会计法规第三章习题解析.docx

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会计法规第三章习题解析

第三章税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1．税务管理的依据是（）。

A.会计凭证、账簿B．税收征管法律、制度C．税收分配活动过程D．经济活动各环节

参考答案：

B

解析：

税收法律制度是税务管理的依据。

2．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记。

A．之日起30日内B．次日起30日内C．之日起3个月内D．次日起3个月内

参考答案：

A

解析：

领营业执照之日起30天内办理。

3．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、90B．180C360D．30

参考答案：

B

解析：

临时外出经营在一地累计达180天的应在营业地办税务证。

4．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A．60日B．30日c．15日D．10日

参考答案：

B

解析：

未办税务登记的有纳税义务应在30天内办税务登记。

5．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。

A．60日内B．20日内C．10日内D．30日内

参考答案：

D

解析：

审核时限为30天。

6．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A．财务报表B．纳税申报表c．税务登记表D．完税凭证

参考答案：

C

解析：

税务登记时要填税务登记表。

7．下列不属于变更税务登记的事项是（）。

A．纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B．变法定代表人C．增减注册资金D．改变开户银行账号

参考答案：

A

解析：

改变主管税务机关的应办注销登记。

8．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A．地（市）级税务机关B．县（市）级税务机关C．原税务登记机关D．原工商登记机关

参考答案：

C

解析：

原登记内容发生变化应向原登记机关办理变更。

9．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。

A．恢复生产经营后30日之内B．恢复生产经营后15日之内C．恢复生产经营后10El之内D．恢复生产经营之前

参考答案：

D

解析：

停业后恢复经营前应办理复业登记。

lO．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。

A．2年B．1年C．6个月D．3个月

参考答案：

B

解析：

停业不超过1年。

11．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）。

A．停业、复业登记B．变更登记C．注销税务登记D．报验登记

参考答案：

C

解析：

改变税务机关的应办注销登记。

12．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．30B．15C．10D．45

参考答案：

B

解析：

被吊销营业执照15天办理注册销登记。

13．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。

A．项目完工，离开中国之前15日B．项目完工，离开中国之后15日c．项目完工之前15日D．离开中国之前15日

参考答案：

A

解析：

境外企业在项目完工离开中国前15天办理注销登记。

14．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。

A、30日B．90日C．1年D．6个月

参考答案：

A

解析：

外管证有效一般为30天。

15．纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。

A．所在地B．主管地C．营业地D．注册地

参考答案：

C

解析：

临时到外地经营应向营业地税务报验。

16．对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30天，最长不得超过（）。

A．45日B．60日C．90日D．180日

参考答案：

D

解析：

最长不超过180天。

17．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A．10天B．15天C．30天D．60天

参考答案：

B

解析：

15天书面报告并登报。

18．税务登记证每（）更换一次。

A．3年B．5年C．2年D．1年

参考答案：

A

解析：

每年验证，三年换证。

19．单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（）以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。

A．县级以上B．省级以上c．乡级以上D．国家税务局

参考答案：

A

解析：

未换证的县以上税务机关宣布失效。

20．企业银行账户发生改变的应在改变后（）日向主管税务机关书面报告

A．10天B．15天C．30天D．60天

参考答案：

B

解析：

银行账户变更15天报告给税务。

21．纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。

逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。

A．2000元以下2000元到10000元B．2000元以下2000元到20000元C．5000元以下5000元到20000元D．3000元以下3000元到50000元

参考答案：

A

解析：

未按规定办税务登记，罚2000，情节严重罚2000至1万。

22．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。

A．财政部B．国家税务总局C．省税务局D．县级以上税务局

参考答案：

B

解析：

发票种类是国家税务总局规定。

23．下列不属于发票的基本内容的是（）。

A．客户名称B．商品名称C．工商登记号D．联次及用途

参考答案：

C

解析：

工商登记号不属于发票基本内容。

24．以下票据中，不属于发票的是（）。

A．火车票B．订货单c．电信业务收据D．电费收据

参考答案：

B

解析：

订货单不属于发票。

25．对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。

A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．省级税务机关

参考答案：

C

解析：

增值税专用发票由国家税务总局确定。

26．增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。

A．存根联B．税款抵扣联c．发票联D．记账联

参考答案：

D

解析：

无存根联，第一联发票联，第二联抵扣联，第三联记账联。

27．铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。

A．增值税专用发票B．行业发票c．专用发票D．专业发票

参考答案：

D

解析：

专业发票有3种。

28．下列由国家税务总局统一印制的是（）。

A．服务业发票B．运输业发票c．契税完税证D．增值税专用发票

参考答案：

D

解析：

增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制。

29．增值税专用发票的印刷权属于（）。

A．国务院财政部门B．国务院税务主管部门c．省级税务机关D．国务院工商部门

参考答案：

B

解析：

增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制。

30．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A．税务登记证B．主管税务机关批文c．发票领购簿D．单位介绍信

参考答案：

C

解析：

购发票应出具发票领购簿。

31．下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。

A．增值税小规模纳税人B．增值税一般纳税人c．销售的货物全部免征增值税的纳税人D．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

参考答案：

B

解析：

增值税一般纳税人可以使用增值税专用发票。

32．下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。

A．一般纳税人向消费者销售应税项目B．一般纳税人转让无形资产c．小规模纳税人销售货物给一般纳税人D．一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位

参考答案：

D

解析：

将自产的货物作为投资视同销售要开增值税专用发票。

33．将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。

A．货物移送当天B．收到受托人送交的代销清单的当天c，合同约定的收款日期当天D．收到货款的当天

参考答案：

B

解析：

委托人收到代销清单的当天开发票。

34．增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。

A.预收货款B．托收承付c．委托银行收款D．交款提货

参考答案：

D

解析：

交款提货为收到货款当天开发票。

35．下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。

A．使用中文B．外资企业同时使用中文和外文c．民族自治地方同时使用中文和民族文字D．外资企业只使用外文

参考答案：

D

解析：

外资企业只使用外文不正确。

36．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A．3年B．5年c．15年D．永久

参考答案：

D

解析：

已开发票存根应当保存5年。

37·《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。

A．转借B．拆本使用c．转让D．代开

参考答案：

B

解析：

在任何情况下都不能转借转让发票，除税务机关外不得代开发票。

38.申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（）。

A．发票领购簿B．税务登记证C．税务登记证（正本）D．税务登记证（副本），

参考答案：

D

解析：

首桨购发票应提供证件和资料有4个。

其中有税务登记副本。

39．下列属于未按规定开具发票的行为是（）。

A．未按规定建立发票保管制度B．自行填开发票入账C．虚构经营业务活动，虚开发票D．拒绝接受《发票换票证》

参考答案：

C

解析：

未按规定开发票行为有见：

教材P131。

虚开发票属于此项。

40．单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。

A．业务专用章B．财务专用章c．合同专用章D．证明专用章

参考答案：

B

解析：

开发票应加盖发票专用章或财务专用章。

41．《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由（）鉴定。

A．税务机关B．省级税务机关c．国家税务总局D．发票印制企业

参考答案：

A

解析：

发票真伪由税务机关确认。

42．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。

A．国家糍备总届B．省、自治区、直辖市税务机关c．地（市）级国税局、地税局D．省财政厅

参考答案：

B

解析：

一般发票由省税务指定企业印制。

43·税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销。

A．10000元B、50000元C．30000元D．1000元

参考答案：

A

解析：

外省来本地经营需发票一是提供担保，二是交押金1万。

44．《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。

A．财政部门B．银行系统c．工商管理部门D．税务机关

参考答案：

D

解析：

发票由税务统一对外卖。

45·使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

A．丢失当日B．丢失次日C．丢失3日内D．丢失10内

参考答案：

A

解析：

发票丢了，当天就要报。

46·下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。

A．未按规定缴销发票B．损毁发票c．丢失发票登记簿D．隐瞒真实情况

参考答案：

D

解析：

未按规定保管发票行见教材131页，ABC都属于。

47．下列不属于纳税申报对象的是（）。

A．从事生产经营活动的个人B.不从事生产活动，但有纳税义务C．在免税期间的纳税人D．有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工

参考答案：

D

解析：

有纳税义务均应申报。

3种情况除外。

48．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期（）。

A．寄出的邮戳日期B．到达的邮戳日期C．税务机关实际收到的日期D．填制纳税申报表的日期

参考答案：

A

解析：

寄出的邮戳日期为申报日期。

49.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。

A．可以不再申报B．仍应申报c．可以延期申报D．可以分期申报

参考答案：

C

解析：

按期申报有困难经税务批准可延期申报。

50．《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的。

可以处以（）的罚款。

A．1000元B．2000元以下C．2000元以上5000元以下D．2000元以上10000元以下

参考答案：

D

解析：

情节严重的罚2000到1万。

51．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A．千分之五B．千分之十C．万分之五D．万分之十

参考答案：

C

解析：

加收万分之五每天。

52．根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收

参考答案：

A

解析：

规模大，制度全一般用查账征收。

53．根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）o

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收

参考答案：

B

解析：

规模小，账册不全，税源分散用查定征收。

54．甲企业2004年lO月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。

A．先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B．先支付乙企业4J0万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

c．先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D．先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元。

剩余20万元归还乙企业货款。

参考答案：

C

解析：

税收优先原则。

55．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。

A．五日B．十日C．十五日D．三十日

参考答案：

C

解析：

财务制度要报税务备案的时间是15天。

56．纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（）行为。

A．漏税B．抗税c．偷税D．逃税

参考答案：

C

解析：

虎假申报少缴税属于偷税。

57．《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施的范围之内的生活必需用品的单价是（）。

A．1万元以下B．7000元以下C5000元以下D．3000元以下

参考答案：

C

解析：

5000元以下生活用品不能保全。

58．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以缴纳税款（）的罚款。

A．30％以上3倍以下B．50％以上3倍以下C．50％以上5倍以下D．1倍以上3倍以下

参考答案：

C

解析：

逃税可罚50%至5倍。

59．对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A．30％以上3倍以下B．50％以上3倍以下C．50％以上5倍以下D．1倍以上5倍以下

参考答案：

C

解析：

欠税可罚50%至5倍。

60．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。

A．30％以上3倍以下B．50％以上3倍以下C．50％以上5倍以下D．1倍以上5倍以下

参考答案：

D

解析：

抗税可罚1至5倍

61．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A．税务检查B．税务管理c．税款征收D．工商登记

参考答案：

D

解析：

工商登记不属于税收。

62．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。

A．税务检查B．税务代理c．税务处罚D．税款征收

参考答案：

B

解析：

税务机关职权中不包括税务代理。

63．根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为（）。

A．自领取营业执照之日起30日内B．自领取税务登记证件之日起30日内c．自领取营业执照之日起15日内D．自领取税务登记证件之日起15日内

参考答案：

D

解析：

自领税务之日起15天备案。

64·根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这一期限是（）。

A．3个月B．6个月c．3年D．无限期

参考答案：

C

解析：

一般为3年。

65．纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A．县上税务局（分局）、3个月B．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月C、省、治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月D．以上税务局（分局）、10个月

参考答案：

C

解析：

省，3个月。

66．纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全．能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A．定期定额征收B．查验征收C．查账征收D．查定征收

参考答案：

C

解析：

制度全用查账征收。

67·纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。

该种行为在法律上称为（）。

A．骗税行为B．拖欠税款行为C．抗税行为D．逃避追缴欠税款行为

参考答案：

D

解析：

属于逃税。

68·凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

A．收入B、现金收入c．劳务收入D．应税收入

参考答案：

D

解析：

有应税收入要办税务登记。

69．税务登记的停业、复业登记适用于（）。

A．扣缴义务人B．外商资企业c．所有纳税人D．实行定期定额征收方式的个人工商户

参考答案：

D

解析：

停业复业登记适用定期定额征收的。

70．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。

A．自动注销税务登记B·已恢复营业，实施正常的税收征收管理c．自动延长停业登记D．纳税人已自动接受罚款处理

参考答案：

B

解析：

未按期办理复业视同已复业。

71·下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是（）。

A．营业执照B．盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证（副本）c．经办人的身份证明D．发票专用章印模

参考答案：

A

解析：

领发票时不需要出具营业执照。

72．税务登记的具体办法由（）制定。

A．国务院B．国家税务总局c．地方税务局D．国家税务局

参考答案：

B

解析：

具体办法由国家税务总局制定。

73.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。

A．国家税务总局B．国务院c．国家税务局D．地方税务局

参考答案：

B

解析：

个税办理税务登记由国务院规定。

74·从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A．90B．180C．360D．30

参考答案：

B

解析：

临时外出经营在一地累计达180天要办税务登记。

75·纳税人到外县（市）销售货物的，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（）。

A．30日B．90日C．1年D．6个月

参考答案：

A

解析：

外管证有效期一般为30天。

76．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。

A．财政部B．国家税务总局C．省税务局D．县级以上税务局

参考答案：

B

解析：

发票的种类由国家税务总局规定。

77．发票监制章由（）制作。

A．国家税务总局B．省级税务机关C．地市级税务机关D．县级税务机关

参考答案：

B

解析：

78．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A．税务登记证B．主管税务机关批文c．发票领购簿D．单位介绍信

参考答案：

C

解析：

购发票应出具的证件和资料有4个。

79．单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

A．境内公证机构B．境外公证机构C．境内注册税务师D．境外注册税务师

参考答案：

B

解析：

境外纳税的可要求其提境外公证机构证明。

80．纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，需要办理的税务登记是（）。

A．停业、复业登记B．变更登记C．注销登记和开业登记D．报验登记

参考答案：

C

解析：

改变税务机关的办注销。

81．税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用（）专用发票。

A．三联B．四联C．五联D．六联

参考答案：

D

解析：

代开的为一式六联。

82．未经税务机关批准，不得（）发票。

A．转借B．拆本使用c．转让D．代开

参考答案：

B

解析：

未经批准不得拆本使用发票。

83．（）由国家税务总局统一印制。

A．服务业发票B．运输业发票c．契税完税证D．增值税专用发票

参考答案：

D

解析：

增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制。

84．申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供《中华人民共和国发票管理办法》第16条规定的证明时，应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的（）。

A．发票领购簿B．税务登记证C．税务登记证（正本）D．税务登记证（副本）

参考答案：

D

解析：

应提供税务登记副本。

85．下列属于未按规定开具发票的行为是（）。

A．未按规定建立发票保管制度B．自行填开发票入账C．虚构经营业务活动，虚开发票D．拒绝接受《发票换票证》

参考答案：

C

解析：

虚开发票是未按规定开发票。

86．发票的真伪由（）鉴定。

A．税务机关B．省级税务机关C．国家税务总局D．发票印制企业

参考答案：

A

解析：

发票真伪