节严重的，追究刑事责任。

4、出资方式不符合法律法规的要求。

《公司法》第27条规定货币出资及可用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。

部分企业出资资产类型有瑕疵，如有抵押或质押的资产、专利出资占比过高、对第三人的债权；还有的企业以划拨地或集体土地、不符合规定的股权、劳务、姓名权、客户资源或房屋使用权等明令禁止的资产来出资。

5、股东以原本属于公司的资产来出资。

股东直接以所有权属于公司本身的财产对公司进行出资，该种出资方式问题严重，侵犯了《公司法》所规定的公司法人独立财产权，涉及股东诚信问题，还涉及到了公司财产边际，即公司独立性也有缺陷。

目前实务中，一个突出的问题是股东用于出资的无形资产如属于职务发明，则不能用于出资。

6、股东出资的非货币资产未进行评估或评估报告存在瑕疵。

《公司法》第27条规定：

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。

实践中部分公司的股东用于出资的非货币资产出资时并未进行评估或虽进行评估，但评估报告有显著瑕疵。

7、股东以与公司主营业务无关的无形资产出资。

用于对公司出资的无形资产与公司实际从事的主营业务并无密切关系，对公司经营而言几乎没有价值，用该无形资产出资后，公司从来没有使用过该无形资产公司或投入公司后未产生相关效益。

8、评估调账。

持续经营的公司一般情况下不允许评估调账，如果允许则股东可以很轻易将公司净资产进行评估增值然后转增做大注册资本。

持续经营中的评估调账也了违背会计准则。

需要注意的是，由于评估增值多计折旧导致前期少缴纳的所得税，这个税一般情况还是要补齐的。

◆股东及持股比例

借款申请人的股东数量及持股比例是贷前调查必须核实的内容，使我们判断申请人公司治理结构是否良好及判断谁是公司实际控制人的重要依据，股权问题实质上是实际控制人问题，我们需要明确两个问题，第一，实际控制人并不一定是大股东；第二，实际控制人是否明确，是否稳定。

调查人员应当要求申请人提供公司章程及在工商局备案的全套工商资料（带查询章）以便对上述问题进行判断。

从实践来看，实际控制人是大股东，股权结构简单明晰的公司借款不容易出问题。

【注意】:

如需要申请人提供工商资料，调查人员一定要随同客户一并到工商局查询并打印，如果不陪同，只是让申请人自行提供的话，客户有可能会提供不完整的工商资料，比如申请人的股东已经发生了变更，其只提供设立时的工商资料，调查人员如果不陪同前去的话，如申请人刻意隐瞒这一情况，调查人员很难核实。

另外，尽量要求客户提供全部的工商资料，不要有遗漏。

◆公司的经营范围

公司登记的经营范围是指公司经核准的经营领域。

虽然合同法承认超出企业经营范围的合同的效力。

但是公司必须将自己的主营业务限定在登记的经营范围之内。

如果公司申请的经营范围中有需经国家许可或经批准的项目，公司必须首先取得有关许可或批准文件，否则可能被认定为无照经营。

小额信贷机构在贷前调查阶段需要关注公司营业执照中的营业范围并判断申请人以往的经营活动是否存在违法以及是否存在遭到处罚的风险。

如需特批的项目，小额信贷机构还需判断申请人各项许可和批准文件的有效期限。

另外，需重点关注申请人拟将借款用于的具体项目是否符合其经营范围及国家规定。

◆法定代表人

法定代表人是指依法代表法人行使民事权利，履行民事义务的主要负责人（如：

工厂的厂长、公司的董事长等）。

小额信贷机构查明申请人的法定代表人具有重要意义，建议小额信贷机构不仅要核实申请人的法定代表人，还要对申请人的法定代表人就相关问题进行必要的访谈。

从实践中的效果来看，了解法定代表人简历及经营业绩。

对企业老板素质、经营历史、行为记录和还款记录的了解变得越来越重要。

小额信贷机构调查人员可以从企业营业执照和工商资料中获得，调查人员在调查过程中注意核对相关证照是否在有效期内。

还可以通过媒体、老板自己的证书、自述、员工及周围人群对企业领导者的个人履历进行了解。

（二）申请人的历史沿革情况

目标公司的历史延革情况是指申请人成立以来发生的企业改制、重组、合并、分立、增资、减资、股东或发起人变化、重大收购或出售重大资产的情况。

在实践中，申请人的历史沿革情况可以通过申请人披露、从公司登记档案、公司文书档案和财务档案中获取。

（三）申请人的分公司及对外投资情况

分公司（branch company）是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。

分公司属于分支机构，在法律上、经济上没有独立性，仅仅是总公司的附属机构。

分公司没有自己的名称、章程，没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

由于分公司不具备独立的民事主体地位，分公司经营出了问题的话，需要由总公司来承担责任，设立多家分公司非常考验总公司的控制能力。

从实践中来看，某些分公司的经营结果并不能完整地反映在本公司的财务账上，比如分公司各种费用不及时进账，本公司对分公司挂有大量的应当收账等。

因此，小额信贷机构在贷前调查阶段，应该了解贷款申请人设立有几家分公司，这些分公司从事什么具体的业务，其经营状况如何，是否潜伏有大量的未处理费用等。

如果贷款申请人存在对外投资，应当了解申请人对外投资的类型，如果是对外股权投资，还要了解被投资企业所在区域、经营行业、经营状况、所占股权比例等信息。

有必要的话，需要申请人提供被投资企业工商资料进行查看客户母、子公司组织结构。

小额信贷机构通过了解上述分公司和子公司的情况的了解，以把握和分辨企业的关联交易、关联担保等事项，并为今后有可能发生的查封实物、股权等资产保全措施提供依据。

可通过以下几个方面来进行判断：

（1）资本线索。

以该客户是否通过资本投资关系直接或间接地控制其他企业，及通过资本投资关系直接或间接受其他企业控制来判断是否属于母、子关系。

（2）管理者线索。

是否存在通过主要经营管理者同时兼任多家客户的管理者等情况分析、判断客户母、子关系。

（3）通过客户母、子公司组织结构图，分析组织结构是否合理,是否存在企业通过关联交易造成担保不实、报表不实情况；是否存在由于该客户的母公司或子公司经营不善，而影响到与本公司有贷款关系客户的经营活动或未来还款来源的情况。

（四）申请人的组织结构

组织结构主要是指贷款申请人的股权结构、法人治理结构、经营治理结构等。

贷款申请人的组织结构是否完备、合理，分工是否明确，在很大程度上影响着贷款申请人经营的效率与效果，通过对客户的组织框架的了解，形成对客户的治理结构的把握，从而对客户行为方式、整体状况有所了解。

贷前调查人员在对贷款申请人的组织结构进行调查时，—般通过实施以下程序来进行：

1.获取贷款申请人內部管理与部门设置、职责分工的相关文件，检查其组织结构的设置是否全面合理，是否存在管理上的重大漏洞；检查贷款申请人的公司章程是否合法、合规，是否存在明显违反《公司法》等法律、法规的禁止性规定；检查其董事会、监事会、经营层的设立是否合规，相应的授权与分工是否合理。

2.通过询问、检查等程序获取贷款申请人下属的各分、子公司的相关情况。

检查贷款申请人对各分、子公司的控制程度，各分、子公司所处地区的经济环境以及各分、子公司的经营情况。

3.贷前调查人员应该评价贷款申请人是否存在组织结构不完备的风险；是否存在实际控制人权力过大，几乎没有任何约束机制对其权力进行限制的风险；是否存在管理政策朝令夕改的情况；是否存在缺乏对职业经理人的内部激励与约束的风险；是否存在贷款申请人分、子公司设立过多、投资过猛的风险；是否存在大部分分、子公司经营管理不善、业绩亏损的情况等等。

在这个基础上，贷前调查人员还需要注意就了解的情况与同行业其他企业相比较,观察其是否具有符合市场规律的企业制度。