海龙屯旅游景区财务制度及流程.docx

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海龙屯旅游景区财务制度及流程

传奇旅游发展有限责任公司

财务部管理制度

二0一六年一月

一、财务部组织架构图

共计：

5人

财务部经理

会计2人

公司出纳1人

景区出纳1人

二、财务部岗位职责

（一）会计

1.根据国家财务会计法规和行业会计规定，负责准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用进行核算。

2.参与拟订财务计划和资金收支计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

3.正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

向集团公司及时报送有关报表。

4.负责会计审核。

根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

5.负责公司固定资产和存货的财务管理，建立财产清查制度，定期或不定期地组织清产核资工作。

6.负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

7.及时做好会计凭证、帐册、报表、纳税申报表和汇缴清算表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

负责保管公司财务专用章。

8.负责内部会计控制。

复核出纳的现金盘点和银行余额调节表，监盘出纳和景区收银员的现金收缴，参与公司内部控制的建立和完善。

9.主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

10.协助经理做好部门内务工作，完成领导临时交办的其他任务。

（二）公司出纳

1、严格执行《现金管理条例》和银行结算制度管理货币资金，办理现金收支和银行结算业务；

2、现金收入应遵循的处理程序：

（1）由会计审核公司现金收入原始凭证；

（2）复核公司现金收入原始凭证；

（3）当面清点现金；

（4）按收到实际现金金额开具现金收据，并加盖“现金收讫”印章

（5）交会计加盖公司财务专用章；

（6）根据收款原始凭证逐笔登记现金日记账。

3、现金支出应遵循的处理程序：

（1）由会计审核公司现金付款原始凭证；

（2）复核现金付款原始凭证；

（3）当面清点现金；

（4）由收款人在付款原始凭证上签字收款，由出纳加盖“现金付讫”印章；

（5）根据付款原始凭证登记现金日记账。

4、银行存款收入应遵守的处理程序：

（1）复核银行存款收款原始凭证；

（2）在复核无误的原始凭证上加盖“银行收讫”或“转账收讫”印章；

（3）根据银行存款收款原始凭证登记银行存款日记账。

5、银行存款付款应遵循的处理程序：

（1）复核付款原始凭证，

（2）填写银行付款票据

（3）填写银行票据登记簿；

（4）到开户银行办理转账（或结算）手续；

（5）据付款原始凭证登记银行存款日记账。

6、账本和银行票据填写应该账页清楚，书写工整，要素准确、更正合规。

7、及时向银行解缴各项收入，库存现金不能超出银行核定限额。

8、每天营业终了，做好现金日记账的账证（收付款凭证）和账实（库存现金）核对，不得坐支，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。

严禁账外账和小金库；

9、随时掌握银行存款余额，每周末向总经理报告银行存款余额和大额发生额；

10、不准签发空头支票和空白支票，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算。

对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，填写票据使用登记簿。

支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

11、及时登记银行日记账。

每月对银行对账单进行余额调整，月末编制“银行存款余额调节表”；

12、如果原始凭证不符合规定（如无正规发票、审批手续不完备等）或者不具有正当理由的付款凭证，出纳有权拒绝办理。

13、保管财务印鉴章两枚和收款收据、发票等各种有价证券，确保其安全、完整无缺。

严格管理空白支票及空白收据，并设登记簿登记。

14、完成总经理及财务部门经理交办的其他工作。

（三）景区出纳

1、按时到岗，提前作好售票用备用金的准备，并准备各售票点所需的零钱，保证票据够供应及保管；

2、在景区停止售票后及时到各售票点收取现金及备用金

3、准备作好票券的领取、售票、结存、报送及现金清点工作。

4、业务熟练，计算准确，单据内容及日期要填写准确清晰。

准确识别真伪钞，如票款出现差错及时查找原因并报营运总监。

5、在保证票款的安全情况下及时存行，备用金也要及时交回公司财务部，并做好现金日报表。

6、不得挪用票款，发票不得外借，不得坐支票款现金，坚决执行收支两条线。

7、爱岗敬业，坚决杜绝违反规定，私截票款，一经发现将严肃查处。

8、票房除财务人员、公司领导外，其他人员不得进入。

9、每天营业终了，清点库存票据数量和现金总额，经公司财务人员核对无误后，票款上缴公司财务部，票据放入保险箱内封存。

10、认真做好岗位移交手续，票据、票款相互核对无误。

11、保持票房整洁，设备清洁无尘，下班时应盖好仪器设备。

12、完成公司领导交办的其它任务。

三、财务部制度

（一）财务部管理制度

第一条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规和《公司财务管理制度》等有关规定，制订本制度。

第二条本公司财务管理的目标是：

规范本公司的财务运作和管理，监督本公司所有经济行为，保证公司财产的安全、完整，努力提高资产经营效益，促进公司的经营管理的进一步制度化、规范化、科学化，维护投资者及债权人的合法权益，实现股东财富最大化。

第三条本公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规、公司章程及公司所在地区的有关规定，并接受财政、税务机关及集团公司的检查和监督。

（二）财务机构和财务人员的管理

第四条本公司财务部的主要职责为：

1、编制财务收支计划，参与公司资金预算及经营计划的制定，建立并完善公司内各项财务制度，及时修正发现的问题，维护公司利益。

加强成本核算，建立并健全各级成本费用核算档案，使会计基础资料真实、可靠、完整。

2、及时登记好会计总账，明细分类账和其它有关账项，编制各种会计报表，做到账证、账账、账表相符，真实准确地反映公司各项经济业务及经营成果。

3、发挥财务监督作用，定期或不定期盘点现金、复核银行存款日记账和余额调节表，严格管理货币资金及重要银行、税务票据。

4、发票与收据等重要票据必须按编号顺序使用，领、用、缴重要票据必须登记。

5、支票的签发必须由出纳员和会计两人以上负责签发，票据和印章由指定专人分开保管。

6、所有的付款业务必须经过公司授权人签字审批，经电话请示批准执行的事后应补签审批。

没有审批或越权审批的，财务部有权拒绝办理。

7、加强固定资产管理，明确固定资产“谁使用，谁负责”的原则，定期或不定期对公司各项固定资产进行实物盘点，确保固定资产的安全完整。

8、按会计制度正确计算报告营业收入及其他收入。

9、根据财务部门实际情况和需要建立健全岗位责任制，明确财务人员的工作职权和责任范围，积极高效地完成本职工作。

10、公司的财务机构的设立应符合内部控制制度的要求，明确各岗位的职责权限，适当的职责需相分离。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、成本费用、债权债务账目的登记工作；资产的记录和保管工作需分开。

11、财务部财务人员的调动工作或者离职，应办理交接手续，并由上一级主管人员监交。

（三）、货币资金的管理

1、本制度所指货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。

2、公司所有的货币资金设独立的出纳人员管理。

出纳必须配备保险柜，现金、支票必须放入保险柜保管。

严禁出纳人员保管全套银行预留印鉴。

银行印鉴应由两人单独保管，其中财务专用章由会计保管，印鉴私章由出纳保管。

3、出纳从银行提取现金，需办理审批手续，并注明提现；支付现金时，可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

出纳人员在支付现金时，必须严格审查支付凭证的审批手续是否齐全；审批手续不齐全的，应拒绝办理。

对外付款（除购买农产品和出差借支外）金额在5000元（含本数）以上的，应通过银行转汇的方式。

4、严格管理银行存款。

严格控制在银行开设帐号。

新开、注销银行帐号应经总经理审批。

5、财务人员不得出租、出借公司银行账户，不得公款私存。

严禁设账外账，严禁私设小金库。

6、出纳人员对支票，银行承兑汇票、电汇凭证等银行票据须作严格保管，并设置票据登记簿等备查账簿详细记录其购、用、存情况，对作废票据须各联齐全一齐作废，盖“作废”章。

作废后的票据须继续留存备查，不得损毁、丢弃。

收据及发票等收款凭证由出纳保管，业务发生时，由会计记账，出纳收款后填写收款凭证，会计加盖财务专用章。

没有加盖财务专用章的收款凭证为无效凭证。

7、出纳人员必须设置“现金日记账”及“银行存款日记账”，并按照业务发生的先后顺序逐笔、序时逐日登记。

现金要日清月结，银行存款月末应与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”，如有差异和未达账项要及时查明原因并予以更正。

原因不明时要及时汇报财务经理和总经理。

8、出纳人员不得兼任记账、稽核及财务档案的管理等工作。

9、财务部应定期或不定期组织人员对出纳管理的现金进行盘点检查，确保库存现金与账面余额保持一致。

（四）、成本、费用的管理

1、成本费用实行“四全”管理：

即全员工管理、全过程管理、全环节管理、全方位管理。

审核公司各项成本费用支出，定期编制成本报表，并进行成本费用分析，提出合理化建议。

编制公司成本费用计划，并进行控制、分析和考核，督促公司有关部门降低成本费用、提高经济效益。

（一）财务部责任如下：

1、制定成本管理的基础性制度。

2、制定和下达公司成本计划，组织和考核成本计划完成情况。

3、审查成本费用开支的真实性、合理性。

4、组织领导公司的成本核算。

5、确定合理的成本核算方法，正确、及时地核算成本。

6、指导检查景区的成本核算、管理基础工作。

（二）财务部责任：

1、分别制定财务开支及报销审批程序。

2、制定资金调度规则，高效、合理使用公司资金。

3、提供编制费用预算及奖惩的有关资料，编制财务费用预算。

4、分别制定管理部门及营销部门的各项费用定额标准。

5、收集汇总期末各部门上报的下一年费用预算，进行试算平衡，并将平衡后的核准总费用控制分解到各归口部门。

6、正确、及时核算期间费用发生额，按时报出报表。

7、分析期间费用增减变化的原因。

（五）、固定资产、在建工程及低值易耗品的管理

1、公司的固定资产，其使用年限在一年以上，单位价值在3000元以上，作为固定资产进行管理与核算。

不具备以上条件的，作为低值易耗品进行管理和和核算。

公司固定资产的实物管理实行三级管理原则，其分工如下：

行政办为一级管理部门，使用部门为二级管理部门，公司员工为第三级管理。

增加固定资产应当按照年度投资预算进行，资产归口管理部门应在年度投资预算基础上编制《固定资产扩充计划表》，并经报批同意后实施。

新增固定资产一般情况不得超预算，不得突破《固定资产扩充计划表》的计划，并且必须遵循一定的程序，严格办理各项审批手续。

固定资产购建后，由行政办按顺序编制固定资产卡片，登记固定资产领、用、存登记册，明确固定资产的存放地点、使用人和资产数量。

2、根据“谁使用、谁保管、谁负责维护保养”的原则，把固定资产的责任落实到使用人。

使用部门对固定资产的保管、使用和维护保养负全面的责任。

3、严格执行财产清查制度，至少每半年进行一次固定资产盘点，主要清查固定资产总账的账面金额与其明细账的账面金额是否相符、固定资产明细账的数量与卡片的数量是否一致、固定资产账卡的数量与实物数量是否相符。

清查结束后，应编出《固定资产盘点清查报告表》，对出现的问题认真查明原因，分清责任，并进行报批处理。

4、固定资产的日常维修由使用单位负责，其费用作为使用单位的成本费用。

固定资产的大修理应由使用部门提出申请，报固定资产归口管理部门（工程部和行政办）经其审查报财务部，列入当年费用预算，按预算审批程序报批后，方可执行。

发生修理时，需及时在固定资产卡片、固定资产领、用、存登记册上登记。

对资本性支出，还应由财务部进行价值处理后，将支出记入卡片，保持卡片上价值记录与财务记录一致。

5、固定资产的内部调拨由工程部、行政办负责，并报总经理审批。

发生内部转移时，由工程部填制《固定资产内部转移单》，经交接双方和财务部签名后，分别发各单位据以办理交接和记账手续。

行政办应及时在固定资产卡片、固定资产领、用、存登记册上登记

6、固定资产发生毁损或盘亏，应由使用人提交报告，部门经理予以核实，查明原因，分清责任，提出处理意见。

报告交行政办复核后报总经理审批。

7、归口管理部门应于每年末，在固定资产清查基础上，编制《固定资产报废计划表》，并报总经理审批。

重要固定资产的购建、报损应上报董事长和董事会予以批准。

固定资产报损后，行政办应在固定资产卡片、固定资产领、用、存登记册上登记，财务部进行账务处理。

8、在建工程立项报告应由工程部拟定，经总经理批准后方可进入可行性论证程序，编写可行性论证报告并讨论。

行政办应配合办理各种报批手续。

9、各部门根据需要编制月度物品预计需要申请，由行政办汇总，并根据费用控制标准和库存物资等情况编制月度物品采购计划，经财务部复核后报总经理审批，并纳入财务部的资金使用计划。

在采购发生时，行政办根据月度物品预计汇总表以及各部门提出的物品需用申请，编制物品采购清单，报经理审批后实施。

公司应逐步建立物品采购信息库，尽量做到货比三家，选择物优价廉的商品。

财务部参与行政办的物品采购。

采购人和参与人应认真负责，并签字以对采购行为负责。

采购完成后，由使用部门对物品进行验收，出具验收意见。

使用部门在需要时，提交物品领用申请单，经部门经理同意后领用物品。

使用部门内部应填写物品领用登记表。

部门经理应对本部门物品使用情况负责。

物品使用情况异常的，部门经理应查清原因，并向公司提交报告。

（六）票据管理制度

为了加强公司票据管理，明确使用范围及管理责任，现结合公司实际特制定本制度。

1、公司各种发票、收据由财务部负责。

2、财务部应设置票据登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止号码，如实记载票据的填用、核销、作废、结存情况。

3、票据使用部门应按有关规定登记领用票据，领用的票据应妥善保管，不得转借、出售、代开和伪造。

4、票据使用部门领用的票据使用完后，不得自行销毁，应拿票据存根联到财务部会计处进行核销。

5、使用票据的规定：

（1）、启用票据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应及时向财务部报告。

（2）票据必须按号码顺序使用，各联复写，逐项填清楚后，加盖本单位财务专用章。

（3）填写票据应该书写工整，要素准确、更正合规。

（4）填写错误的票据应写上“作废”二字或加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

（5）票据存根应保存好，并在票据核销时交财务部。

（6）票据不允许拆开使用，不能套开，应一式多联一次性开出。

（7）每本票据用完后，票据使用人员需将整本收据核算出总金额，由会计复核签章后，归入会计档案。

6、每天营业终了，售票员应将票款和使用完的票据交回财务部，将当日售出票据的号码和使用完的票据在票据登记簿上予以登记。

7、经核对无误后，售票员可以向财务部申请领用新票据。

一般情况下，每名售票员持有票据不得超过本。

8、每天营业终了，验票员应将验票存根、减免票授权人批准交回财务部，并在验票登记簿上签字。

9、财务部应每天核对票款和验票存根；发现不符事项，应立即查明原因，并向总经理报告。

10、票据是公司的重要资产。

票据保管人应妥善保管票据。

（七）差旅费管理制度

第一条为了加强对公司差旅费管理，规范公司差旅费开支范围、标准和计算方法，保障公司出差人员高效优质地完成出差任务，特制定本规定。

第二条本制度适用于公司所有人员个别出差的情况。

第三条本制度规定的出差是指公司人员经批准到遵义市以外的地点办理业务的事项。

第四条出差人员须填写《出差计划书》。

《出差计划书》列明出差任务、出差地点、时间、路线、交通工具、拟住酒店、费用开支项目及各项目费用预算，出差计划书须经审批。

未经核准擅自出差的，公司不予报销费用。

出差实际情况与出差计划书不符的，应列明不符事项，未经批准的，不予报销。

第五条公司出差费用和补贴标准包括：

1、往返出差地点交通费；2、住宿费；3、市内交通费补助；4、伙食费补助；5、通讯费补助。

出差申请

项目公司总经理出差由董事长审批

项目公司总经理

董事长

项目公司副总及中层的出差要项目公司总经理审批

项目公司副总、总监及中层

项目公司总经理

项目公司一般人员的出差要分管副总审批

主管及以下员工

项目公司分管副总

交通工具选择

由办公室安排专人统一负责订票，出差人员提前2至3日告知订票负责人，订票负责人控制机票折扣水平，进行比选。

鉴于航班电子客票便利，公司人员一律在指定订票公司，以方便结算并减少出差借款。

高管层（总经理、副总经理、总监）

飞机经济舱、软卧、高铁一等座及次级交通工具

项目公司公司高管层，特殊情况超出标准报董事长批

中层（总助、正、副部门经理、项目经理）

飞机经济舱、硬卧、高铁二等座及次级交通工具

特殊情况超出标准报总经理批

主管及以下员工

硬卧、高铁二等座及次级交通工具（特殊情况经事先批准可乘飞机经济舱）

特殊情况超出标准报总经理批

高管层（总经理、副总经理）

一类700元以内/单间；二类600元以内/单间；三类500元以内/单间

特殊情况超出标准报董事长批

高管层（运营总监、项目总监、财务总监）

一类500元以内/单间；二类400元以内/单间；三类350元以内/单间

特殊情况超出标准报总经理批

中层（总助、正、副部门经理、项目经理）

一类400元以内/标准间；二类330元以内/标准间；三类280元以内/标准间

超出标准部分不予报销

主管及以下

一类300元以内/标准间；二类260元以内/标准间；三类200元以内/标准间

超出标准部分不予报销

出差补助（餐补）

主要是对出差期间的餐饮补助，在限额内实报实销。

出差期间发生业务招待费，按业务招待费程序单独报销

高管层（总经理、副总经理）

一类不超过230元/天；二类200元/天；三类170元/天

特殊情况超出标准报副总裁批

高管层（运营总监、项目总监、财务总监）

一类不超过180元/天；二类150元/天；三类120元/天

特殊情况超出标准报总经理批

中层（总助、正、副部门经理、项目经理）

一类不超过150元/天；二类120元/天；三类100元/天

超出标准部分不予报销

主管及以下员工

一类不超过120元/天；二类100元/天；三类80元/天

超出标准部分不予报销

出差地市内交通费

主要是对出差期间在出差地点的市内交通费控制，乘坐出租车，以正规的出租车票据作为报销凭据，并注明每票事由。

所有员工

（八）报账流程

报账人员须具有财政或税务监制的报销发票联，且为在有效期内的发票，而且是在资金预算内的费用报销。

注：

报账时间为每周的星期二和星期五两天因为公司距离市区较远支付金额在500元以上的《费用报销单》，报账人员需提前一天通知财务部。