专科《财政与税收》.docx
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专科《财政与税收》
[试题分类]:
专科《财政与税收》_11000860
[题型]:
单选
[分数]:
2
1.下列费用中，应征收营业税的有（）。
A.法院按规定标准收取的诉讼费
B.急救中心收取的治疗费
C.搬家公司收取的搬家费
D.注册会计师协会收取的会员费
答案:
C
2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是（）。
A.（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
B.（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
C.（成本+利润）÷（1+消费税税率）
D.（成本+利润）÷（1-消费税税率）
答案:
D
3.下列支出，允许在税前扣除的有（）。
A.担保人承担的被担保人的贷款本息
B.对广告部门赞助的广告性支出
C.对有意联营单位的赞助支出
D.税收的滞纳金
答案:
B
4.增值税的征收机构是（）。
A.国税局
B.基层财政部门
C.地税局
D.财政部
答案:
A
5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（）
A.劳务报酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
答案:
A
6.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前（截至2013年）我国共列举有（）个税目。
A.8
B.9
C.14
D.11
答案:
C
7.决定税负的主要因素是（）。
A.税率
B.纳税环节
C.纳税人
D.征税对象
答案:
A
8.下列税种中属于价外税的是（）。
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.资源税
答案:
B
9.当前我国的主体税种是（）。
A.行为税
B.资源税
C.财产税
D.流转税
答案:
D
10.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的（）。
A.稳定原则
B.公平原则
C.简便原则
D.效率原则
答案:
D
[试题分类]:
专科《财政与税收》_11000860
[题型]:
单选
[分数]:
2
1.国某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）。
A.1568元
B.1344元
C.1920元
D.1316元
答案:
B
2.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我取的税务处理办法是（）。
A.境外所得已承担的所得税款允许在境外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额
B.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除
C.境外所得已承担的所得税款允许在境外所得汇总纳税时进行扣除
D.境外所得不再征税
答案:
A
3.我国现行的增值税采用（）。
A.定额税
B.价外税
C.累进税
D.价税
答案:
B
4.土地增值税的计税依据是（）。
A.房地产开发总投资额
B.转让房地产取得的增值额
C.转让房地产取得的收入额
D.转让房地产取得的利润额
答案:
B
5.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A.特许权使用费所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.财产租赁所得
答案:
C
6.某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。
A.470000元
B.270000元
C.521700元
D.321700元
答案:
D
7.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。
A.服装厂
B.服装厂代扣代缴
C.剧团代扣代缴
D.剧团
答案:
A
8.区分不同税种的主要标志是（）。
A.纳税环节
B.征税对象
C.适用税率
D.纳税义务人
答案:
B
9.下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A.有偿转让的合作建房
B.兼并企业并入被兼并企业的房屋
C.无偿赠与给直系亲属的房屋
D.直系亲属继承的房屋
答案:
A
10.按现行资源税规定，不征收资源税的项目是（）。
A.石油
B.天然气
C.土地
D.煤炭
答案:
C
11.我国个人所得税对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是（）。
A.分国分项限额抵扣
B.可全部抵扣
C.分国不分项限额抵扣
D.分项不分国限额抵扣
答案:
A
12.纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。
A.组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
B.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
C.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/消费税
D.组成计税价格=关税完税价格+增值税
答案:
B
13.某公司企业所得税税率为25%，本年度从联营企业分回的税后利润为40万元，联营企业适用的所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补（）企业所得税。
A.4万元
B.8.47万元
C.7.2万元
D.4.7万元
答案:
D
14.某一般纳税人企业采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。
A.加上折扣额的销售额
B.扣除折扣额的销售额
C.不扣除折扣额的销售额
D.折扣额
答案:
C
15.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。
A.用于加工的液体盐数量
B.固体盐的销售数量
C.加工成固体盐的数量
D.固体盐的销售金额
答案:
B
16.税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是（）。
A.定额税率
B.累进税率
C.比例税率
D.累退税率
答案:
A
17.下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有（）。
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息所得
答案:
B
18.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）。
A.含增值税的销售额/（1+增值税税率）
B.含增值税的销售额/（1+消费税税率）
C.含增值税的销售额/（1-增值税税率）
D.含增值税的销售额/（1-消费税税率）
答案:
A
19.委托加工应税消费品是指（）。
A.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C.由受托方提供原材料生产的应税消费品
D.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
答案:
A
20.负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
答案:
B
[试题分类]:
专科《财政与税收》_11000860
[题型]:
多选
[分数]:
2
1.按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（）。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量
C.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
答案:
A,C,D
2.下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。
A.从事商品零售业务
B.从事运输业务
C.从事加工、修理修配业务
D.从事建筑安装工程业务
答案:
B,D
3.下列个人所得中，适用20％税率的有（）。
A.特许权使用费所得
B.一般性奖金所得
C.劳动报酬所得一次收入计税所得额在20000元以上的
D.劳动报酬所得一次收入总额在25000元以下的
答案:
A,D
4.个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有（）。
A.国家发行的金融债券利息
B.企业债券的利息
C.储蓄存款利息
D.股息
答案:
B,C,D
5.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（）。
A.有奖销售中一次获奖1000元
B.房租收入每月800元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.稿费3800元
答案:
B,C,D
6.下列单位中,属于企业所得税纳税人的有（）。
A.国有企业
B.个体工商户
C.集体企业
D.股份制企业
答案:
A,C,D
7.税负转嫁的方式主要有（）。
A.税收虚拟化
B.税收资本化
C.后转
D.前转
答案:
B,C,D
8.下列自产货物,应视同销售计征增值税的是（）。
A.用于抵债
B.用于基建
C.作为奖金发放给职工
D.用于个人消费
答案:
A,B,C,D
9.下列经营项目其营业额应确定为（）。
A.凡从事融资租赁业务的，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额
B.从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.金融机构从事转贷业务，应以贷款利息收入全额为营业额
D.从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在
答案:
B,C,D
10.下列货物免征增值税的有（）。
A.避孕药品和用具
B.居民用煤炭制品
C.将自产的货物用于集体福利
D.农业生产者销售的自产农业产品
答案:
A,D
[试题分类]:
专科《财政与税收》_11000860
[题型]:
多选
[分数]:
2
1.按税收负担能否转嫁，我国的税种可以分为（）。
A.直接税
B.从价税
C.间接税
D.从量税
答案:
A,C
2.下列所得属于劳务报酬所得的有（）。
A.歌手从事演出获得的出场费
B.从事讲学取得的所得
C.从事设计取得的所得
D.个人担任董事职务取得的收入
答案:
A,B,C,D
3.税收三性是指（）。
A.无偿件
B.固定性
C.强制性
D.规性
答案:
A,B,C
4.个人所得税的居民纳税义务人包括（）。
A.在中国境有住所的
B.在中国境虽有住所但居住不满一年的
C.在中国境无住所的
D.在中国境虽无住所但在境住满一个纳税年度的
答案:
A,D
5.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原料、材料和全部辅助材料
C.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
D.受托方负责采购委托方所需原材料的
答案:
B,C
6.下列货物免征增值税的是（）。
A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
B.大中学校教材
C.古旧图书
D.避孕药品和用具
答案:
A,C,D
7.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A.批发环节
B.零售环节
C.进口环节
D.生产销售环节
答案:
B,C,D
8.税收法律关系由（）组成。
A.权利主体承担的义务
B.税收权利客体
C.税收权利主体
D.权利主体的权利
答案:
A,B,C,D
9.委托加工应税消费品，受托方收取的有（）。
A.代垫的辅助材料成本
B.加工费
C.材料成本
D.增值税款
答案:
A,B,D
10.预提所得税的征税对象是在我国境的外国企业从我国境取得的（）。
A.利息
B.股息
C.特许权使用费
D.租金
答案:
A,B,C,D
11.以下（）税种属于商品税。
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.企业所得税
答案:
A,B
12.增值税类型有（）。
A.分配型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.生产型增值税
答案:
B,C,D
13.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。
A.销售额达到规定标准
B.有上级主管部门
C.会计核算健全
D.经营效益好
答案:
A,C
14.从量定额计算应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（）。
A.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
B.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
答案:
A,B,C,D
15.下列税种属于对流转额课税的是（）。
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
答案:
A,B
16.下列价外费用中，应计入应税销售额的是（）。
A.奖励费
B.储备费
C.违约金
D.运输装卸费
答案:
A,B,C,D
17.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税价外费用的有（）。
A.向买方收取的包装物租金
B.向买方收取的货物运输装卸费
C.向买方收取的销项税额
D.逾期不再退还的押金
答案:
A,B,D
18.纳税人发生的下列支出项目，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.无形资产开发支出未形成资产的部分
B.非广告性质的赞助支出
C.粮食类白酒的广告宣传费
D.逾期归还银行贷款，银行按规定加收罚息
答案:
A,D
19.下列境外已纳税款，准予在所得税应纳税额中扣除的有（）。
A.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，高于扣除限额的
B.纳税义务人来源于境外所得在境外享受税收优惠少缴的税款
C.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于扣除限额的
D.上年度纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，高于扣除限额的余额
答案:
C,D
20.下列税种属于中央和地方共享税的税种是（）。
A.资源税
B.房产税
C.增值税
D.证券交易税
答案:
A,C,D
[试题分类]:
专科《财政与税收》_11000860
[题型]:
判断
[分数]:
2
1.增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，对未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
答案:
正确
2.消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。
答案:
错误
3.企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的贷款折扣，可以从货物销售额中减除。
答案:
错误
4.对应税消费品征收消费税后.不再征收增值税。
答案:
错误
5.外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
答案:
正确
[试题分类]:
专科《财政与税收》_11000860
[题型]:
判断
[分数]:
2
1.农业生产者销售自产农业产品应征增值税。
（）
答案:
×
2.消费税实行单一环节征税，凡是征收消费税的消费品不再负担其他税种的税款。
（）
答案:
×
3.商场销售烟、酒等应税消费品，应按销售额计算交纳消费税。
（）
答案:
×
4.某增值税—般纳税人为改善职工福利，采购了副食品一批，并向销售方索取了增值税专用发票，可以进项税额进行了抵扣。
（）
答案:
×
5.税目体现了征税的深度。
（）
答案:
√
6.流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。
（）
答案:
√
7.增值税中的混合销售行为是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。
（）
答案:
×
8.将自产、委托加工和购买的货物用于分配给股东或投资者，视同销售行为，应当缴纳增值税。
（）
答案:
√
9.采用赊销、分期收款方式结算的，增值税的专用发票的开具时间为合同约定的收款日期的当天。
（）
答案:
√
10.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规的总称。
（）
答案:
√
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