会计报表附注.docx

1、会计报表附注 有限公司 年度会计报表附注一、公司基本情况 有限公司（以下简称本公司）经 以 字 号文件批准,由 、 出资组建，于 年 月 日工商登记注册成立，并取得了工商行政管理部门颁发的 号企业法人营业执照。本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区 ，注册资本为 元，法定代表人为 。本公司主要经营范围：二、财务报表的编制基础本公司财务报表以权责发生制原则为记账基础。三、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则及企业会计制度的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计1.会计年度本公司会计年度为公历1月1日至1

2、2月31日。2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3.外币折算本公司会计年度内涉及外币的经济业务，按（发生期初/发生时）中国人民银行公布的基准汇价折合人民币记帐，期末按中国人民银行公布的基准汇价折合本位币进行调整，调整后的本位币余额与原帐面余额之间的差额，属于筹建期间的，计入长期待摊费用，和购建固定资产有关的，在固定资产达到预定可使用状态以前，计入固定资产成本，其他计入当期损益。4.现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。5.坏账核算方法坏账核算采用备抵法法，本公司采用账龄分析法及根据以往

3、的经验、债务单位的财务及经营情况、账款的当期回收情况及期后收回情况等，进行坏账准备的估计和计提。6.存货核算方法存货主要包括原材料、库存商品、在产品、低值易耗品等。存货以实际成本入账，发出采用（加权平均法/先进先出法）核算。低值易耗品采用（一次摊销法/分期摊销法/五五摊销法）。7.固定资产及其折旧方法本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧自其投入使用之次月起，采用直线法计算。并按固定资产类

4、别，预计使用年限和预计残值确定折旧率。固定资产预计净残值为资产原值的 %，预计使用年限为： 使用年限房屋及建筑物 年机械设备 年运输工具 年其他 年8.无形资产无形资产按取得时发生的实际成本计价,按合同规定的受益年限、法律规定的有效年限或十年期限分期平均摊入管理费用。9.长期待摊费用长期待摊费用以实际成本入账。根据具体内容按预计受益年限分期平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则长期待摊费用该项目余额全部转入当期损益。10.借款费用的核算本公司为生产经营发生的借款费用计入当期损益；为购建固定资产发生的专门借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前，按借款费用资本化的原则予以资本化

5、，在达到预定可使用状态后发生的借款费用计入当期损益。11.收入确认原则（1）销售商品的收入以企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。（2）劳务收入在同一个会计年度内开始并完成的劳务，在完成时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，按完工百分比确认收入；如果该项交易的结果不能可靠估计，但其成本预计可以收回的，则把预计可以收回的部分确认为收入，并按相同金额结转成本；如果已发生的

6、劳务成本全部得不到补偿，则不确认收入，但应将已经发生的成本确认为当期费用。12.所得税的会计处理方法： 。五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明六、报表重要项目的说明1.货币资金项目年初数年末数现金银行存款其他货币资金合计2.应收账款应收账款账龄情况分析如下：账龄结构年初数年末数1年以内(含1年)1 2年(含2年)2 3年(含3年)3年以上合 计应收账款中欠款单位：序号欠款单位年末数123456其他合 计3.其他应收款其他应收款中欠款单位：序号欠款单位年末数123456其他合 计4.预付账款预付账款中欠款单位：序号欠款单位年末数123456其他合 计5.存货项目年初数年末数原材料在产品(

7、生产成本余额)库存商品低值易耗品包装物小计减：存货变现损失准备合 计6.待摊费用项 目年初数年末数合 计7.长期投资被投资单位年初数年末数合 计8.固定资产及其折旧（1）固定资产类别年初数增加数减少数年末数房屋及建筑物机械设备运输工具其他合 计（2）累计折旧类别年初数本年增加本年减少年末数房屋及建筑物机械设备运输工具其他合 计9.无形资产种 类原始成本年初数本期增加本期转出本期摊销年末数合 计10.长期待摊费用种类年初数本期增加本期减少年末数合 计11.短期借款项目年初数年末数备注合 计12.应付账款 序号债权人或款项内容年末数123456其他合 计13.预收账款 序号债权人或款项内容年末数1

8、23456其他合 计14.应付股利项 目年初数年末数合 计15.应交税金项目税率年初数年末数应交增值税应交营业税应交企业所得税应交个人所得税其他合 计16.其他应付款 序号债权人或款项内容年末数12345其他合 计17.预提费用项 目年初数年末数合 计18.长期借款项目年初数年末数备注合 计19.实收资本投资者年初数增加数年末数比例（%）合 计20.资本公积项 目年初数年末数合 计21盈余公积项 目年初数年末数合 计22.未分配利润 项 目金额净利润加：年初未分配利润年初未分配利润调整数减：提取法定盈余公积可供股东分配的利润减：应付股利年末未分配利润 23.主营业务收入项目本年数上年数合 计2

9、4.其他业务利润项 目本年数上年数合 计25.财务费用项 目本年数上年数利息汇兑损益其他合 计26.投资收益项 目本年数上年数合 计27.营业外收入 项 目本年数上年数合 计28.营业外支出项 目本年数上年数合 计29.所得税项 目行 次金 额利润总额纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税所得额=+-所得税率应纳所得税额=七、或有事项八、资产负债表日后事项九、关联方及其交易（一）关联方关系1.存在控制关系的关联方企业名称注册地址业务性质注册资本与本企业的关系2.不存在控制关系的关联方企业名称与本企业的关系（二）关联方交易1.购进货物本公司本年度向关联方购进货物有关明细如下：企业名称发生额占采购总额百分比合 计2.销售货物本公司本年度向关联方销售货物或提供劳务有关明细如下：企业名称发生额占年营业收入的百分比合 计（三）关联方余额项目关联方名称年末余额应收账款其他应收款应付账款其他应付款