注会税法营改增练习题资料讲解.docx
《注会税法营改增练习题资料讲解.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注会税法营改增练习题资料讲解.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
注会税法营改增练习题资料讲解
注会税法营改增练习题
1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的，为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人
2.下列各项中，属增值税纳税人的是。
A、旅游业B、建筑业C、商业D、邮电通信业
3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按计算增值税和消费税。
A、当前市场价格
B、旧首饰折价
C、差价
D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
4.对不属于消费税应税范围商品发生的视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为。
A、8%B、10%
C、17%D、20%
5.增值税的零税率是指。
A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零
C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物流转税负为零
6.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收。
A、营业税B、增值税C、分别征收增值税和营业税D、根据收入比
7.现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有。
A、中成药B、汽车C、食用盐D、水果罐头
8.现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的在我国境内。
A、起运地B、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地
9.下列行为，不应征收增值税的有。
A、软件企业售后按期向客户收取技术服务费、培训费
B、贵金属的期货交易
C、银行销售金银业务
D、将自产的货物分配给职工作福利
10.下列纳税义务发生时间不正确的是。
A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；
B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；
D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
11.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有。
A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利
12.下列行为中，属于混合销售行为的是。
A、某空调厂销售空调同时也负责安装
B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程
D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品
13.某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为万元。
A、1.B、1.3C、2.0D、0.8
14.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是。
A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售
C、还本销售D、以物易物销售
15.某商场实行还本销售家具，家具现售价16,500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是。
A、16,500B、16,500/C、1,650D、不征税
16.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台含税售价3,000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为元。
A、61,025.B、65,384.C、73,500D、76,500
17.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税。
A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额
C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额
18.进口货物增值税的组成计税价格是。
A、关税完税价格＋关税
B、货物到岸价格＋关税＋消费税
C、成本×
D、关税完税价格＋关税＋消费税
19.某酒厂为增值税一般纳税人,2010年5月销售白酒80万元,收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。
2007年5月应申报的销项税额为万元。
A、14．B、14.5C、12.D、13.6
20.某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件用于销售。
2007年12月购进各种零配件价值50,000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8,500元。
该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70,000元，该商店当月应纳增值税税额元。
A、2,692.31B、4,200C、11,050D、3,350
21.在境内提供增值税应税服务，是指在境内。
A应税服务提供方
B应税服务接受方
C应税服务提供方或者接受方
D应税服务提供方和接受方
22.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的
A由主管税务机关核定应税服务的销售额
B从高适用税率
C从高适用征收率
D按照组成计税方法计算
23.纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，
A由主管税务机关核定应税服务的销售额
B从高适用税率
C从高适用征收率
D按照组成计税方法计算4.下列属于零税率项目的是
A资质完备的国际运输服务
B工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
C会议展览地点在境外的会议展览服务
D存储地点在境外的仓储服务
25.下列有关营改增的规定，描述不正确的是
A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税
B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税
C、航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税
26.下列业务，属于增值税征收范围的是
A打字、复印B照相、裱画C镌刻印章D钟表维修
27.某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。
2010年7月该商店应纳增值税元
A168.9B23.0C0
6.D42.74
28.某企业为增值税一般纳税人。
2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元。
该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。
该企业销售此设备应纳增值税万元
A0B1.C.D10.2
29.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。
外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账目成本43000元，已抵扣进项税额。
该加工厂当前应转出进项税额元。
A422.60B218.3C822.60D618.39
30.某食品厂为增值税小规模纳税人。
2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。
该食品厂当月应纳增值税元。
A03.51B111.05C1112.6D0400.00
计算题：
1.某企业兼有货物生产和技术服务业务，是增值税一般纳税人，2013年7月底留抵税额32万元，2013年8月技术服务业务纳入“营改增”试点。
该企业8月销售货物金额200万元;购入生产货物的原材料金额150万元，取得了增值税专用发票;购入送货用三轮摩托车10台，每台金额2万元，取得了增值税专用发票注明价款20万元;当月提供技术服务收取服务费金额20万元，为提供技术服务发生进项税0.8万元。
请计算该企业当期应纳增值税
2.某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元，当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元，发生的联运支出40万元。
3.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元，某个体工商户本月取得交通运输服务收入20001元，该个体户本月应缴纳多少增值税？
/
2015《税法》练习题及解析
1、以下符合“营改增”应税服务规定的有
。
A.光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务
B.装卸搬运服务属于物流辅助服务
C.代理报关服务属于鉴证咨询服务
D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税
：
BD
2、以下符合“营改增”应税服务规定的有。
A.某市运输公司对公司内部人员的通勤班车服务不视同提供应税服务
B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务
/
C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务
D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务
：
ABD
3、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是。
A.供电局销售电力产品
B.房地产开发公司销售房屋
C.饭店提供现场消费的餐饮服务
D.房屋中介公司提供中介服务
：
A
/
4、根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
这一特点体现了增值税特点中的。
A.保持税收中性
B.普遍征收
C.税收负担由商品最终消费者承担
D.实行价外税制度
：
A
5、下列各项中，属于我国现行税法的有。
A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例
/
：
BC
6、税收征管法属于我国税法体系中的。
A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收程序法
D.国内税法
：
CD
7、税收立法程序通常包括的阶段有。
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.试行阶段
/
：
ABC
8、下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
：
ABD
9、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
2016注册会计师考试《税法》知识点：
营改增方案
知识点：
营改增方案
3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确从今年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。
当天，财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司负责人对全面推开营改增试点的有关问题作出详细解读。
四个行业适用两档税率
两部门负责人在答问中表示，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。
其中，建筑业和房地产业适用11％税率，金融业和生活服务业适用6％税率。
这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍；年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80％。
不动产纳入抵扣范围
继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。
老合同、老项目采取过渡性措施
新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，对服务出口实行零税率或免税政策，确保所有行业税负只减不增。
预计今年营改增将减轻企业税负5000多亿元。
政策文件和操作办法将于近期发布
根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。
五项工作确保试点顺利推进
目前，距全面推开营改增试点已不足2个月时间，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业涉及近1000万户纳税人，试点准备的时间紧、任务重。
为确保试点的如期顺利推进，帮助纳税人尽快做好试点准备、平稳实现税制转换，财税部门已作部署安排，重点做好以下工作：
一是抓紧准备营改增的政策文件和配套操作办法，尽快公布。
二是充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体媒介，做好包括政策解读、操作实务、服务措施和热点难点等在内的宣讲工作，及时回应社会关切和纳税人诉求，为改革顺利推进营造良好舆论环境。
三是国税、地税部门早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续。
做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。
四是税务部门分批次做好对试点纳税人的培训辅导以及税控器具的发放、安装，确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报，帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。
五是税务部门进一步优化纳税服务，科学布局办税服务大厅，充分考虑试点纳税人各种诉求和工作量，增设服务窗口，开设绿色通道，给纳税人提供更便利高效的办税服务。
营改增历程
2011年10月，国务院决定开展营改增试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。
2012年1月1日起，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点。
2012年9月1日至2012年12月1日，交通运输业和部分现代服务业营改增试点由上海市分4批次扩大至北京市、江苏省、安徽省、福建省、广东省、天津市、浙江省、湖北省等8省；
2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；
2014年1月1日起，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点；
2014年6月1日起，电信业在全国范围实施营改增试点。
2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
升级会员 