账套的建立以及财务分工实训.docx
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账套的建立以及财务分工实训
实训一账套的建立以及财务分工
●目的：
练习设置操作员、账套的建立以及财务分工
●资料
1．建账
账套号：
班级号+学号。
账套名称：
XX飞扬有限公司账套。
账套路径：
默认值。
启用会计期：
2008年01月；会计期间设置采用系统默认设置。
单位名称：
XX飞扬有限公司。
单位简称：
飞扬公司。
单位地址：
XXXX历下区解放路1号。
法人代表：
周华。
邮政编码：
250014；
联系与传真：
09。
电子：
SDFYYXGSSIAN.；
税号：
23。
本币代码：
RMB；本币名称：
人民币。
企业类型：
工业。
行业性质：
2007年新会计制度科目。
账套主管：
demo。
按行业预置科目打“√”。
存货、客户、供应商均分类核算；无外币业务。
科目编码级次：
4-2-2-2。
客户及供应商分类编码级次：
2-2-3。
其余分类编码及数据精度均采用系统默认值。
系统启用：
企业暂时启用总账系统，启用日期为2008.01.01（注：
报表处理系统不需作系统启用即可使用）。
2．财务分工
修改“出纳”角色权限，加上“出纳签字”。
编号
XX
密码
角色
权限
111
孙兵
1
账套主管
222
赵刚
2
总账会计
总账、工资、固定资产、应收、应付、采购、销售、库存管理，现金管理
333
钱华
3
出纳
出纳签字，现金管理
实训二账套管理
●目的：
练习账套数据输出、引入，修改账套数据。
●资料
1．在硬盘D中自建文件夹，将本账套中的数据输出到该文件夹。
然后将该文件夹拷贝到自己的尤盘中（注意：
每次账套输出时最好先清空该自建文件夹，以免多次账套输出时不能辨别最后的账套数据）。
2．将该文件夹从尤盘拷贝到硬盘D中，然后从该文件夹中引入账套数据。
3．以账套主管的身份注册系统管理，可对账套中的部分内容进行修改。
实训三基础档案设置
●目的：
练习部门档案、员工档案、客户档案和供应商档案等的设置。
●资料
1.部门档案
部门编码
部门名称
部门属性
1
综合部
管理部门
101
经理室
综合管理
102
财务室
财务管理
2
销售部
市场营销
201
销售一部
市场营销
202
销售二部
市场营销
3
采购部
采购供应
4
生产部
生产制造
2.职员档案
职员编号
职员名称
所属部门
职员属性
101
周华
经理室
总经理
102
孙兵
财务室
会计主管
103
赵刚
财务室
会计
104
钱华
财务室
出纳
201
X斌
销售一部
部门经理
202
王东
销售一部
经营人员
203
杨树
销售二部
部门经理
301
李伟
采购部
经营人员
302
梁永
采购部
部门经理
401
宋翠
生产部
部门经理
3．客户和供应商分类
客户分类编码
客户分类名称
01
本省客户
02
外省客户
供应商分类编码
供应商分类名称
01
工业供应商
02
商业供应商
4．客户档案
客户
编码
客户
名称
简称
所属分类码
邮编
税号
开户银行
银行账号
信用
额度
发展日期
001
XX盛建集团
盛建集团
01
250100
8121
区工商行
8908189
2968345
100000
2008-1-1
002
XX世纪公司
世纪公司
01
100000
8785
区工商行
4302656
65349244
150000
2008-1-1
003
XX巨一公司
巨一公司
02
300000
8062
区工商行
8428825
69478656
200000
2008-1-1
004
全星集团
全星集团
02
200000
7289
区工商行
6032682
22804369
200000
2008-1-1
5．供应商档案
客户编码
客户
名称
简称
所属分类码
邮编
税号
开户银行
银行账号
发展日期
001
兴隆公司
兴隆公司
01
210000
2456
市工行
8664321
8923456
2008-1-1
002
XX科技公司
科技公司
01
266000
1442
市工行
3568725
4528987
2008-1-1
003
XX龙天公司
龙天公司
02
250013
5218
市工行
4267972
6854365
2008-1-1
004
XX旺科公司
旺科公司
02
301500
6543
市工行
54867642
5498022
2008-1-1
说明：
表中未列资料视为无，可跳过。
6．设置结算方式
结算方式编码
结算方式名称
票据管理标志
1
支票
101
现金支票
是
102
转账支票
是
2
商业汇票
201
商业承兑汇票
202
银行承兑汇票
3
银行汇票
4
委托收款
5
托收承付
6
汇兑
7
现金交款单
7．会计科目设置
（1）修改会计科目
科目名称
辅助账类型
单位
账页格式
库存现金
日记账
金额式
应收票据
客户往来
金额式
应收账款
客户往来
金额式
其他应收款
个人往来
金额式
在途物资
项目核算
公斤
数量金额式
原材料
项目核算
公斤
数量金额式
库存商品
项目核算
条
数量金额式
应付票据
供应商往来
金额式
应付账款
供应商往来
金额式
预收账款
客户往来
金额式
主营业务收入
部门、项目核算
金额式
主营业务成本
项目核算
金额式
（2）增加会计科目
银行存款
工行
日记账，银行账
金额式
建行
日记账，银行账
金额式
预付账款
预付材料款
供应商往来
金额式
其他
金额式
应付职工薪酬
工资
金额式
职工福利
金额式
工会经费
金额式
职工教育经费
金额式
222101
应交增殖税
金额式
01
进项税
金额式
02
已交税金
金额式
03
转出未交增值税
金额式
04
销项税
金额式
05
进项税转出
金额式
06
转出多交增值税
金额式
222102
未交增殖税
金额式
222103
应交所得税
金额式
222104
应交城建税
金额式
222105
应交教育费附加
金额式
利润分配01
提取法定盈余公积金
金额式
02
提取法定公益金
金额式
03
提取任意盈余公积金
金额式
04
未分配利润
金额式
生产成本
基本生产成本
项目核算
金额式
辅助生产成本
金额式
销售费用
广告费
金额式
其他
金额式
管理费用
办公费
金额式
折旧费
金额式
职工薪酬
金额式
其他
金额式
财务费用
利息
金额式
其他
金额式
8．指定科目
⑴现金总账科目：
库存现金（1001）
⑵银行总账科目：
银行存款（1002）
9．设置凭证类别
采用的凭证类别为：
收款凭证、付款凭证、转账凭证三种。
设置凭证类别限制条件
类型
限制类型
限制科目
收款凭证
借方必有
1001，100201，100202
付款凭证
贷方必有
1001，100201，100202
转账凭证
凭证必无
1001，100201，100202
10．设置项目目录
（1）项目大类定义
项目大类名称
项目级次
产品核算
1
材料核算
1
（2）核算科目定义
项目大类名称
核算科目
产品核算
库存商品（1405）
基本生产成本（500101）
主营业务收入（5101）
主营业务成本（5401）
材料核算
在途物资（1402）
原材料（1403）
（3）项目分类定义
所属项目大类名称
分类编码
分类名称
产品核算
1
自制产品
材料核算
1
外购材料
（4）项目目录定义
所属项目大类名称
项目编号
项目名称
是否结算
所属分类
产品核算
001
圆钢
否
1
002
方钢
否
1
材料核算
001
矿石
否
1
002
焦碳
否
1
总账系统
实训一总账系统选项设置
●目的：
练习对凭证选项、账簿选项、其他选项等的操作控制选项进行修改。
●资料
1．凭证选项
2．账簿选项
采用默认设置。
3．其他选项
数量、单价、本位币小数位：
2。
部门、个人、项目排序方式：
按编码排序。
其他采用默认设置。
实训二录入期初余额
●目的：
练习录入主体账及辅助账期初余额，并进行期初试算平衡与对账。
●资料
1．主体账期初余额表
科目名称
方向
币别/计量
期初余额
库存现金（1001）
借
10000.00
银行存款（1002）
借
3500000.00
工行（100201）
借
1000000.00
建行（100202）
借
2500000.00
其他货币资金（1012）
借
150400.00
交易性金融资产（1101）—短期投资
借
20000.00
应收票据（1121）
借
351000.00
应收账款（1122）
借
234000.00
预付账款（1123）
借
40000.00
其他（112302）
借
40000.00
其他应收款（1221）
借
8000.00
坏账准备（1231）
贷
2000.00
在途物资（1402）
借
150000.00
借
公斤
5250.00
原材料（1403）
借
450000.00
借
公斤
12200.00
库存商品（1405）
借
1750000.00
借
条
75000.00
周转材料（1411）
借
68000.00
固定资产（1601）
借
20360000.00
累计折旧（1602）
贷
1245000.00
无形资产（1701）
借
300000.00
累计摊销（1702）
贷
6000.00
长期待摊费用（1801）
借
120000.00
短期借款（2001）
贷
800000.00
应付票据（2201）
贷
468000.00
应付账款（2202）
贷
234000.00
应付职工薪酬（2211）
贷
43590.00
职工福利（221102）
贷
43590.00
应交税费（2221）
贷
239100.00
未交增殖税（222102）
贷
12800.00
应交所得税（222106）
贷
213560.00
应交城建税（222108）
贷
8900.00
应交教育费附加（222109）
贷
3840.00
应付利息（2231）
贷
2680.00
其他应付款（2241）
贷
6800.00
长期借款（2501）
贷
1500000.00
实收资本（4001）
贷
8000000.00
资本公积（4002）
贷
14078000.00
盈余公积（4101）
贷
886000.00
利润分配（4104）
贷
230.00
未分配利润（410415）
贷
230.00
说明：
表中只列出了有期初余额的账户。
2．辅助账期初余额表
⑴应收票据（1121）
日期
凭证号
客户名称
摘要
方向
期初余额
业务员
票号
2007.12.20
转-20
盛建集团
销售
借
351000
王东
071220
⑵应收账款（1122）
日期
凭证号
客户名称
摘要
方向
期初余额
业务员
票号
2007.12.26
转-25
全星集团
销售
借
117,000.00
王东
071226
2007.12.27
转-26
巨一公司
销售
借
117,000.00
杨树
071227
⑶其他应收款（1221）
日期
凭证号
部门
个人
摘要
方向
金额
2007.12.20
付-18
销售一部
王东
借差旅费
借
5,000.00
2007.12.22
付-19
销售二部
杨树
借差旅费
借
3,000.00
⑷在途物资（1402）
项目名称
方向
金额
数量
矿石
借
1,00,000.00
4,000
焦碳
借
50,000.00
1,250
（5）原材料（1243）
项目名称
方向
金额
数量
矿石
借
150,000.00
5,000
焦碳
借
300，000．00
7,200
（6）库存商品（1405）
项目名称
方向
金额
数量
圆钢
借
1,500,000.00
25,000
方钢
借
250,000.00
50,000
（7）应付票据（2201）
日期
凭证号
供应商
摘要
方向
金额
业务员
票号
2007.12.16
转-15
科技公司
购进
贷
468,000.00
梁永
071216
（8）应付账款（2202）
日期
凭证号
供应商
摘要
方向
金额
业务员
票号
2004.12.17
转-16
旺科公司
购进
贷
234,000.00
梁永
071217
3．试算平衡
4．对账
实训三凭证处理
●目的：
练习记账凭证的填制、查询、审核、记账以及账簿的查询。
●资料
飞扬公司2008年1月发生的经济业务如下：
1．1日，总经理肖华报销医药费60元。
（附原始凭证1X）。
2．2日，财务室钱华签发现金支票（NO.200801）从工商银行提取现金1200元备用。
（附原始凭证1X）
3.3日，销售一部王东出差归来报销差旅费4000元，查原借差旅费5000元，多余现金交回。
（附原始凭证1X）
4.4日，收到上年末从旺科公司购入的材料一批，矿石4000公斤，单价25元；焦碳1250公斤，单价40元，当即验收入库。
（附原始凭证2X）
5.6日，销售一部X斌到出差，预借差旅费800元，以现金付讫。
（附原始凭证1X）
6.7日销售一部王东向XX世纪公司销售圆钢100条，单价100元，增值税适用税率为17%，货款对方暂欠。
（附原始凭证2X）
7.8日，财务室钱华填制现金交款单，将多余现金100元送存工行。
（附原始凭证1X）
8.9日，生产部宋翠购入不需要安装设备一台，价值38000元，签发建行转账支票（NO.200809）付讫，设备投入使用。
（附原始凭证2X）
9.12日，采购部梁永从XX兴隆公司购入下列材料。
（数量单位：
公斤，金额单位：
元）
材料名称
数量
单价
总买价
增值税
货款结算方式
矿石
3000
25
75000
12750
签发商业承兑汇票
焦碳
1250
40
50000
8500
未付款
合计
4250
125000
21250
材料未到。
（附原始凭证3X，其中矿石2X，焦碳1X）
10.16日，生产部向仓库领用下列材料：
（数量单位：
公斤，金额单位：
元）
矿石
焦碳
合计
数量
单价
金额
数量
单价
金额
金额
生产圆钢领用
1500
30
45000
400
45
18000
63000
生产方钢领用
1200
30
36000
2000
45
90000
126000
车间一般耗用
100
30
3000
3000
管理部门耗用
100
45
4500
4500
合计
2800
8400
2500
112500
196500
（附原始凭证2X）
11.17日，财务室钱华签发工行转账支票（NO.200805）300元支付办公费，其中车间负担200元，管理部门负担100元。
（附原始凭证2X）
12.18日，财务室钱华签发建行（NO.200810）转账支票，支付管理部门固定资产修理费1200元，分三个月摊销。
（附原始凭证2X）
13.24日，财务室钱华签发工行转账支票（NO.200806），支付广告费9800元。
（附原始凭证2X）
14.25日，销售一部X斌向XX巨一公司出售下列产品：
（数量单位：
条，金额单位：
元）
产品名称
数量
单价
售价
增值税
圆钢
2000
90
180000
30600
方钢
32000
10
320000
54400
合计
34000
500000
85000
收到对方签发并承兑的商业汇票一X。
（附原始凭证2X）
15.28日，收到外商投入无形资产一项，价值70000元。
（附原始凭证2X）。
16.30日，计算分配本月工资总额230000元。
其中：
生产圆钢工人工资80000元；生产方钢工人工资60000元；车间管理人员工资20000元；行政管理人员工资70000元。
（附原始凭证1X）
17.30日，按上例业务中工资总额的14%计提本月应付福利费（附原始凭证1X）
18.30日，摊销应由本月负担的管理部门固定资产修理费400元。
（附原始凭证1X）
19.30日，预提应由本月负担的短期借款利息800元。
（附原始凭证1X）
20.30日，计提本月固定资产折旧88000元，其中车间固定资产计提折旧58000元，行政管理部门计提30000元（附原始凭证1X）
21.30日，根据以上资料，按生产工人工资标准计算结转本月制造费用。
（附原始凭证1X）
22.30日，产品全部完工。
其中圆钢3370条；方钢46080条，结转全部产品的生产成本。
（附原始凭证1X）
23.30日，结转销售一部本月已销产品的生产成本。
其中圆钢2100条，单价60元，计126000元；方钢32000条，单价5元，计160000元。
（附原始凭证1X）
24.30日，计算出本月应交城建税4284元，教育费附加1836元。
（附原始凭证1X）
填制凭证---出纳签字----审核凭证------记账
实训四银行对账
●目的：
练习录入银行对账单，采用自动对账或手工对账方式核对已达账项，并编制银行存款余额调节表。
●资料
1．银行对账期初资料
银行存款余额调节表
科目：
工行2007年12月31日
项目
余额
项目
余额
单位日记账账面余额
1,000,000.00
银行对账单账面余额
1030000
加：
银行已收，企业未收
15,000.00
加：
企业已收，银行未收
1,500.00
2007.12.29/委托收款/071229
10,000.00
2007.12.28/收字15/转账支票/071228
1,500.00
2007.12.31/汇兑/071231
5,000.00
减：
银行已付，企业未付
减：
企业已付，银行未付
16,500.00
2007.12.30/付字11/转账支票/071230
16,500.00
调整后余额
1,015,000.00
调整后余额
1,015,000.00
2．本期银行对账单
银行对账单
科目：
工行截止日期：
2008.01.31
日期
结算方式
票号
借方
贷方
余额
01.01
现金支票
200801
1,200.00
1,048,800.00
01.04
转账支票
071228
1,500.00
1,050,300.00
01.08
现金交款单
100.00
1,050,400.00
01.09
转账支票
071230
16,500.00
1,013,900.00
实训五期末处理
●目的：
练习转账凭证的定义与生成以及对账、结账。
●资料
1．转账凭证的定义与生成
⑴期末将主营业务收入等收入类账户结转本年利润。
⑵期末将主营业务成本等支出类账户结转本年利润。
⑶根据上项结果，计算本期应交所得税。
⑷将所得税费用结转本年利润。
2．对账
3．结账
报表管理系统
实训一报表格式设计
●目的：
练习报表格式设计，包括表尺寸、行高、列宽、区域画线、单元属性、组合单元、关键字等。
●资料
设计如下表所示资产负债表及利润表格式。
资产负债表
会企01表
编制单位:
年
月
日
单位:
元
资产
行次
年初数
期末数
负债和所有者权益
行次
年初数
期末数
（或股东权益）
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
短期借款
68
交易性金融资产
2
交易性金融负债
69
应收票据
3
应付票据
70
应收账款
4
应付账款
71
预付账款
5
预收账款
72
应收利息
6
应付职工薪酬
73
应收股利
7
应交税费
74
其它应收款
8
应付利息
75
存货
9
应付股利
80
一年内到期的非流动资产
10
其他应付款
81
其它流动资产
11
一年内到期的非流动负债
82
流动资产合计
其它流动负债
83
非流动资产：
流动负债合计
可供出售金融资产
25
非流动负债：
持有至到期投资
26
长期借款
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