目标管理年中级审计师资格考试辅导第四章审计目标与审计程序.docx
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目标管理年中级审计师资格考试辅导第四章审计目标与审计程序
（目标管理）年中级审计师资格考试辅导第四章审计目标与审计程序
（第壹部分）第四章审计目标和审计程序
壹、单项选择题
1.下列有关审计目标的表述中，正确的是：
A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标于不同的历史时期是相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标俩个层次
D.审计总目标由审计具体目标组成
2.针对审计项目具体内容确定的审计目的、且对总体审计目标予以细化的是：
A.专门审计目标
B.特殊审计目标
C.具体审计目标
D.壹般审计目标
3.下列关于审计目标的说法中，错误的是：
A.审计目标于审计项目的全过程中起了决定性作用
B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.审计目标决定了采取什么样的审计证据
D.审计目标具有全面性和长期性
4.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确能够实现的审计具体目标是：
A.估价
B.截止期
C.披露
D.机械准确性
5.对审计目标的确定有最直接影响的是：
A.审计授权人或委托人的要求
B.审计环境
C.审计目的
D.审计对象
6.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.客观性
7.影响实施阶段内部控制测试和实质性测试重点的是：
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.和被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果
D.对被审计单位内部控制的了解程度
8.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：
A.编制审计方案
B.发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.对内部控制实施内部控制测试
D.对财务报表项目进行实质性测试
9.财务审计项目的壹般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额于总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：
A.层层审核方法
B.分析性复合方法
C.监盘方法
D.计算方法
10.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计方案的日期应当于：
A.15日内
B.30日内
C.60日内
D.90日内
11.下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A.对内部控制进行符合性测试
B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核
D.对内部控制进行调查了解
12.社会审计组织于准备阶段应当和被审计单位签订的书面文件是：
A.审计通知书
B.书面承诺
C.审计业务约定书
D.审计协议
13.审计程序终结阶段的主要标志是：
A.复核且审定审计方案
B.建立审计档案
C.提出审计方案和审计决定
D.写出且上报审计方案
二、多项选择题
1.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：
A.编制审计工作底稿
B.对会计报表各项目实施实质性侧试
C.撰写审计方案
D.对审计方案进行复核和审定
E.做出审计决定
2.审计目标的确定取决的因素主要有：
A.社会的需求
B.审计授权人
C.审计委托人
D.审计界自身的能力和水平
E.审计发展的需求
3.根据我国《国家审计基本准则》，审计机关：
A.应当自审计决定书送达之日起60日内，检查审计决定执行情况
B.应当自审计决定书送达之日起90日内，检查审计决定执行情况
C.发现被审计单位于规定时间内未执行审计决定的，能够向人民政府方案
D.发现被审计单位于规定时间内未执行审计决定的，能够向法院提出强制执行的申请
E.发现被审计单位于规定时间内未执行审计决定的，能够提请有关主管部门于法定职权范围内依法作出处理
4.我国国家审计的总目标能够概括为：
A.真实性
B.合法性
C.公平性
D.客观性
E.效益性
5.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：
A.监盘是符合性测试的常用方法之壹
B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C.符合性测试于审计实施阶段进行
D.符合性测试于实质性测试之后进行
E.任何审计项目均要进行符合性测试
6.社会审计实施阶段的主要工作有：
A.编制审计方案
B.对内部控制进行测试
C.对内部控制进行初步调查
D.复核审计工作底稿
E.重新确定重要性水平
7.下列属于审计实施阶段的工作有：
A.编制审计项目计划
B.编写审计方案
C.审前培训
D.对内部控制进行符合性测试
E.对审计事项进行实质性测试
8.管理层对财务报表的认定能够归成的类别有：
A.对期初账户余额的认定
B.对期末账户余额的认定
C.对账户本期发生额的认定
D.对报表列报的认定
E.对各类业务的认定
9.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：
A.审计项目计划的编制
B.成立审计组，且组织审前学习和调查
C.编制审计方案
D.对内部控制进行符合性测试
E.对存货进行盘点
10.国家审计的审计程序包括的阶段有：
A.制定审计项目计划阶段
B.审计准备阶段
C.审计实施阶段
D.审计终结阶段
E.审计审查阶段
11.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：
A.审计项目计划由上级审计机关统壹组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成
B.审计项目计划由文字和表格俩部分构成
C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关于编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作
D.审计项目计划能够随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务
E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关能够建立审计项目计划执行情况的方案制度
12.于国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：
A.本年度审计项目安排的依据和指导思想
B.完成审计项目的时间要求和责任单位
C.被审计单位名称以及主管部门和所于地区
D.上年度审计计划完成情况
E.完成计划的主要措施
13.于社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。
其中，三级复核包括：
A.总经理
B.部门经理
C.主任会计师
D.注册会计师
E.项目经理
答案部分
壹、单项选择题
1.
【正确答案】：
C
【答案解析】：
审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。
【答疑编号10052971】
2.
【正确答案】：
C
【答案解析】：
审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。
总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。
【答疑编号10052972】
3.
【正确答案】：
D
【答案解析】：
选项D的错误于于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。
【答疑编号10052973】
4.
【正确答案】：
D
【答案解析】：
机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。
【答疑编号10052974】
5.
【正确答案】：
C
【答案解析】：
审计目的指导审计目标的确定。
【答疑编号10052975】
6.
【正确答案】：
A
【答案解析】：
我国国家审计总目标能够概括为真实性、合法性、效益性。
其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。
【答疑编号10052976】
7.
【正确答案】：
C
【答案解析】：
对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试和实质性测试重点。
【答疑编号10052977】
8.
【正确答案】：
C
【答案解析】：
如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员能够不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试。
【答疑编号10052978】
9.
【正确答案】：
B
【答案解析】：
财务审计项目的壹般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额于总体上的正确性做出估计。
【答疑编号10052979】
10.
【正确答案】：
D
【答案解析】：
审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计方案的日期应当于90日内。
【答疑编号10052980】
11.
【正确答案】：
D
【答案解析】：
考点为审计准备阶段的工作。
【答疑编号10052981】
12.
【正确答案】：
C
【答案解析】：
此题考核的是社会审计的审计程序。
于社会审计的准备阶段应当签订审计业务约定书，用以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任和义务等事项的书面合同。
【答疑编号10052982】
13.
【正确答案】：
D
【答案解析】：
于审计程序的终结阶段，主要的任务就是复核审计工作底稿和出具审计方案。
其中，出具审计方案为主要标志。
【答疑编号10052983】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：
CDE
【答案解析】：
编制审计工作底稿和对会计报表各项目实施实质性测试属于审计实施阶段。
【答疑编号10052984】
2.
【正确答案】：
AD
【答案解析】：
审计目标的确定取决于社会的需求、审计界自身的能力和水平。
【答疑编号10052985】
3.
【正确答案】：
BCDE
【答案解析】：
审计机关需要后续跟踪审计决议的执行情况。
【答疑编号10052986】
4.
【正确答案】：
ABE
【答案解析】：
我国国际审计总目标能够概括为真实性、合法性、效益性。
【答疑编号10052987】
5.
【正确答案】：
BC
【答案解析】：
符合性测试属于对内部控制进行内部控制测试。
【答疑编号10052988】
6.
【正确答案】：
BE
【答案解析】：
社会审计的实施阶段的俩个工作分别为本题中的BE选项。
选项A、C属于准备阶段，选项D属于终结阶段。
【答疑编号10052989】
7.
【正确答案】：
DE
【答案解析】：
审计实施阶段主要包括以下俩大类工作：
对内部控制进行内部控制测试；对会计报表项目进行实质性测试。
【答疑编号10052990】
8.
【正确答案】：
BDE
【答案解析】：
此题考核的是管理层财务报表认定的分类。
管理层财务报表认定可归为三类，为本题的BDE。
【答疑编号10052991】
9.
【正确答案】：
BC
【答案解析】：
考点为审计准备阶的工作。
【答疑编号10052992】
10.
【正确答案】：
ABCD
【答案解析】：
国家审计的审计程序包括的阶段为本题中ABCD四个阶段。
【答疑编号10052993】
11.
【正确答案】：
DE
【答案解析】：
选项D的错误于于审计项目计划壹经下达，审计机关应当努力完成，没有特殊情况，不应变更和调整。
选项E的错误于于为了使审计项目计划落到实处，审计机关必须建立审计项目计划执行情况的方案制度。
【答疑编号10052994】
12.
【正确答案】：
BC
【答案解析】：
审计项目计划由文字和表格俩部分构成，其中文字部分包括上年度审计计划完成情况；本年度审计项目安排的依据和指导思想；审计目的；完成计划的主要措施。
表格部分包括了审计项目名称、类别、级别和数量；完成审计项目的时间要求和责任单位；被审计单位名称以及主管部门和所于区域。
本题中的BC属于表格部分。
【答疑编号10052995】
13.
【正确答案】：
BCE
【答案解析】：
三级复核制度主要由主任会计师（所长或指定代理人）、部门经理（或签字注册会计师）和项目经理（项目负责人）三次复核构成。
【答疑编号10052996】
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