小企业会计准则必选和所得税会计继续教育答案.docx
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小企业会计准则必选和所得税会计继续教育答案
A2011年10月18日
r
B2012年1月1日
C2013年1月1日
r
D2014年1月1日
答案：
C
第2题
《小企业会计准则》开始执行的时间是（）。
r
A2011年10月18日
B2012年1月1日
C2013年1月1日
D2014年1月1日
答案：
C
第3题
某小企业在清查过程中发现无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记（溢”
r
A其他应收款
B管理费用
C营业外支出
D财务费用答案：
C
第4题
每股成交价格10.20
东方公司初始投资成
东方公司在2013年2月1日以银行存款购入光华公司股票10000股准备长期持有,
元（其中包含已宣告但尚未分派股利每股0.20元），另支付相关手续费3000元。
本为（）oA.B.C.D.
r一
A100000兀
B102000元
C103000元
r一
D105000元
答案：
C
第5题
经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（）o
A长期待摊费用
B管理费用
C
C固定资产
r
D营业外支出
答案：
A
第6题
下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（
A权责发生制
B持续经营
C货币计量
D实质重于形式
答案：
A
第7题
下列经济业务中，不会引起所有者权益总额变动的是（）。
A所有者投入货币资金
B所有者向企业投入设备
C企业向所有者宣告分配现金股利
D企业以盈余公积转增资本
答案：
D
第8题
小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。
r
A支票
CI
B商业汇票
r
C委托收款
*
D备用金
答案：
D
第9题
采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（
A应收账款
B应收票据
*C应付票据
D预收账款
答案：
C
第10题
下列各项中，不应计入其他业务成本的是（）。
A出租包装物的租金
C
B出租无形资产计提的摊销额
C出售原材料结转的成本
CI
D出租固定资产的成本
答案：
A
第11题
也可以采用（）
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;折算。
A交易当期平均汇率
CI
B当月一日的即期汇率
C当月任意一日的外汇中间价
D当月最后一日的外汇收盘价
答案：
A
第12题
资产负债表中资产的排列是依据（）。
rA项目收益性
B项目重要性
C项目流动性
D项目时间性
答案：
C
第13题
按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。
c
A个别计价法
C
B先进先出法
C后进先出法
D加权平均法
答案：
C
第14题
下列各项中，属于消耗性生物资产的是（）。
r
A奶牛
B果树
C肉鸡
D种禽
答案：
C
第15题
购进的物资因盘亏、毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记待处理财产损溢”等科目，贷记（）。
r
A其他应付款
B应交税费一应交增值税（进项税额）
C应交税费一应交增值税（进项税额转出）
D应付账款
答案：
C
第16题
小企业处理应收账款坏账损失，应采取的方法是（）。
r
A备抵法
B直接转销法
C个别认定法
D余额百分比法
答案：
B
第17题
盘亏存货发生的损失应当计入（）。
A营业外支出
B管理费用
C其他业务支出
D投资收益
答案：
A
第18题
《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（）。
A只能采用权益法核算
C
B.采用成本法和简易的权益法核算
*C只能采用成本法核算
CI
D采用权益法和简易的成本法核算
答案：
C
第19题
在在建工程”项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。
r
A计入主营业务收入
r
B计入营业外收入
C冲减工程成本
r
D计入其他业务收入答案：
C
第20题
下列各表中，不属于《小企业会计准则》规定的附注内容的为（
A应付职工薪酬明细表
c
B应交税费明细表
*C应交增值税明细表
D利润分配明细表
答案：
C第21题
某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。
该饮料市场
售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。
假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
r
A10
r
B11.7
C12
D14.04
答案：
D第22题
F列各项中，按照《小企业会计准则》可以确认为收入的是（）。
A出租包装物收到的租金
B存货盘盈
C提供劳务收到的价款
D确认的政府补助利得
答案：
C
第23题
资产负债表日，外币货币性项目采用（）折算。
A交易日的即期汇率
B交易当期平均汇率
*C资产负债表日即期汇率
r
D远期汇率
答案：
C
第24题
某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。
2009年末企业对该项
固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。
2009年末该项设备的计税基础是（）万元。
rI
A800
B720
C640
D560
答案：
C
第25题
按照《企业会计准则第18号一一所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（）。
A企业自行研究开发的专利权
B期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
*C因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
答案：
C
第26题
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A期末固定资产账面价值大于其计税基础
C
B可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本
C持有至到期投资国债利息收入
E
D期末无形资产账面价值小于其计税基础
答案：
D
第27题
下列项目中，可能会产生暂时性差异的是（）。
A因担保而发生的支出（税法不允许扣除）
B可以在税前补亏的未弥补亏损
C
C取得国债利息收入
C
D超过税前扣除限额的业务招待费支出答案：
B
第28题
一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧
等于会计折旧。
那么此时该项设备的计税基础为（）万元。
A100
B30
C70
答案：
C
第29题
甲公司于2007年初以100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。
2007年末该项投资性
房地产的公允价值为120万元。
则该项投资性房地产在2007年末的计税基础为（）万元。
B100
C120
r
D20
答案：
B
第30题
下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。
A国债利息收入
B股票转让净收益
C公司的各项赞助费
D公司债券转让净收益
答案：
A
第31题
某公司20X6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100
万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前
扣除。
至20X6年12月31日，该项罚款尚未支付。
贝U20X6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为
（）万元。
A0
B100
r
C-100
r
D不确定
答案：
A
第32题
企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。
*A期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
C
D期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
答案：
A
多选题:
1道小题，每道题2分，共2分，请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项,多选、错选均布得分。
第1题
所规定
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》的小型企业标准的企业。
下列（）小企业除外。
A股票或债券在市场上公开交易的小企业
’B金融机构或其他具有金融性质的小企业
C企业集团内的母公司
’D企业集团内的子公司
答案：
A;B;C;D;
判断题:
17道小题，每道题2分，共34分，判断以下说法是否正确。
第1题
甲公司于2007年初自行开发研究一项无形资产，开发阶段发生支出150万元，按规定全部可以资本化，
该项无形资产于2007年11月30日达到预定用途。
则2007年末该项无形资产的计税基础为0。
（）
r
正确错误
答案：
Y
第2题
企业获得的某项收益，按照会计准则应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得，
从而产生应纳税暂时性差异。
（）
r
正确错误
答案：
N
第3题
在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。
ra
正确错误
答案：
N
第4题
某企业计提了100万元的预计产品保修费用，假定税法规定在未来保修时可以抵扣，那么该项预计负债
的计税基础是0O（）
*正确错误
答案：
Y
第5题
所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定
的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税
费用。
（）
*正确错误
答案：
Y
第6题
金融机构或其他具有金融性质的小企业适用《小企业会计准则》的相关规定
正确*错误
答案：
N
第7题
会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值
*正确错误
答案：
Y
第8题
会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素
*正确错误
答案：
Y
第9题
一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存以及支取现金
r
正确错误答案：
N
第10题
一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体正确*错误
答案：
N
第11题
一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性正确*错误
答案：
N
第12题
必须有出纳人员在场
，则应冲减当期的财务费用
现金清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员清点现金时,*正确错误
答案：
Y
第13题
现金折扣在实际发生时直接计入当期损益，对于购货方实际获得的现金折扣
*正确错误
答案：
Y
第14题
现金流量表是反映小企业一定会计期间现金流入和流出的财务报表
ar
正确错误
答案：
Y
第15题
现金流量表的编制基础是权责发生制正确*错误
答案：
N
第16题
发出材料应负担的成本差异可以按月分摊，也可以在季末或年末一次计算
正确
错误
答案：
N
第17题
在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录
正确错误
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