会计报表附注.docx
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会计报表附注
有限公司年度
会计报表附注
一、公司基本情况
有限公司（以下简称本公司）经以字号文件批准,由、出资组建，于年月日工商登记注册成立，并取得了工商行政管理部门颁发的号企业法人营业执照。
本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区，注册资本为元，法定代表人为。
本公司主要经营范围：
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以权责发生制原则为记账基础。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则及企业会计制度的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计
1.会计年度
本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
2.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3.外币折算
本公司会计年度内涉及外币的经济业务，按（发生期初/发生时）中国人民银行公布的基准汇价折合人民币记帐，期末按中国人民银行公布的基准汇价折合本位币进行调整，调整后的本位币余额与原帐面余额之间的差额，属于筹建期间的，计入长期待摊费用，和购建固定资产有关的，在固定资产达到预定可使用状态以前，计入固定资产成本，其他计入当期损益。
4.现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。
5.坏账核算方法
坏账核算采用备抵法法，本公司采用账龄分析法及根据以往的经验、债务单位的财务及经营情况、账款的当期回收情况及期后收回情况等，进行坏账准备的估计和计提。
6.存货核算方法
存货主要包括原材料、库存商品、在产品、低值易耗品等。
存货以实际成本入账，发出采用（加权平均法/先进先出法）核算。
低值易耗品采用（一次摊销法/分期摊销法/五五摊销法）。
7.固定资产及其折旧方法
本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。
固定资产的标准为：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。
固定资产折旧自其投入使用之次月起，采用直线法计算。
并按固定资产类别，预计使用年限和预计残值确定折旧率。
固定资产预计净残值为资产原值的%，预计使用年限为：
使用年限
房屋及建筑物年
机械设备年
运输工具年
其他年
8.无形资产
无形资产按取得时发生的实际成本计价,按合同规定的受益年限、法律规定的有效年限或十年期限分期平均摊入管理费用。
9.长期待摊费用
长期待摊费用以实际成本入账。
根据具体内容按预计受益年限分期平均摊销。
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则长期待摊费用该项目余额全部转入当期损益。
10.借款费用的核算
本公司为生产经营发生的借款费用计入当期损益；为购建固定资产发生的专门借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前，按借款费用资本化的原则予以资本化，在达到预定可使用状态后发生的借款费用计入当期损益。
11.收入确认原则
（1）销售商品的收入以企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。
（2）劳务收入在同一个会计年度内开始并完成的劳务，在完成时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，按完工百分比确认收入；如果该项交易的结果不能可靠估计，但其成本预计可以收回的，则把预计可以收回的部分确认为收入，并按相同金额结转成本；如果已发生的劳务成本全部得不到补偿，则不确认收入，但应将已经发生的成本确认为当期费用。
12.所得税的会计处理方法：
。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
六、报表重要项目的说明
1.货币资金
项目
年初数
年末数
现金
银行存款
其他货币资金
合计
2.应收账款
应收账款账龄情况分析如下：
账龄结构
年初数
年末数
1年以内（含1年）
1–2年（含2年）
2–3年（含3年）
3年以上
合计
应收账款中欠款单位：
序号
欠款单位
年末数
1
2
3
4
5
6
其他
合计
3.其他应收款
其他应收款中欠款单位：
序号
欠款单位
年末数
1
2
3
4
5
6
其他
合计
4.预付账款
预付账款中欠款单位：
序号
欠款单位
年末数
1
2
3
4
5
6
其他
合计
5.存货
项目
年初数
年末数
原材料
在产品（生产成本余额）
库存商品
低值易耗品
包装物
小计
减：
存货变现损失准备
合计
6.待摊费用
项目
年初数
年末数
合计
7.长期投资
被投资单位
年初数
年末数
合计
8.固定资产及其折旧
（1）固定资产
类别
年初数
增加数
减少数
年末数
房屋及建筑物
机械设备
运输工具
其他
合计
（2）累计折旧
类别
年初数
本年增加
本年减少
年末数
房屋及建筑物
机械设备
运输工具
其他
合计
9.无形资产
种类
原始成本
年初数
本期增加
本期转出
本期摊销
年末数
合计
10.长期待摊费用
种类
年初数
本期增加
本期减少
年末数
合计
11.短期借款
项目
年初数
年末数
备注
合计
12.应付账款
序号
债权人或款项内容
年末数
1
2
3
4
5
6
其他
合计
13.预收账款
序号
债权人或款项内容
年末数
1
2
3
4
5
6
其他
合计
14.应付股利
项目
年初数
年末数
合计
15.应交税金
项目
税率
年初数
年末数
应交增值税
应交营业税
应交企业所得税
应交个人所得税
其他
合计
16.其他应付款
序号
债权人或款项内容
年末数
1
2
3
4
5
其他
合计
17.预提费用
项目
年初数
年末数
合计
18.长期借款
项目
年初数
年末数
备注
合计
19.实收资本
投资者
年初数
增加数
年末数
比例（%）
合计
20.资本公积
项目
年初数
年末数
合计
21．盈余公积
项目
年初数
年末数
合计
22.未分配利润
项目
金额
净利润
加：
年初未分配利润
年初未分配利润调整数
减：
提取法定盈余公积
可供股东分配的利润
减：
应付股利
年末未分配利润
23.主营业务收入
项目
本年数
上年数
合计
24.其他业务利润
项目
本年数
上年数
合计
25.财务费用
项目
本年数
上年数
利息
汇兑损益
其他
合计
26.投资收益
项目
本年数
上年数
合计
27.营业外收入
项目
本年数
上年数
合计
28.营业外支出
项目
本年数
上年数
合计
29.所得税
项目
行次
金额
利润总额
①
纳税调整增加额
②
纳税调整减少额
③
应纳税所得额
④=①+②-③
所得税率
⑤
应纳所得税额
⑥=④×⑤
七、或有事项
八、资产负债表日后事项
九、关联方及其交易
（一）关联方关系
1.存在控制关系的关联方
企业名称
注册地址
业务性质
注册资本
与本企业的关系
2.不存在控制关系的关联方
企业名称
与本企业的关系
（二）关联方交易
1.购进货物
本公司本年度向关联方购进货物有关明细如下：
企业名称
发生额
占采购总额百分比
合计
2.销售货物
本公司本年度向关联方销售货物或提供劳务有关明细如下：
企业名称
发生额
占年营业收入的百分比
合计
（三）关联方余额
项目
关联方名称
年末余额
应收账款
其他应收款
应付账款
其他应付款
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