科研经费审计报告.docx

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科研经费审计报告

科研经费审计报告（）

科研经费审计报告（精选多篇）医院科研经费审计报告11被审计单位：

审计项目名称：

审计组长：

审计人员：

报告日期：

一、基本情况：

1、截止2009年12月31日，科研科职工人数**人。

设置了科研项目管理、科研成果管理、科研机构管理、学会工作管理、综合信息管理及科长六种岗位。

2、科研科主要负责医院科研工作的组织、协调和日常管理，包括各级科研项目的申报、监督实施、结题；科研成果的鉴定、报奖、转化与推广；医院附设自治区级研究所和重点试验室等科研平台建设；科技合作和学术交流、专业学会活动的组织与管理；科研论文登记、报销和奖励等。

3、科研经费纳入医院财务，由科研科统一管理，财务科进行核算和监督。

科研经费专款专用，财务科单独设账核算。

科研科负责科研经费收入、支出项目的审核，财务科负责科研经费建帐及核算工作。

4、科研经费的来源主要包括：

外来项目资助经费（指列入国家、部委、省及厅局等主管部门下达的项目资助经费；国内外合作研究或受委托研究的项目合作经费）；医院科研专项基金（包括医院配套资金

和医院科室科研基金）。

5、科研经费主要支出项目：

科研业务费、实验材料费、仪器设备购置费、实验改装费、协作费、课题组织实施费、部分人工费、科研论文奖励、专著奖励、科技成果奖励、科技进步奖奖励等。

二、年度科研经费来源及使用情况根据医院会计帐簿和科研科提供的资料反映，年度科研经费来源、使用情况如下：

1、科研经费来源：

****万元。

其中：

外来项目资助经费**万元；医院配套资金***万元；院内项目资助经费、医院拨付博士科研启动经费**万元；年正在开展科研项目为项，其中，国家级*项，国家合作*项，省级*项，省级合作*项，市级*项，厅级*项，院内项目*项，中华医学会*项，吴阶平基金1项。

博士科研启动经费*项。

3、年度科研经费支出**万元。

4、年度科研经费结余**万元。

5、年末科研经费累计结余**万元，年末累计结余**万元。

三、总体评价通过审计我们认为，科研科在科研经费的管理工作中，能逐步完善管理制度，积极推进科学化管理，并取得了一定的成绩。

1、根据科研工作的需要，制定了《科研机构管理办法》、《科研经费管理办法》、《科技奖励办法》等管理制度，并围绕医院科研五年发展规划，进一步完善各项工作制度，修订了《科研经费管理办法》、在原有科研奖惩制度的基础上，制定了《医院科技奖励办法》等。

2、各类科研经费的收入能纳入医院财务部门统一管理，单独设账核算，不存在科研收入脱离医院监管形成体外循环的现象。

3、科研经费的开支范围和标准基本符合国家及医院的科研经费管理和财务制度的有关政策和规定；科研经费的使用报销基本能按照医院《科研经费管理办法》规定的程序办理；科研项目的成本核算基本完整、真实、全面。

4、用科研经费购置的仪器设备基本上能纳入医院资产，由医院统一管理。

5、科研论文奖励及专著奖励符合医院规定的奖励标准。

6、科研项目决算的编制及数据基本真实、完整，基本符合国家及医院有关科研经费管理相关政策、规定。

四、存在的主要问题1、科研科的《科研经费明细帐》部分项目的明细记录不完整，与医院财务明细帐中财务数据不相符。

主要原因为：

一是部分在科研科已审核登记的科研经费支出，没有及时到规划财务部报销；二是科研科在实行科研经费报销审核登记前，部分已在规划财务部报销的科研经费未在科研科登记。

2、个别设备未记入医院固定资产帐目用科研经费购置的个别设备未能纳入医院固定资产进行统一管理，不符合自治区人民医院《科研经费管理办法（细则）》第三条用科研经费购买的仪器设备，按医院有关规定由医疗设备管理科登记，作为固定资产后方可办理报销手续。

财产归医院所有，课题组使用，

不扣所在科室的消耗。

项目结束后，所购设备原则上归项目承担科室继续用于科研工作的规定。

六、意见和建议1、建议科研科工作人员应做好《科研经费明细帐》的记录工作，对每一课题的经费来源、支出内容、金额等逐项逐笔登记，及时按月、年进行累计结出余额，并与财务科按课题核对科研经费的收支情况，完善科研经费数据记录的动态管理，如有不符，及时分析、查找原因，确保科研经费收支数据相符，以进一步加强科研经费管理，规范经费使用，提高科研经费的使用效益。

2、严格执行医院《科研经费管理办法（细则）》、《科研经费管理办法（试行）》等相关制度，加强科研设备的管理，凡用科研经费购置的仪器设备一律纳入医院固定资产进行核算，并由医院统一管理。

科研经费审计及科研合同审计22**大学关于开展科研经费审计及科研合同审计调查工作的通知全校各单位：

根据学校审计工作计划和巡视整改工作要求，经学校科研经费审计联席会议研究决定，从20**年11月上旬开始，在全校开展科研经费审计及科研合同审计调查工作。

为切实做好此项工作，现将有关事项通知如下：

一、审计目的通过审计，掌握我校科研经费管理使用的情况，找出存在的问题及薄弱环节，提出建议，杜绝违法违规行为，保护和激励教师的科研积极性，提高科研经费管理使用的规范性和效益性，为学校科研事业的持续健康发展服务。

二、审计依据国务院《关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）、国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发〔2014〕11号）、教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、教育部财政部《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）、教育部《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技〔2012〕14号）以及《山东大学科研经费审计暂行规定》等文件。

三、审计范围

（二）2013年结题的部分山东省自然科学基金项目；

（三）2011年立项的部分纵向科研项目；（四）2011年以来立项的部分横向科研项目。

（一）2013年结题的部分国家自然科学基金项目；对以上科研项目经费管理使用及科研合同管理执行情况进行审计，必要时可以追溯到以前年度，审计过程中，涉及校内其他单位的，可以进行延伸审计。

四、审计重点内容（见附件）

（一）科研经费管理情况；

（二）科研项目预算执行情况；（三）科研经费支出情况；（四）科研资产购置及管理情况；（五）科研项目经费决算和结余资金情况；（六）科研合同管理及执行情况；（七）其他需要审计的事项。

五、审计程序

（一）审计处下达审计通知书；

（二）按学院（部、所、中心）召开审计进点会，单位主要负责人、分管科研负责人、课题负责人、科研秘书参会；（三）审计人员实施审计；（四）审计结束后出具审计报告征求意见稿，征求意见后出具正式审计报告。

六、审计时限和工作时间

（一）审计时限主要以2011年1月一2013年12月，为主要审计时限，必要时可延伸审计至其他年度。

（二）工作时间从2014年11月4日开始实施，到12月中旬完成。

七、审计要求

（一）高度重视，积极配合各部门、各单位、科研项目负责人要高度重视本次专项审计工作，充分认识科研经费规范管理的重要意义，积极支持、配合审计工作，按要求如实、及时提供所需审计资料，对提供审计资料的真实性和完整性负责，保障审计顺利开展。

（二）规范实施，欢迎监督审计期间，审计处要严格按照上级及学校有关规定执行，根据《山东大学科研经费审计暂行规定》要求，对科研经费管理使用进行全面、有效地审计，做到客观公正、实事求是，设立举报电话，接受群众监督和举报。

举报电话：

************。

（三）加强审计结果应用对于审计中发现的问题，各单位要高度重视，严格按照审计报告中提出的意见和建议，制定整改措施，尽快进行落实整改，切实加强对科研经费的管理，防止问题再次发生。

学校还要对落实整改情况进行后续检查。

各部门、各单位、各课题组充分利用本次审计结果，建立符合学校实际的科研经费管理体系和长效机制，规范管理使用科研

经费，提升学校科研管理水平。

附件：

科研经费审计和科研合同审计调查重点内容附件：

科研经费审计和科研合同审计调查的重点内容一、科研经费管理情况

（一）财经法规和各项科研经费管理制度、规定的贯彻落实情况；

（二）科研经费是否全部纳入学校财务统一核算，有无体外循环、小金库现象；（三）科研主管部门、财务部门、各学院（部、所、中心）、项目负责人等科研经费管理职责是否明确、责任是否落实到位，二级单位科研经费内部控制制度建设及执行情况。

二、科研项目预算执行情况

（一）项目预算的编制及执行情况，指标完成情况；

（二）是否存在编制虚假预算、擅自调整、变更预算问题；（三）预算执行是否符合项目批复的预算范围和标准，有无挤占、挪用、转移科研项目经费，自行分解、擅自转拨科研项目经费等问题。

三、科研经费支出情况重点关注材料费、差旅费、会议费、劳务费、专家咨询费、测试化验加工费、对外转拨、外协费等支出的真实性、合法性及准确性。

（一）是否严格执行经费开支审批程序和履行完备的手续；

（二）是否在科研经费中报销个人家庭消费支出；（三）经费开支范围、标准和内容是否符合规定；

（四）是否存在虚假业务，虚假票据或通过非法手段取得票据套取科研经费情况；（五）是否存在虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务费情况；（六）是否存在将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人账户等情况；科研协作协议是否真实、合法、有效，有无将科研经费层层转拨、变相转拨或假借科研协作之名，将科研经费挪作它用问题。

四、科研资产购置及管理情况

（一）科研项目购买设备、材料、软件或工程是否符合有关政府采购和招投标等相关规定，是否按照有关规定使用和处置设备、耗材等；

（二）是否存在购买与科研项目研究无关的设备、材料等情况；（三）科研经费购置与形成的固定资产和无形资产是否纳入学校资产入账、管理，是否安全完整，其使用效率和效果如何，是否私自隐匿、转让、非法占有、谋取私利；五、科研项目经费决算和结余资金情况

（一）财务决算报告是否真实准确反映科研项目经费预算执行情况；

（二）科研项目预期成果及效益完成情况；（三）是否存在科研项目经费结题不结账或不及时结题，或长期挂账报销费用、冲帐等问题，课题结余经费是否按规定使用。

六、科研合同管理及执行情况重点审查科研合同的管理、签订、执行过程和结果的合法性、合理性、效益性。

（一）科研项目合同管理情况1.科研项目合同管理制度是否健全，是否设专人和部门管理科研合同、保管和使用合同专用章，合同归口管理部门、财务部门、项目负责人职责是否明确、落实到位；2.是否存在XX擅自以单位或个人名义对外签订合同现象；制度是否健全。

3.科研合同登记、统计、保管、归档、查阅

（二）科研项目合同的订立1.科研合同的审查、授权审批制度和签署权限是否健全、明确；1.订立合同订立的范围和条件是否明确；程序是否合规；影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，有无有关专家参与谈判；2.合同形式是否合法、合规，重要条款有无遗漏，是否经过科研部门、学校法律事务室或财务部门审核；3.合同订立方的资质情况；是否存在私自编造虚假合同转拨经费。

（三）科研项目合同的执行和风险管理1.是否严格履行合同，有无因违反合同出现纠纷；

**省科技项目财务审计报告33审计编号**省科学技术厅：

受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《**省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了**单位**年**月**日至**年**月**日承担的*项目（以下简称本项目）的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。

**单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。

在审计过程中，我们按照《**省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

一、承担单位和项目的基本情况

（一）承担单位基本情况表述项目承担单位（企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的性质、成立时间和地址等基本情况（如：

**单位（企业）系经工商行政管理局批准，成立于**年**月**日。

取得注册号为**的企业法人营业执照，单位类型：

有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币**万元，法定代表人：

**，地址：

**，经营范围为**）.

（二）项目基本情况

根据**单位与**省科技厅签订的目合同书》（或省科技《**省科技计划项厅下达的科技计划项目任务书）：

计划编号：

项目名称：

项目计划类别：

项目合同起止年月：

**年**月至**年**月项目技术合作方：

项目实施负责人：

***，职务（职称）***，职称；主要参加人员包括：

***，职称；***，职称；二、合同有关规定

（一）项目预算项目预算总经费**万元，其中：

财政科技补助经费**万元、市县配套财政补助经费**万元（项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况）。

各类投入相应的到位时间，参见表一。

（二）项目执行阶段的经济指标：

合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关的推广和应用（临床、服务）要求，知识产权要求等。

三、合同中各项财务经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：

（一）项目经费到位情况：

根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况（金额、时间）。

（二）项目经费支出情况：

根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况，并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算的差异，参见表二：

表二项目经费实际支出与预算比较单位万元设备费、材料费、测试化验加工费、合作、协作研究与交流费以及其他大额费用的详细清单见附件。

（三）经济指标完成情况项目于**年**月在**单位实施，实施期间取得**知识产权。

该项目研发成果主要用于**，目标产品为**，产品于**年**月开始进入市场发生销售（或由于**原因项目研发失败、实施尚未产业化等）。

根据**公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认本项目实施，**年**月**日至**年**月**日实现年销售收入**万元、年增利润**万元、年增税金**万元（对照合同规定选择相关指标，可以分年度列出）。

四、需要披露的主要事项

（一）项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。

（二）项目经费预算和实际支出的差异情况。

（三）经济指标目标与完成的差异情况。

（四）其他需要披露的情况。

如支出费用科目归类的说明，已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其他审计报告引用等。

五、审计结论就项目预算经费使用情况（有无截留、挪用、浪费和违反财经纪律等行为）、经费管理（独立核算、决算编制真实可靠性）等方面发表总体审计意见。

附件：

1.设备费用清单2.材料费用清单3.测试化验加工费用清单4.合作、协作研究与交流费5.其他经费支出决算清单本报告仅供**省科技计划项目验收时使用。

***会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签字）中国注册会计师（签字）二○**年*月*日

科研经费审计实施办法第一条为加强科研经费管理，保证科研经费使用的合法性和有效性，提高科研经费的使用效益，根据国家及学校有关科研经费管理办法，工业和信息化部、教育部关于内部审计工作等相关规定，结合我校实际情况，制定本规定。

第二条本规定所称科研经费审计，是指审计部门依照相关法规制度对科研经费财务决算进行审签，以及对我校各类科研经费财务收支等管理与经费使用情况进行的审计第三条科研经费审计范围包括按照科研经费来源由我校承担的所有纵向、横向以及校拨科研经费等。

第四条科研经费审计类型分为:

（一）科研经费审计。

主要是指学校审计部门根据上级有关政策及学校科研经费使用状况，对科研项目的经费收入、支出等相关内容的管理与经费使用情况进行的审计。

（二）科研经费决算审签。

主要是指按照科研经费管理的相关规定，必须经学校审计部门审签后方能上报经费决算的科研项目，对其经费财务决算进行的审签。

第五条科研经费审计的主要内容：

学校审计部门根据相关科研经费管理办法，按第四条所列审计类型分类的具体内容进行：

（一）科研经费决算审签的主要内容：

1.财务决算的编制是否符合国家的有关规定，数字是否真实、完整、准确；2.经费开支是否符合国家有关科技、经济政策、科技经费管理办法和财务制度；3.有无截留、挪用、挤占专项科研经费等违反财经纪律的行为。

（二）科研经费审计的主要内容：

1.科研经费纳入学校财务部门集中核算、统一管理、专款专用的情况；2.科研经费管理的内部控制制度及其执行情况；3.批复的项目资金、配套资金、自筹资金按预算（或合同）的到位情况；4.科研经费支出是否符合项目批复的预算范围和标准，项目经费使用的合法、合规性，经费支出执行科研经费管理办法和财务制度相关规定的情况；有无截留、挪用、挤占、虚列项目经费的情况以及其他违反财经纪律行为；5.科研经费用于设备、软件、材料等物资采购，以及建设项目支出等执行政府采购和招投标等相关规定的情况；6.科研管理费、劳务费的提取和使用是否符合有关文件规定；7.科研经费使用进度情况；8.项目预算（或合同）要求的财务指标完成情况；9.其他需要审计的事项。

第六条科研经费审计所需要资料：

（一）科研经费决算审签所需要的资料：

1.经科研主管部门和财务部门签字、盖章确认的科研经费决算报表；2.批复下达的项目预算；3.项目支出中若含有协作费支出，应提供协作协议书（或复印件）；4.科研经费支出项目帐以及相关配套资金项目帐明细数据；5.有关该类科研经费管理的政策法规和规章制度等其他相关资料。

对报审资料不全的项目，审计部门可视为不符合审签规定要求，不予审签。

（二）科研经费审计所需要的资料：

1.科研项目立项批复文件及下达的项目预算；2.科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议（采购合同、加工协议）等；3.协作单位使用协作经费的合作合同或协议；4.自筹经费来源和使用情况说明；5.项目结余经费使用说明；6.科研项目完成结题文件；7.项目参与实施人员名单（包括姓名、身份证号码、学历、职称等）。

8.其他相关资料。

第七条科研经费审计程序

（一）科研经费决算审签程序：

1.各单位、科研项目负责人所承担的科研项目结题后，科研主管部门按照上报决算规定的时间，原则上应提前10个工作日要求科研项目负责人组织核对经费账目和资产，核实拨款和各类支出情况，并依据科研经费收支明细账等，按照科研经费决算报表编制要求及时、准确编报经费决算报表，并完善有关签字或盖章（印鉴）手续。

2.科研项目负责人将经费决算报学校科研主管部门和财务部门审核签章后，原则上在规定上报决算截止日的5个工作日前，将经费决算及相关资料报送审计部门。

3.审计部门收到资料后，按照第五条规定的内容对其经费决算进行审查，如发现决算报表所填内容、数据与财务账簿记录不齐全、不准确、不真实，经费开支内容不符合财务管理的有关规定，应及时通知相关学院及项目负责人，在规定的时间内补充、修正。

4.审计部门审核确认无误后签字或盖章。

5.审签中若发现重大问题，审计部门应及时向学校领导报告并通报有关部门。

（二）科研经费审计程序

1.按照学校的工作部署，审计部门提出年度审计意向，报学校领导批准后，列入审计工作计划。

临时需增加的科研经费审计项目，须经学校主管科研、审计的校领导批准。

2.审计部门在开展审计前，要进行审前调查，向有关部门和项目承担单位了解情况，进行协商和沟通，确定审计实施方案、明确审计目的、审计方式、审计范围和审计时限。

3.审计部门在实施审计的5个工作日前，向科研主管部门及相关单位送达审计通知书。

4.科研经费审计视审计工作需要，可以安排内部人员审计或者聘请社会中介机构审计。

5.相关单位按照审计通知书的要求，通知被审计的科研项目负责人。

科研项目负责人按照审计部门的要求，及时向审计部门报送审计所需的资料，并对所报送资料的真实性和完整性做出承诺。

6.审计过程中，科研主管部门、财务部门、国有资产管理部门、人事部门以及各学院等相关单位及被审计的科研项目负责人应积极支持和配合审计部门工作。

7.根据本规定第五条的审计内容，按照必要的审计程序和方法，审计部门对科研经费的收入、支出等相关内容的管理与使用情况实施审计。

审计部门对发现的违规违纪等重大问题，应及时向学校领导报告并通报有关部门。

8.实施审计后，审计部门出具审计报告征求意见稿，在征求科研项目负责人、相关学院（单位）、及科研主管部门意见后，报主管审计的学校领导审批，出具正式的审计报告。

9.审计部门向科研主管部门、相关单位及科研项目负责人提交审计报告，并对审计资料进行整理、归档。

10.科研经费审计后，科技主管部门应组织课题项目负责人及相关单位制定整改措施，对审计报告中提出的存在问题和审计建议进行整改落实。

第八条学校审计部门可视工作需要，对与被审计项目经费有关的经济活动进行延伸审计。

第九条对不按本规定执行的，造成科研项目无法结题验收的，其后果由相关责任人承担。

对审计中发现的严重违规违纪问题，由审计处移交监察处进行处理，并根据审计工作需要在审计过程中同步开展监察工作。

第十条本规定由审计处负责解释。

第十一条本规定自发布之日起执行。