财务资金部各岗位工作职责及流程.docx

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财务资金部各岗位工作职责及流程

中建六局土木工程有限公司六安分公司财务资金部

财务资金部各岗位工作职责及流程

一、 人员编制图示

财务经理/总监

主管会计

项目会计

二、各工作岗位职责

（一）出纳员

会计

出纳

成本会计

岗位职责

出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关

账务，保管库存现金、有价证券及有关票据工作。

主要工作职责有：

1. 做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。

2. 每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，填

写《资金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。

3. 严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审

批手续，根据审核无误的原始凭证办理现金及银行结算业务。

对于公司所

有的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。

4. 根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计编制记账凭证。

配合会

计人员做好每月的涉税和工资的发放工作；做到及时准确，不得无故延误。

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5. 负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银

行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》，并将《银行对账单》

及《银行存款余额调节表》于次月 1 日交财务主管。

6. 及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款，前期借

款未清理的财务部不予支付，如有特殊情况需以书面形式向领导申请特批，

并保证清理时间。

7. 出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计

档案保管工作。

8. 保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于现金和各

种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空

白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手

续。

9. 严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得

用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。

10. 根据审批的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。

11. 根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。

12. 定期上缴各种完整的原始凭证。

13. 根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。

14. 完成领导交给的其他工作。

工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据开具的收据（发票）收款——→保证收据开具的金额正确、大小写一致、

有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第

②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金日记账——→登记票据传

递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应会计岗位签收制证

2、付现

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（1）费用报销及资金支付

审核各会计主管岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并

督促领款人签名——→据凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”

图章——→登记现金日记账——→将凭证及时传会计进行账务处理

（2）职工工资、人工费、福利费发放

凭综合部编制的表发放——→在表上加盖“现金付讫”章——→登记现金

日记账——→登记票据传递登记本——→将票据传递登记本传会计签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭农行存折）提取现金——→安全

妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午 4：

00 视库存现

金余额送存银行

注：

下午下班后，现金库存应在限额（2000.00 元）内。

4、管理现金日记账，做到日清月结。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收到支票、汇票—→核查和填进账单—→交主管岗背书—→到银行办

理入账—→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——

→传会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回

单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经各相关岗位审核，领导审批）审核该部门

无前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本

——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名

称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传会计岗位制

证

注：

（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

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（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

根据综合部出具的付款审批单（经财务主管签字）开具支票——→填写进

账单——→送银行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审

批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传会计岗位

制证

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避

免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、 熟悉公司各类财务管理制度。

2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、 树立良好的窗口形象。

（二）、会计

岗位职责

1、认真学习党和国家的有关方针、政策、法令、制度，刻苦钻研业务，贯

彻执行财经制度，维护财经纪律，能力做好本职工作。

搞好财务核算。

2、认真执行各项财经纪律、方针、政策、法规、制度和各项开支标准，对

违反制度的业务事项有权拒付，并向领导汇报。

　　3、负责各项目会计事务处理，按照会计制度和规定设置会计科目和会计账

簿，数字真实、凭证完整，装订整齐，字迹清晰，报账及时，保证账簿内容完

整，严禁弄虚作假，伪造帐目，对发生的经济活动要进行如实的反映和监督。

4、认真做好各项资金的记帐、算帐、对帐、报帐等日常会计核算工作，做

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到凭证合法、手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。

5、负责审查原始凭证，对于不正确、不完整的原始凭证，退回更正补充，

对于不合法的原始凭证坚决拒绝受理，保证一切会计凭证、账簿、报表及其它

会计资料的真实、准确和完整，并及时做好整理归档工作。

各种会计凭证应及

时传递，不得积压，按期装订成册，归档保管。

财务档案的保管按档案管理规

定执行。

6、依据原始凭证及时审核录入的记帐凭证并打印输出，装订整理并及时进

行数据的安全备份。

7、及时认真编制各种主管会计要求的报表（按月/季度/半年），做到数字

真实、计算准确、内容完整、帐表相符，认真分析，说明清楚。

8、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提合理化建议，及时向领导反

映本单位经济活动情况。

9、严格执行结算纪律，及时清理债权债务往来事项。

10、建立、健全会计档案，按照财政部门规定保管办法，保管与管理好会

计档案，以备查核，做到安全、保密。

11、建立财产清查制度，保证账簿、记录与实物款项相符。

　　12、认真贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及财经

纪律的有关规定。

工作流程

一、项目会计

负责分公司所属的项目成本归集工作，项目建立后负责相应管理项目资金

计划按时上报（根据合同等依据）；资金支付的监控（未报资金计划的款项不予

支付）、成本资料收集、整理、现金流量表的上报（按日/周/月/备用金额度），

将归集后的成本资料于每月 25 日前分类整理、粘贴后经公司各相关部门审核签

字，领导签字审批后交公司财务资金部出纳/会计岗，冲减本项目经理的备用金

或报销与挂账。

1、材料采购报账

根据应付账款余额及收料单督促采购员报账——→审核签收采购员传来的

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采购发票、入库单及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制凭

证

——→将审核后的原始凭证——→传相关岗签字

注：

（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取普通发票。

（2）取得的增值税普通发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以入库单与收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）入库单、收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本

名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

（5）根据材料采购价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

（6）凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目

中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

2、采购付款

A、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发

票所到时间等相关情况审核项目部下月资金使用计划——→汇总资金计划——

→报公司相关部门及领导审批

B、审核付款

根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否

完备——→登记资金计划并签字——→配合项目付款——→月末统计本月资金

计划使用情况——→同下月资金计划一同报送领导

注：

（1）付款金额计划内 5 万元以下的，按计划付款，计划内 5 万元以上或计划外

款项须经公司统一支付或授权支付。

（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

（3）有连续业务的客户单位应设立项目应付账款台账，设置台账时须正确选取省

名、写明客户全称，编制凭证时实行收料、付款两条线应用。

（4）供应商的结算，检查票据是否齐全，数量与发票是否一致，有无白条出现，

应及时通知供应商到材料员处换取票据。

以防收料员少计或多计，引起不必要的对材料混

乱和错误的记账。

（5）做好供应商预付款的登记，并及时与财务沟通，掌握并了解供应商余额情况。

3、应付账款

不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款台账电子版表传公司财务

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部核对——→保证应付账款的真实与正确

注：

前期备用金未清理的，财务部不再支付备用金

（成本资料包括：

项目所签订的所有合同、一切现金支出的收据/发票、所

有物资入库单、收料单、机械费发生的单据，各类资金支付的附件资料等）

二、公司会计

1、负责分公司及各项目报销单、资金支付申请的审核并在审核人或备注

栏签字——→财务主管复核；

2、负责各项目材料汇总表、机械费汇总表核对无误签字后交财务主管审

核签字、公司领导审批后在财务软件中进行相应权限的账务处理；

3、将项目会计收集上报的成本资料审核无误后进行相应权限的账务处理；

并于次月 5 日前向主管出具各项目的工程成本台账、物资采购明细账、材料消

耗台账、工程成本台账、资金支付台账、应收应付账款台账、科目汇总表、科

目余额表等；

审核内容包括：

A、原始收据/发票是否符合票据法规定、原始凭证按规范粘贴和折叠、报

销单的各类费用是否符合公司规定，分公司各相应管辖部门是否审核签字，属

于项目的成本费用项目经理是否审核签字，票据填写是否符合规定，资金支付

审批单首次支付必须附有合同、收据等，结算款的资料必须有结算单（项目经

理与相关部门审核、领导审批签字）并依据合同审核各项付款是否按合同执行，

如有不符有权责令其限期改正。

B、审核付款及报账

（1）根据主管下发的月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”

审批手续是否完备——→交财务主管登记资金支出计划——→分公司领导审批

——→ 出纳岗付款

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——

→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备—

—→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字；

4、清理、催收：

（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

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（2）月末倒数第 2 天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况

明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→主管审核后下发各部门提

醒借款人归还——→截至 5 日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列

明应扣款人、本月扣款金额）——→从借款人工资中扣除。

管理性工作

1、每月 10 日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，

并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后 15 天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合

理化建议。

3、参与制定和完善公司费用控制办法。

4、参与年度费用控制计划的制定。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核商务部、物资部、综合部、工程部各类台账，保持

账实相符。

工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

四、会计主管

岗位职责

1、负责日常管理工作，管理监督基础财务的工作质量；

2.、按照公司规定的格式和时间报送财务资料和财务报表。

保证财务数据的合

法性，合规性和真实性。

3、建立公司的会计核算体系，制定会计核算制度及财务管理制度，并监督执行；

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4、编制实施财务收支和资金筹措计划，负责成本核算和控制，按照公司及公司

核定的项目费用开支标准，核定报销项目部各种费用支出。

5、督促商务部搞好月度计量现场签证工作，保证工程计量款的及时收取。

6、对出纳工作进行组织，安排，监督和检查，并负责监督管理公司及项目部备

用金或工作经费账户，保证资金安全。

7、.定期组织资产清查盘点，保证财产安全；

8、.确保资金的有效管理，加速资金周转，规避资金和债务风险；

9、.完成各项财务结算、会计核算，上报财务执行情况，为管理层提供分析数

据；

10、定期清理往来帐户，及时催收和清偿款项，做好帐务核对，组织审计工作；

11、负责部门团队建设及员工培养，制定财务内部相关标准，做好绩效考核管

理；

12、.全面负责公司债权、债务问题的处理。

及对税务的协调工作，

13、负责财务档案的日常保管监督工作。

14、.负责所有财务印鉴的保管及管理工作。

15、协助搞好工程决算的各项工作。

16、 完成领导授权的其他工作。

工作流程

（一）复核会计凭证

1、将会计岗传来的涉及现金的凭证统一进行复核——→发现有编制会计凭

证出现差错的情况提请各核算岗改正——→将已复核的凭证（编制资金支付计

划）——→出纳岗按计划支付

2、审核会计岗已录入软件系统的凭证——→审核无误后进行权限审核；

（二）审核月度资金计划

每月根据相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→

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汇总资金计划——→报领导

（三）编制以及出具会计报表

将所有账务系统中已经审核的凭证进行电脑记账——→通过账务系统进行

所有结转凭证的生存成——→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确——→

对已核准无误的结转凭证进行电脑记账——→出具会计报表——→审定无误后

将其复印若干份——→填写用章审批单到综合部请章后盖公司盖——→再盖上

“法定代表人”章——→将表报送至公司领导、税务局——→如需下发给其他

各相关部门和项目的要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期

注：

每月的财务会计报表应在下月的 10 日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以

下发。

（四）编制成本报告

依据会计出具的各类台账数据，整理制表上报领导。

（五）编制上级公司要求的其他报表

按照上级公司财务部下发的报表要求先编制表样——→再逐个查询账务系

统中当月的各所需科目余额填制报表——→将审定无误的快报打印或以电子版

传至上级公司财务部

（六）收集员工考核资料

当月月初将员工月度考核表下发给财务部各员工——→督促其填写当月的

工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→交领导考核

注：

员工月度考核表应在下一个月 8 日之前收齐。

（七）管理性工作

1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核

算质量。

2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出建议。

3、协助领导加强公司财务管理工作，统一规范财务行为。

4、协助领导有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的

监交工作。

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5、妥善管理好财务会计部日常的事务。

7、积极完成领导交办的其他工作。

（九）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

五、财务总监

岗位职责

1.利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助领导制定公司

战略，并主持公司财务战略规划的制定；

2.建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和

财务监控体系，进行有效的内部控制；

3.制定公司资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算；

4.对公司投资活动所需要的资金筹措方式进行成本计算，并提供最为经济的酬

资方式；

5.筹集公司运营所需资金，保证公司战略发展的资金需求，审批公司重大资金

流向；

6.主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制；

7.协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益；

8.参与公司重要事项的分析和决策，为企业的生产经营、业务发展及投资等事

项提供财务方面的分析和决策依据；

9.审核财务报表，提交财务管理工作报告；

10.完成公司领导交办的其他任务。

职责权限

中建六局土木工程有限公司六安分公司财务资金部

1.公司重大决策的参与权；

2.会计组织机构设置建议权；

3.会计制度及资产管理制度制定权，内部控制制度制定权；

4.财务预算的审核权；

5.资金计划的审核权；

6.权限内的财务审批权；

7.投资、融资方案的拟订权；

8.利润分配方案的拟订权；

9.有代表公司与外间有关部门和机构联络的权力；

10.对直接下级人员的调配、奖惩的建议权和任免的提名权；

11.对分管部门工作的监督权、检查权；

12.对所属下级的管理水平、业务水平和业绩的考核评价权。

完成公司总裁临时交办的其他任务。

附件 1

成本资料传递流程：

经办人员制单，经相关部门审核并签字

交负责会计审核并签字（资金支付的必需提供合同按其执行）

交财务主管审核并签字（财务主管负责根据会计审核过的凭

证编制资金支付计划）

中建六局土木工程有限公司六安分公司财务资金部

交领导审批并签字

交出纳按规定日期办理报销或冲账

出纳将办理后的凭证登记账簿后交会计

会计根据发生的经济业务在软件中编制凭证，将审核后经领导

审批的材料汇总表、机械费汇总表，进行相应的账务处理；月

末时按实际发生的经济业务登记各类台账，出具所负责项目的

科目汇总、余额表，及领导要求的其他报表等，交财务主管；

财务主管根据会计提供各项目的余额表汇总，编制各类报表及

领导要求的其他资料。