煤矿内部市场化定额价格体系.docx
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煤矿内部市场化定额价格体系
煤矿内部市场化定额价格体系
7.1定额体系
7.1.1定额的定义及分类
定额就是在一定工作环境、生产技术和组织条件下,完成一定计量单位的合格产品所消耗的人工、材料和机械台班的数量标准,它反映一定时期生产技术管理水平的高低。
为满足内部市场核算的需要,煤矿必须制定、形成完备的定额体系,一般而言,由煤矿层面统一制定定额,区队层面负责采用、执行定额,同时,可根据管理需要,制定区队内部定额,作为对定额体系的补充。
根据定额内容不同,煤矿定额体系划分成劳动定额、材料消耗定额、运输定额、电力消耗定额、修理加工定额和设备租赁定额五个部分。
如图7-1所示。
图7-1煤矿定额体系图
7.1.2定额的作用
定额是企业管理中一项重要的基础性工作,也是内部市场化管理的基础。
定额不仅是企业编制生产经营计划的基础、科学组织生产的依据、企业经济核算的主要基础资料,同时也是企业挖掘生产潜力、提高生产率的重要手段,定额对组织企业的生产和分配有着十分重要的意义。
7.1.3定额编制原则
(1)平均先进性原则
平均先进原则是就定额的水平而言。
所谓平均先进水平就是在正常的生产条件下,大多数施工单位和生产者经过努力能够达到或超过的水平。
定额应以煤矿平均先进水平为基准来制定,从而使多数单位和员工经过努力,能够达到或超过煤矿平均先进水平,以保持定额的先进性和可行性。
(2)安全投入原则
为了预防煤炭生产过程中发生人身伤害、设备损毁等事故,保证职工在生产中的安全和健康,企业在经营活动中均应对安全投入进行定额预算,以保证生产的正常和连续进行。
安全投入定额标准确定的方法是寻找最佳安全投入点——安全失稳点和安全保障点,以此作为定额制定的原则。
(3)简明实用原则
制定企业定额的目的就在于适用于企业内部管理,具有可操作性。
编制企业定额时应全面贯彻简明性与适用性。
贯彻定额的简明实用性原则,关键是要做到定额项目设置完整、项目划分适当,还应正确选择计量单位、适当利用系数并辅以必要的说明和附注。
(4)以专业人员为主编制定额的原则
煤矿定额的编制要求有一支经验丰富、技术与管理知识全面、有一定政策水平的稳定专家队伍,同时也要注意在现场测试和组织新定额试点时要走群众路线。
(5)独立自主原则
企业独立自主的制定定额,主要是自主地确定定额水平,自主的划分定额项目,自主的根据需要增加定额项目。
但是煤矿定额毕竟是一定时期煤矿生产力水平的反映,不能脱离历史记录。
因此,煤矿定额应是对原有国家、地区和煤炭行业性定额的继承和发展。
(6)时效性原则
定额是企业在一定时期内技术发展和管理水平的反应,所以在一定时期内表现出稳定的状态。
但是这种稳定性又是相对的,同时它还有显著的时效性。
当煤矿定额不再适应市场竞争和成本监控的需要时,它就需要重新编制和修订,否则就会挫伤职工的积极性,甚至会产生负面效应。
7.1.4定额测算方法
定额本质上是成本管理最高水平的体现,是制定工程成本的主要依据。
其测算方法有以下几种:
(1)技术测定法:
是以正常的施工条件和采掘工程设计技术规程为基础的测定方法。
(2)统计资料分析法:
依据历年的实际消耗水平并结合企业内部实际情况的分析方法。
(3)经验评估法:
是参考集团公司内部其它煤矿消耗水平采用的评价估计测定方法。
7.2价格体系
在对内部市场价格进行测算的过程中,矿内部首先要成立价格测算小组,然后确定价格制定的原则,明确价格制定的要求,规范价格制定程序,采用科学的方法对价格进行具体测算。
7.2.1价格测算组织
矿成立内部市场价格测算组,测算组隶属于矿价格管理委员会,组长由矿长担任,副组长由分管市场化副职担任。
价格测算组下设若干专业测算小组,分别对相应的价格进行测算,各小组组长对价格的测算结果负责。
价格组织结构如下图所示。
图7-2价格组织结构图
(1)人工费价格测算小组
组长由劳资科长担任,成员由劳资科、区队相关人员组成。
(2)材料费价格测算小组
组长由企管科长担任,成员由技术科室、供应科、机电科、区队相关人员组成。
(3)电力价格测算小组
组长由机电科长担任,成员由机电科、区队相关人员组成。
(4)设备租赁价格测算小组
组长由机电科长担任,成员由机电科、区队相关人员组成。
(5)修理加工价格测算小组
组长由机电科长担任,成员由机电科、机修厂相关人员组成。
(6)服务价格测算小组
组长由企管科长担任;成员由企管科、劳资科、调度室、区队相关人员组成。
(7)综合价格汇总小组
组长由企管科长担任,成员由企管科、劳资科、机电科、技术科、调度室相关人员组成。
7.2.2价格的制定原则
(1)以外部市场价格为参考制定内部结算价格
内部市场化价格体系,是企业内部产品或劳务的价格。
它不同于社会市场价格,单制定内部市场价格时,应以社会市场价格为参考,避免内部市场价格脱离实际,导致内部市场化管理无法正常运转。
(2)以定额标准为依据的原则
内部市场价格制定过程中,矿内部产品或劳务价格应服从上级部门有关规定,在遵循上级部门统一定额标准的前提下,进行内部价格的制定。
(3)以上级下达的经营指标为测算依据的原则
制定内部市场价格体系就是对上级部门下达的经营指标进行分解,直到班组甚至个人,首先应确保煤矿各项经营指标的完成。
各区队测算基数不超过矿分解的成本指标,指标在层层分解过程中,下一层分解的指标不应超过上一层分解的指标。
(4)同工同筹的原则
制定价格体系,实施模拟内部市场化管理就是为了打破大锅饭现象,使员工多劳多得,少劳少得,不劳不得,同工同酬。
(5)正确反映工作价值的原则
内部市场价格体系构建过程中,针对不同劳动强度、不同工作标准要制定不同得价格。
起到鼓励一线,控制二线,缩减管理人员的目的。
7.2.3价格测算一般方法
(1)经济统计分析法
采用经济统计分析法制定煤矿内部价格时,首先必须设计出一套完整的统计调查指标体系。
统计数据的采集过程是一个长期而复杂的过场。
统计调查的范围尽可能地覆盖生产、管理各个环节,从生产环节来说,由于采煤和开掘工艺之间存在巨大差异,所有技术要求不同;从管理环节来说,各单位都存在一定的差异。
统计指标的设置必须考虑其专业特征和专业流程,最终供编制价格使用的统计指标归纳起来有工作量指标、生产效率指标和定额调整系数。
(2)经验估计法
经验估计法是在没有任何生产工效资料的情况下,由具有丰富工作经验的定额人员、工程技术人员和技术工人共同根据各自工作实践经验,根据过去一定时期内某项费用的总消耗与总成品或服务量之比得出过去单项消耗历史数据,结合现行的生产工具、组织方式、管理水平以及成本下降的潜力,估算完成某项任务所需消耗的工时。
一般仅限于次要价格项目或临时性、一次性价格的估定,以及价格缺项而急于使用又不易计算工作量的零星工程项目采用。
经验估计法的优点是简便易行、工作量小、制定速度快、有一定群众基础;缺点是单凭经验,技术依据不足,受估计人员主观因素的影响大,难免出现偏高或偏低等现象,因而价格的准确性较差。
(3)成本导向定价法
成本导向定价法是以工作成本为定价中心依据进行价格制定的方法。
包括直接工作成本和多项工作成本两种定价方法,直接工作成本定价范围主要包括人工费、材料费、电费、租赁费等,多项工作成本定价范围除包括直接工作成本外,还包括内部市场主体间的往来服务费、管理费、财务费用中的间接成本等,属于完全成本定价方法。
(4)目标定价法
目标定价法是根据上级部门下达的经营指标进行分解,制定价格的方法。
煤矿在不断完善和实施全面于预算管理的基础上,开展目标定价法进行内部价格制定,确保完成各项经营指标。
7.2.4价格的测算程序
(1)确定单一的成本要素价格。
成本要素主要包括人工、材料、设备租赁、电力、运输、加工、修理费用价格等。
(2)确定市场主体之间,工程、工序之间链式服务关系。
(3)测算工作面、工程、工序、服务的直接费用价格。
(4)计算工作面、工程、工序、服务综合价格。
(5)通过矿公告栏或办公网络对内部市场价格目录进行公示。
(6)在全矿执行内部价格。
具体价格确定程序如图7-3所示。
图7-3价格确定程序图
7.2.5价格体系的构成
内部价格按核算层级的不同分为三级价格体系。
一级价格体系为煤矿层面价格体系。
包括单一价格和综合价格,其中单一价格包括人工费价格、材料费价格、电费价格、租赁费价格、修理加工费价格,综合价格包括产品系列综合价格、生产系列综合价格、后勤服务系列综合价格。
二级价格体系为区队层面价格体系。
包括班组计分标准、班组控材料价格,其中班组计分标准包括工作量计分标准、交接班计分标准、杂活计分标准、专业班计分标准、考核计分标准。
三级价格体系为班组层面价格体系。
包括岗位计分标准、岗位控材料费价格,其中岗位计分标准包括工作量计分标准、专业岗位计分标准、考核计分标准。
如图7-4所示。
图7-4内部三级价格核算体系图
7.2.5.1煤矿层面价格体系
按照价格的形成过程,将矿级价格体系分为单一价格和综合价格体系。
矿应首先确定单一价格,然后通过逐级汇总,形成各种综合价格。
7.2.5.1.1单一价格
单一价格或称为直接成本费用价格,是指价格中只含唯一成本要素的价格,按照成本要素项目分为人工费价格、材料费价格、电费价格、设备租赁费价格、修理加工费价格等。
(1)人工费价格
①人工费价格的确定依据是:
矿年度工资预算、各单位的岗位定员及纳入计价工资范围,纳入计价工资范围应主要包括岗效工资、入井费等。
②各单位的人工费价格由矿劳资科负责制定,原则上一年内不作调整。
③各单位由于工作内容和定额工效的不同,同类别比如采煤价格也会不尽相同,各矿应根据本矿《劳动定额手册》确定各单位、工程的人工费价格。
(2)材料费价格
①材料价格的制定依据
新品材料价格:
统一采用集团公司物资供应处材料计划价,计划价的确定由集团公司财务部门按照上年度确定的材料价格结合市场行情进行预测制定,统一下发到各矿,原则上材料价格一年内不作调整,材料计划价与实际价的价差在内部市场结算时不予考虑。
周转性材料价格:
由煤矿根据自身管理需要,从鼓励回收复用的管理角度按照新品价格的一定比例确定内部交易价格。
加工改制材料价格:
由煤矿对加工改制材料进行成本核算后,确定内部交易价格。
②由于煤矿生产地区条件的不同,材料消耗的种类和数量也有所差别,因此煤矿要按照工程施工技术参数、单项工程施工要求制定不同的材料消耗定额来确定内部交易价格。
(3)电费价格
①电费价格制定的依据:
矿年度电费预算、全年总用电量及总用电费用。
②电费价格由机电科组织制定,原则上在一年内不作调整。
③由于不同的单位设备数量、功率的不同,所以煤矿要按照用户管理的概念进行用电设备标准配置管理,测算相应用户定额耗电量,确定内部交易价格。
(4)设备租赁费价格
①设备租赁价格制定的依据:
以上级部门设备租赁价格标准为依据,根据煤矿内部管控要求进行预算确定。
②设备租赁价格由机电科组织制定。
③由于不同的单位设备数量的不同,所以煤矿要按照标准配置管理的要求,测定各单位设备标准配置量,将配置设备租赁价格与各单位定额工作量挂钩确定内部交易价格。
(5)修理加工费价格
①修理加工费的核定依据为各区队需要使用设备标准配置,按照标准配置设备月度租赁费总和参照一定的系数进行制定。
②修理加工费价格由机电科组织制定。
③修理加工费价格的制定同时应考虑区队新旧设备在籍数量,并制定相应调整系数进行调整。
6.2.5.1.2综合价格
综合价格是指包含两个及两个以上成本要素的价格。
内部市场化要求市场主体之间进行产品与服务的有偿结算。
根据工作性质不同,综合价格分为产品系列综合价格、生产服务系列综合价格和后勤服务系列综合价格三类。
综合价格=直接费用+服务费用
7.2.5.2区队层面价格体系
区队层面价格体系主要是满足区队对班组核算所建立的价格体系,主要包括人工费价格、材料费价格、管理考核结算价格等。
其中人工费价格和管理考核结算价格一般以计分价格形式进行体现,俗称“大分”计分标准;材料费价格按照成本指标中材料费指标分解进行定价,分为区队控材料费和班组控材料费,区队对班组材料费考核只考核班组控材料费部分。
(1)大分计分标准
大分计分标准包括班组工作量计分标准、工序工作量交接计分标准、杂活计分标准、专业班计分标准四部分。
其中:
班组工作量计分标准为正规循环回采工作量计分标准;工序工作量交接计分标准为正规循环内根据工序分解制定的计分标准;杂活计分标准为正规循环回采以外其他工作量计分标准。
专业班计分标准是针对专业班制定的大分计分标准。
(2)班组考核计分标准
班组考核计分标准主要是对班组工程质量、材料、回收、电力、设备、煤质等现场管理而制定的考核计分标准。
7.2.5.3班组层面价格体系
班组层面价格体系主要是满足班组对岗位或个人核算时所建立的价格体系,以计分形式进行体现,俗称“小分”计分标准。
小分计分标准包括个人(岗位)工作量计分标准、专业岗位计分标准、考核计分标准三部分。
其中:
工作量计分标准为以量计分、可以量化的计分标准;专业岗位计分标准为固定岗位的计分标准;考核计分标准为根据个人岗位工作标准制定的考核扣分标准。
材料费价格按照成本指标中材料费指标分解进行定价,分为班组控材料费和岗位控材料费,班组对岗位材料费考核只考核班组控材料费部分。
7.2.6价格的修订
7.2.6.1修订条件
(1)随外部市场价格波动而影响内部价格测算基础发生变化时,需要对内部价格进行修订。
(2)初订价格在制定上存在人为偏差,在价格应用过程中导致内部市场结算结果出现差异超过15%时,需要对内部价格进行修订。
7.2.6.2修订程序
(1)一级市场价格的修订:
由各价格测算组或区队向价格管理办公室提出申请,价格管理办公室组织调查分析,根据调查结果进行价格修订,修订的价格经价格管理委员会审定通过后执行。
(2)二级市场价格的修订:
由班组向区队提出申请,区队组织调查分析进行修订,修订的价格经内部市场价格管理办公室审定通过后执行。
(3)三级市场价格的修订:
由岗位职工向班组申请,区队组织调查分析后进行修订,修订的价格经区队价格小组审定通过后执行。