会计法规第三章习题解析.docx

1、会计法规第三章习题解析第三章 税收征收管理法律制度一、单项选择题1税务管理的依据是( )。A.会计凭证、账簿 B税收征管法律、制度 C税收分配活动过程 D经济活动各环节参考答案：B解析：税收法律制度是税务管理的依据。2从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。 A之日起30日内 B次日起30 日内 C之日起3个月内 D次日起3个月内参考答案：A解析：领营业执照之日起30天内办理。3从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。 A、90 B180 C 360 D30参考答案：B解析：临时外出经营在一地累计

2、达180天的应在营业地办税务证。4从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起( )内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 A60 日 B30 日 c15日 D10 日参考答案：B解析：未办税务登记的有纳税义务应在30天内办税务登记。5税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是( )。 A60日内 B20 日内 C10日内 D30 日内参考答案：D解析：审核时限为30天。6税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。 A财务报表 B纳税申报表 c税务登记表 D完税凭证参考答案：C解析：税务登记时要填税务登记表。7

3、下列不属于变更税务登记的事项是( )。 A纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B变法定代表人 C增减注册资金 D改变开户银行账号参考答案：A解析：改变主管税务机关的应办注销登记。8纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。 A地(市)级税务机关 B县(市)级税务机关 C原税务登记机关 D原工商登记机关参考答案：C解析：原登记内容发生变化应向原登记机关办理变更。9税务登记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于( )向税务机关申报办理复业登记。 A恢复生产经营后30 日之内 B恢复生产经营后15 日之内 C恢复生产经营后10 El之内 D恢复生产经营之前参

4、考答案：D解析：停业后恢复经营前应办理复业登记。lO实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过( )。 A2年 B1年 C6个月 D3个月参考答案：B解析：停业不超过1年。11税收征收管理法实施细则规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( )。 A停业、复业登记 B变更登记 C注销税务登记 D报验登记参考答案：C解析：改变税务机关的应办注销登记。12纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起( )内，向原税务登记机关申报办理注销税

5、务登记。 A30 B15 C10 D45参考答案：B解析：被吊销营业执照15天办理注册销登记。13境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( )内申报办理注销税务登记。 A项目完工，离开中国之前15日 B项目完工，离开中国之后15 日 c项目完工之前15日 D离开中国之前15 日参考答案：A解析：境外企业在项目完工离开中国前15天办理注销登记。14税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为( )。 A、30 日 B90日 C1年 D6个月参考答案：A解析：外管证有效一般为30天。15纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向( )税务机关报验登记。 A所在地 B主管地 C营业

6、地 D注册地参考答案：C解析：临时到外地经营应向营业地税务报验。16对临时到外县(市)经营的纳税人，税务机关核发外出经营活动税收管理证明，该证明的有效期一般为30天，最长不得超过( )。 A45日 B60日 C90日 D180日参考答案：D解析：最长不超过180天。17纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A10天 B15天 C30天 D60天参考答案：B解析：15天书面报告并登报。18税务登记证每( )更换一次。 A3年 B5年 C2年 D1年参考答案：A解析：每年验证，三年换证。19单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由( )以上税务机关宣

7、布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。 A县级以上 B省级以上 c乡级以上 D国家税务局参考答案：A解析：未换证的县以上税务机关宣布失效。20企业银行账户发生改变的应在改变后( )日向主管税务机关书面报告 A10天 B15天 C30天 D60天参考答案：B解析：银行账户变更15天报告给税务。21纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以( )罚款，情节严重的处以( )罚款。 A2000元以下2000元到10000元 B2000元以下2000元到20000元 C5 000元以下5 000元到2

8、0000元 D3000元以下3000元到50000元参考答案：A解析：未按规定办税务登记，罚2000，情节严重罚2000至1万。22发票的种类、联次、内容及使用范围由( )规定。 A财政部 B国家税务总局 C省税务局 D县级以上税务局参考答案：B解析：发票种类是国家税务总局规定。23下列不属于发票的基本内容的是( )。 A客户名称 B商品名称 C工商登记号 D联次及用途参考答案：C解析：工商登记号不属于发票基本内容。24以下票据中，不属于发票的是( )。 A火车票 B订货单 c电信业务收据 D电费收据参考答案：B解析：订货单不属于发票。25对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由(

9、)确定。 A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级税务机关参考答案：C解析：增值税专用发票由国家税务总局确定。26增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为( )。 A存根联 B税款抵扣联 c发票联 D记账联参考答案：D解析：无存根联，第一联发票联，第二联抵扣联，第三联记账联。27铁路、公路、水上运输等单位使用的发票 为( )。 A增值税专用发票 B行业发票 c专用发票 D专业发票参考答案：D解析：专业发票有3种。28下列由国家税务总局统一印制的是( )。 A服务业发票 B运输业发票 c契税完税证 D增值税专用发票参考答案：D解析：增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制。29增值

10、税专用发票的印刷权属于( )。 A国务院财政部门 B国务院税务主管部门 c省级税务机关 D国务院工商部门参考答案：B解析：增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制。30领购发票的单位和个人应当凭( )核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。 A税务登记证 B主管税务机关批文 c发票领购簿 D单位介绍信参考答案：C解析：购发票应出具发票领购簿。31下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是( )。 A增值税小规模纳税人 B增值税一般纳税人 c销售的货物全部免征增值税的纳税人 D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人参考答案：B解析：增值税一般纳税人可以使用增值税专用发票。32

11、下列情况中，应开具增值税专用发票的是( )。A一般纳税人向消费者销售应税项目 B一般纳税人转让无形资产 c小规模纳税人销售货物给一般纳税人 D一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位参考答案：D解析：将自产的货物作为投资视同销售要开增值税专用发票。33将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为( )。 A货物移送当天 B收到受托人送交的代销清单的当天 c，合同约定的收款日期当天 D收到货款的当天参考答案：B解析：委托人收到代销清单的当天开发票。34增值税专用发票开具时限规定，采用( )结算方式的为收到货款的当天。 A.预收货款 B托收承付 c委托银行收款 D交款提货参考答案：D解析：交

12、款提货为收到货款当天开发票。35下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是( )。 A使用中文 B外资企业同时使用中文和外文 c民族自治地方同时使用中文和民族文字 D外资企业只使用外文参考答案：D解析：外资企业只使用外文不正确。36已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )。 A3年 B5年 c15年D永久参考答案：D解析：已开发票存根应当保存5年。37发票管理办法规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得( )发票。 A转借 B拆本使用 c转让 D代开参考答案：B解析：在任何情况下都不能转借转让发票，除税务机关外不得代开发票。38.申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人

13、身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的( )。 A发票领购簿 B税务登记证 C税务登记证(正本) D税务登记证(副本)，参考答案：D解析：首桨购发票应提供证件和资料有4个。其中有税务登记副本。39下列属于未按规定开具发票的行为是( )。 A未按规定建立发票保管制度 B自行填开发票入账 C虚构经营业务活动，虚开发票 D拒绝接受发票换票证参考答案：C解析：未按规定开发票行为有见：教材P131。虚开发票属于此项。40单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位( )或者发票专用章。 A业务专用章 B财务专用章

14、 c合同专用章 D证明专用章参考答案：B解析：开发票应加盖发票专用章或财务专用章。41发票管理办法实施细则规定，发票的真伪由( )鉴定。 A税务机关 B省级税务机关 c国家税务总局 D发票印制企业参考答案：A解析：发票真伪由税务机关确认。42发票管理办法规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由( )指定的企业印制。 A国家糍备总届 B省、自治区、直辖市税务机关 c地(市)级国税局、地税局 D省财政厅参考答案：B解析：一般发票由省税务指定企业印制。43税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过

15、( )元的保证金并限期缴销。 A10 000元 B、50 000元 C30000元 D1 000元参考答案：A解析：外省来本地经营需发票一是提供担保，二是交押金1万。44江苏省普通发票管理办法规定，普通发票由( )统一对外出售。 A财政部门 B银行系统 c工商管理部门 D税务机关参考答案：D解析：发票由税务统一对外卖。45使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于( )书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 A丢失当日 B丢失次日 C丢失3 日内 D丢失10 内参考答案：A解析：发票丢了，当天就要报。46下列行为不属于未按规定保管发票行为的是( )。 A未按规定缴销发票

16、B损毁发票 c丢失发票登记簿 D隐瞒真实情况参考答案：D解析：未按规定保管发票行见教材131页，ABC都属于。47下列不属于纳税申报对象的是( )。 A从事生产经营活动的个人 B.不从事生产活动，但有纳税义务 C在免税期间的纳税人 D有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工参考答案：D解析：有纳税义务均应申报。3种情况除外。48根据征管法实施细则，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期( )。 A寄出的邮戳日期 B到达的邮戳日期 C税务机关实际收到的日期 D填制纳税申报表的日期参考答案：A解析：寄出的邮戳日期为申报日期。49.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限

17、内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准( )。 A可以不再申报 B仍应申报 c可以延期申报 D可以分期申报参考答案：C解析：按期申报有困难经税务批准可延期申报。50税收征收管理法规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的。可以处以( )的罚款。 A1 000元 B2000元以下 C2000元以上5000元以下 D2000元以上10 000元以下参考答案：D解析：情节严重的罚2000到1万。51纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A千分之五 B千分之十 C万分之五 D万分之十参考答案：C解析：

18、加收万分之五每天。52根据税收征管法规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收参考答案：A解析：规模大，制度全一般用查账征收。53根据税收征管法规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是( )o A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收参考答案：B解析：规模小，账册不全，税源分散用查定征收。54甲企业2004年lO月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年

19、1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应( )。 A先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。 B先支付乙企业4J0万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。 c先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。 D先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元。剩余20万元归还乙企业货款。参考答案：C解析：税收优先原则。55从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )

20、日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。 A五日 B十日 C十五日D三十日参考答案：C解析：财务制度要报税务备案的时间是15天。56纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于( )行为。 A漏税 B抗税 c偷税 D逃税参考答案：C解析：虎假申报少缴税属于偷税。57税收征收管理法实施细则规定，不在税收保全措施的范围之内的生活必需用品的单价是( )。 A1万元以下 B7 000元以下 C 5000元以下 D3 000元以下参考答案：C解析：5000元以下生活用品不能保全。58纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪

21、的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以缴纳税款( )的罚款。 A30以上3倍以下 B50以上3倍以下 C50以上5倍以下 D1倍以上3倍以下参考答案：C解析：逃税可罚50%至5倍。59对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款( )的罚款。 A30以上3倍以下 B50以上3倍以下 C50以上5倍以下 D1倍以上5倍以下参考答案：C解析：欠税可罚50%至5倍。60纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款( )的罚款。 A30以上3倍以下 B50以上3倍

22、以下 C50以上5倍以下 D1倍以上5倍以下参考答案：D解析：抗税可罚1至5倍61下列各项中，不属于税收征收管理活动的是( )。 A税务检查 B税务管理 c税款征收 D工商登记参考答案：D解析：工商登记不属于税收。62根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。A税务检查 B税务代理 c税务处罚 D税款征收参考答案：B解析：税务机关职权中不包括税务代理。63根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。 A自领取营业执照之日起30日内 B自领取税务登记证件之日起30

23、日内 c自领取营业执照之日起15日内 D自领取税务登记证件之日起15日内参考答案：D解析：自领税务之日起15天备案。64根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是( )。 A3个月 B6个月 c3年 D无限期参考答案：C解析：一般为3年。65纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。 A县上税务局(分局)、3个月 B省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月 C、省、治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月 D以

24、上税务局(分局)、10个月参考答案：C解析：省，3个月。66纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。 A定期定额征收 B查验征收 C查账征收 D查定征收参考答案：C解析：制度全用查账征收。67纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。 A骗税行为 B拖欠税款行为 C抗税行为 D逃避追缴欠税款行为参考答案：D解析：属于逃税。68凡有法律、法规规定的( )、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办

25、法规定办理税务登记。 A收入 B、现金收入 c劳务收入 D应税收入参考答案：D解析：有应税收入要办税务登记。69税务登记的停业、复业登记适用于( )。 A扣缴义务人 B外商资企业 c所有纳税人 D实行定期定额征收方式的个人工商户参考答案：D解析：停业复业登记适用定期定额征收的。70纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为( )。 A自动注销税务登记 B已恢复营业，实施正常的税收征收管理 c自动延长停业登记 D纳税人已自动接受罚款处理参考答案：B解析：未按期办理复业视同已复业。71下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是( )。 A营业执照 B盖有“增值税一般纳税人”专用章的

26、税务登记证(副本) c经办人的身份证明 D发票专用章印模参考答案：A解析：领发票时不需要出具营业执照。72税务登记的具体办法由( )制定。 A国务院 B国家税务总局 c地方税务局 D国家税务局参考答案：B解析：具体办法由国家税务总局制定。73.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由( )另行规定。 A国家税务总局 B国务院 c国家税务局 D地方税务局参考答案：B解析：个税办理税务登记由国务院规定。74从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务 登记手续。 A90 B180 C360 D30参考答案：B解析：临时外出经营在一地累计达180天要办税务登记。75

27、纳税人到外县(市)销售货物的，外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为( )。 A30日 B90日 C1年 D6个月参考答案：A解析：外管证有效期一般为30天。76发票的种类、联次、内容及使用范围由( )规定。 A财政部 B国家税务总局 C省税务局 D县级以上税务局参考答案：B解析：发票的种类由国家税务总局规定。77发票监制章由( )制作。 A国家税务总局 B省级税务机关 C地市级税务机关D县级税务机关参考答案：B解析：78领购发票的单位和个人应当凭( )核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。 A税务登记证 B主管税务机关批文 c发票领购簿 D单位介绍信参考答案：C解析：购发票应

28、出具的证件和资料有4个。79单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供( )或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。 A境内公证机构 B境外公证机构 C境内注册税务师D境外注册税务师参考答案：B解析：境外纳税的可要求其提境外公证机构证明。80纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，需要办理的税务登记是( )。 A停业、复业登记 B变更登记 C注销登记和开业登记 D报验登记参考答案：C解析：改变税务机关的办注销。81税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用( )专用发票。 A三联 B四联 C五

29、联 D六联参考答案：D解析：代开的为一式六联。82未经税务机关批准，不得( )发票。 A转借 B拆本使用 c转让 D代开参考答案：B解析：未经批准不得拆本使用发票。83( )由国家税务总局统一印制。 A服务业发票 B运输业发票 c契税完税证 D增值税专用发票参考答案：D解析：增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制。84申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供中华人民共和国发票管理办法第16条规定的证明时，应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的( )。 A发票领购簿 B税务登记证 C税务登记证(正本) D税务登记证(副本)参考答案：D解析：应提供税务登记副本。85下列属于未按规定开具发票的行为是( )。 A未按规定建立发票保管制度 B自行填开发票入账 C虚构经营业务活动，虚开发票 D拒绝接受发票换票证参考答案：C解析：虚开发票是未按规定开发票。86发票的真伪由( )鉴定。 A税务机关 B省级税务机关 C国家税务总局 D发票印制企业参考答案：A解析：发票真伪