中级经济师财政税收章节习题其他税收制度含答案.docx

中级经济师财政税收章节习题其他税收制度含答案.docx

《中级经济师财政税收章节习题其他税收制度含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师财政税收章节习题其他税收制度含答案.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

中级经济师财政税收章节习题其他税收制度含答案

2019年中级经济师财政税收章节习题：

其他税收制度含答案

　　第六章　其他税收制度

　　知识点：

房产税

　　【例题1·单选题】（2014年）李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，临时将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产纳税人是（　）。

　　A.李某

　　B.王某

　　C.刘某

　　D.王某和刘某

　　『正确答案』C

　　『答案解析』产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。

　　【例题2·单选题】（2011年）下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（　）。

　　A.产权不明的房屋的使用人

　　B.拥有农村房产的农民

　　C.允许他人无租使用房产的房管部门

　　D.房屋的出典人

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查房产税纳税人。

无租使用房产的，由使用人代为缴纳房产税;产权出典的，由承典人纳税。

　　【例题·单选题】房产税的税率形式是（　）。

　　A.比例税率

　　B.累进税率

　　C.定额税率

　　D.平均税率

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税的税率是比例税率。

　　【例题1·多选题】房产税的计税依据有（　）。

　　A.房屋原值

　　B.房屋净值

　　C.市场价格

　　D.计税余值

　　E.房产租金收入

　　『正确答案』DE

　　『答案解析』本题考查房产税的计税依据。

房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。

　　获取更多中级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入中级经济师考试学习群：

853532125，更有专业老师。

　　【例题2·单选题】2018年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其适用的房产税税率为（　）。

　　A.4%

　　B.1.2%

　　C.12%

　　D.0

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查房产税的税率。

个人出租居住用房的，其房产税减按4%的税率征收。

　　【例题3·计算题】某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为10万元，房产原值200万元。

试计算该公司当年应缴纳的房产税（注：

该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）

　　『答案解析』应纳房产税额=10×12%+200×（1-30%）×1.2%÷12=1.34（万元）

　　【例题1·单选题】某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产（　）。

　　A.征收房产税

　　B.免征房产税

　　C.缓征房产税

　　D.减征房产税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』国家机关用于对外营业的房产应当征收房产税。

　　【例题2·多选题】（2011年）符合经财政部批准免征房产税的房产有（　）。

　　A.房地产开发企业未出售的商品房

　　B.经鉴定已停止使用的危房

　　C.老年服务机构自用的房产

　　D.权属有争议的房产

　　E.大修停用3个月以上的房产

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考查房产税的减免。

产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳;纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

　　【例题3·案例分析题】（2016年）某市房地产开发企业现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于2016年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售;B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元。

当地规定按房产原价一次扣缴30%后的余值计税。

（1）该企业就A房产2016年应缴纳房产税（　）万元。

　　A.48.00

　　B.33.60

　　C.28.56

　　D.0

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。

（2）该企业就B房产2016年应缴纳房产税（　）万元。

　　A.12.84

　　B.12.00

　　C.0.84

　　D.0

　　『正确答案』A

　　『答案解析』B房产2016年应缴纳房产税=600×（1-30%）×1.2%÷12×2+100×12%=12.84（万元）

　　（3）该企业就C房产2016年应缴纳房产税（　）万元。

　　A.6.72

　　B.4.5

　　C.1.2

　　D.0

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

　　知识点：

契税

　　【例题·多选题】某房地产公司销售商铺，房地产公司应缴纳的税收有（　）。

　　A.土地增值税

　　B.增值税

　　C.城市维护建设税

　　D.消费税

　　E.契税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』房地产公司销售商铺应缴纳增值税、城市维护建设税和土地增值税。

　　【例题1·多选题】契税的征税范围包括（　）。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.以房产抵债

　　C.农村集体土地承包经营权的转移

　　D.房屋买卖

　　E.以房产作为投资

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征收范围。

　　【例题2·多选题】（2016年）纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施应属于契税征收范围的是（　）。

　　A.自行车库

　　B.储藏室

　　C.停车位

　　D.顶层阁楼

　　E.制冷设备

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查契税的征税范围。

对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税。

　　【例题·单选题】（2016年）通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（　）计征契税。

　　A.土地成交总价款

　　B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本

　　C.土地成交价款扣除土地开发成本

　　D.土地成交总价款扣除开发成本

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查契税的计税依据。

通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。

　　【例题·单选题】某公司2018年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。

其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。

已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（　）万元。

　　A.0

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳契税=300×3%=9（万元）。

房屋交换，价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

　　【例题1·单选题】下列情况中应征收契税的是（　）。

　　A.以自有房屋作股权投入本人独资经营企业

　　B.农村集体土地承包经营权的转让

　　C.买房拆料或翻建新房

　　D.房屋产权交换，且交换价值相等

　　『正确答案』C

　　『答案解析』买房拆料或翻建新房应照章征收契税。

　　【例题2·单选题】（2012年）居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（　）。

（当地契税税率为3%）

　　A.居民甲不需缴纳契税

　　B.居民甲应缴纳契税1.8万元

　　C.居民甲应缴纳契税2.4万元

　　D.居民甲应缴纳契税0.6万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』获得拆迁补偿款的部分免征契税。

成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税，居民甲需缴纳契税=（80-60）×3%=0.6（万元）。

　　【例题3·单选题】（2015年）关于契税的说法，错误的是（　）。

　　A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税

　　B.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

　　D.国家机关承受土地，房屋用于办公的，免收契税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

　　【例题4·单选题】（2017年）张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为（　）。

　　A.1%

　　B.1.5%

　　C.2%

　　D.3%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。

　　知识点：

车船税

　　【例题·单选题】车船税的税率形式是（　）。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.累进税率

　　D.超额累进税率

　　『正确答案』B

　　『答案解析』车船税的税率为定额税率。

　　【例题·单选题】关于车船税计税依据的说法，错误的是（　）。

　　A.乘用车采用以辆为计税依据

　　B.船舶采用以净吨位为计税依据

　　C.客车采用以辆为计税依据

　　D.货车采用以净吨位为计税依据

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查车船税的计税依据。

货车采用以车辆的整备质量每吨为计税依据。

　　【例题1·单选题】（2012年）下列车船中，应征车船税的是（　）。

　　A.自行车

　　B.警用车船

　　C.人力车

　　D.非机动驳船

　　『正确答案』D

　　『答案解析』非机动驳船应征收车船税。

　　【例题2·单选题】（2015年）根据车船税法，应缴车船税的是（　）。

　　A.待售的载货汽车

　　B.武装警察部队专用车

　　C.无偿出借的载客汽车

　　D.经批准临时入境的外国车船

　　『正确答案』C

　　『答案解析』车船税是向车船的所有人或者管理人征收的一种税。

BD选项为免征车船税的范围。

　　【例题3·单选题】（2016年）境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应（　）。

　　A.正常征收

　　B.减半征收

　　C.不征收

　　D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收

　　『正确答案』A

　　『答案解析』境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。

　　知识点：

资源税

　　【例题·单选题】（2016年）下列产品中，不征收资源税的是（　）。

　　A.国有矿山开采的矿产品

　　B.外商投资企业开采的矿产品

　　C.进口的矿产品

　　D.个体工商户开采的矿产品

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查资源税。

进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已纳资源税。

　　【例题·单选题】《资源税暂行条例》规定纳税人开采或者生产原煤销售的，以（　）为计税依据。

　　A.销售数量

　　B.开采数量

　　C.销售额

　　D.生产数量

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。

　　【例题1·单选题】根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（　）。

　　A.出口的应税矿产品免征资源税

　　B.资源税采取从量定额的办法计征

　　C.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量

　　D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A错误，出口的应税矿产品照章征收资源税。

选项B错误，资源税采取从量定额、从价定率的办法计征。

选项C错误，纳税人的减免税项目，应当单独核算销售额或销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或销售数量的，不予减税或免税。

　　【例题2·单选题】（2017年）关于资源税的税务处理，正确的是（　）。

　　A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气免税

　　B.充填开采置换出来的煤炭免税

　　C.开采原油过程中用于加热、修井的原油减征50%的资源税

　　D.衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%的资源税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B错误，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

选项C错误，对开采原油过程中加热、修井的原油，免资源税。

选项D错误，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

　　【例题3·单选题】在试点地区，无需缴纳水资源税的有（　）。

　　A.直接从湖泊取用水资源

　　B.某农场为饲养的牛羊从地下取用水资源

　　C.家庭生活少量取用水

　　D.农户从其他村镇的水塘取用水

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C无需缴纳水资源税。