营改增政策解读及实务操作.docx
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营改增政策解读及实务操作
营改增政策解读及实务操作
营改增政策解读及实务操作
一、单选题
1、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（ A ）。
A.不动产
B.土地使用权
C.专利技术
D.商标权
2、营改增后的交通运输业的适用税率为（ A ）。
A.11%
B.70%
C.80%
D.90%
3、目前营改增政策暂不包括（ D ）。
A.广告服务
B.软件开发
C.转让专利权
D.销售不动产
4、单位和个人从事快递业务按“（ A ）”税目征收营业税。
A.邮电通信业
B.广告业
C.制造业
D.文化产业
5、按规定，出租车属于（ B ）的不征收增值税。
A.出租车公司
B.出租车司机
C.警察局
D.检察院
6、在（ A ）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
A.中华人民共和国
B.美国
C.法国
D.德国
7、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（ B ）的所得。
A.境外
B.境内
C.非法
D.不正当
8、零税率（ A ）免税。
A.不等于
B.等于
C.优于
D.完全等同于
9、未取得增值税专用发票，（ B ）抵扣进项税额；也不得差额计税。
A.可以
B.不可以
C.一定情况下可以
D.以上选项都不对
10、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（ D ）抵扣。
A.口头阐述
B.暴力
C.书面文件
D.发票
11、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（ A ）。
A.技术转让服务
B.研发服务
C.技术咨询服务
D.工程勘察勘探服务
12、以下不属于广告服务的是（ D ）。
A.广告的策划
B.广告的设计
C.广告的展示
D.远洋运输的光租业务
13、以下不属于价外费用的是（D ）。
A.手续费
B.奖励费
C.赔偿金
D.代为收取的政府性基金
14、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（ A ）。
A.当天
B.第二天
C.第三天
D.第四天
15、营改增的范围不包括 （D ）
A.轨道交通运输
B.航空公司出租飞机，配备操作人员
C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）
D.单位和个人从事的快递业务
16、目前增值税的税率有几种（ D）
A.2
B.3
C.4
D.5
17、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（ D）
A.纳税人自己决定
B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。
C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。
D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。
18、下列属于零税率项目的是（ A ）
A.资质完备的国际运输服务
B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
C.会议展览地点在境外的会议展览服务
D.存储地点在境外的仓储服务
19、生产企业一般纳税人的判断标准是（B ）
A.年销售额30万元
B.年销售额50万元
C.年销售额80万元
D.年销售额500万元
20、下列应代扣代缴增值税的是（A ）
A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区
B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区
C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区
D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人
21、用来计算销项税额的销售额不包括（D ）
A.全部价款
B.价外向购买方收取的手续费
C.延期付款利息
D.代为收取的政府性基金
22、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ D ）
A.可以抵扣进项税额，不得差额计税
B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税
C.可以抵扣进项税额，同时差额计税
D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税
23、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ D ）
A.增值税专用发票
B.购买农产品取得的农产品收购发票
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证
24、下列有关规定不正确的是（ D ）
A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税
B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。
C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。
D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
25、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ D ）
A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.先开具发票的，为开具发票的当天。
C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。
二、多选题
1、增值税征税范围中的无形资产包括（ BCD ）。
A.机器设备
B.专利技术
C.非专利技术
D.著作权
2、广告服务包含的内容有（ ABCD ）。
A.广告策划
B.广告设计
C.广告制作
D.广告发布
3、不属于在境内提供应税服务的包括（ ABCD ）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
B.应税服务的提供方为境外单位或者个人
C.境内单位或者个人在境外接受应税服务
D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费
4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（ AB ）提供的国际运输服务免税。
A.单位
B.个人
C.团伙
D.罪犯
5、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（ ABC ）。
A.按适用税率征收增值税
B.可以开具增值税专用发票
C.通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算
D.通过“应付职工薪酬”科目核算
6、境内的含义，主要有两层，即（ AB ）。
A.属地
B.属人
C.时间
D.前提
7、下列情形不属于在境内提供应税服务，包括（ ABCD ）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.应税服务的提供方为境外单位或者个人；
C.境内单位或者个人在境外接受应税服务；
D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费
8、一项行为同时涉及到（ AB ）的征税范围。
称为混合销售行为。
A.增值税
B.营业税
C.车船税
D.印花税
9、零税率的具体实现方式包括（ AB ）。
A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.偷税
D.逃税
10、国际运输服务包括（ ABC ）。
A.在境内载运旅客或者货物出境
B.在境外载运旅客或者货物入境
C.在境外载运旅客或者货物
D.在境内载运旅客或者货物
11、进项税额转出包括（ ABCD）
A.已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务
B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目
C.已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目
D.在产品、产成品等发生非正常损失
12、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书需准备的材料包括（ ABCD ）
A.书面合同
B.付款证明
C.境外单位的对账单
D.发票
13、资产包括（ ABCD ）
A.有形资产
B.专利技术
C.土地使用权
D.有形动产
14、研发和技术服务包括（ ABC ）
A.研发服务
B.技术咨询服务
C.合同能源管理服务
D.设计服务
15、下列属于有形动产租赁服务的是（ AB ）
A.远洋运输的光租业务
B.航空运输的干租业务
C.远洋运输的期租业务
D.航空运输的湿租业务
三、判断题
1、土地使用权属于无形资产。
（对）
2、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。
（ 对 ）
3、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
（ 对 ）
4、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
（ 对 ）
5、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
（ 对 ）
6、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。
（ 对 ）
7、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。
（ 对 ）
8、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（对 ）
9、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。
（ 对）
10、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
（ 对 ）
11、土地使用权属于无形资产。
（对）
12、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。
（ 对 ）
13、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
（ 对 ）
14、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
（ 对 ）
15、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
（ 对 ）
16、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。
（ 对 ）
17、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。
（ 对 ）
18、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（ 对 ）
19、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。
（ 对 ）
20、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
（ 对 ）
会计法
一、单选题
1、行政法规是由（A）发布的规范性文件。
A.国务院
B.全国人民代表大会
C.省人民代表大会
D.全国人民代表大会常务委员会
2、会计法律制度中层次最高的是（A ）。
A.《中华人民共和国会计法》
B.《总会计师条例》
C.《企业会计准则》
D.《企业会计制度》
3、下列各项中，属于国家统一的会计制度的是（ D）。
A．《代理记账管理办法》
B．《企业财务会计报告条例》
C．《总会计师条例》
D．《会计基础工作规范》
4、下列各项中，属于会计法律的是（ A ）。
A．中华人民共和国会计法
B．总会计师条例
资格证书的决定
D．某省级财政部门对本省一单位依法设账情况进行检查
8、会计进行经济核算的经济业务是（A）的经济业务事项。
A．已发生、且引起资金运动
B．将要发生、且引起资金运动
C．所有已发生
D．已发生，且不引起资金运动
9、单位对外提供财务会计报告的责任主体是（ D）。
A．会计人员
B．会计机构负责人
C．主管会计
D．单位负责人
10、会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管（A）时间后，移交单位的档案管理机构继续保管。
A．1年
B．6个月
C．3个月
D．3年
11、会计账簿记录内容与会计凭证上的时间、编号、内容、金额、记账方向等内容核对相符，称之为（B ）。
A．账账相符
B．账证相符
C．账实相符
D．账表相符
12、下列关于单位内部会计监督制度说法正确的是（ C）。
A．会计事项的经办人员和审批人员可以由一人兼任
B．记账人员和经济业务的审批人员可以由一人兼任
C．记账人员和财物保管人员的职责权限应明确，并相互分离
D．记账人员和经济业务的经办人员可以由一人兼任
13、下列各项中，不属于会计档案的是（ D ）。
A．会计凭证
B．会计账簿
C．财务会计报告
D．年度财务计划
14、我国从事代理记账的机构，应至少有（B）名持有会计证的专业人员。
A．2
B．3
C．5
D．10
15、财政部门及有关行政部门的工作人员犯玩忽职守罪，情节特别严重的，处（B ）有期徒刑。
A．3年以下
B．3年以上7年以下
C．2年以下
D．2年以上7年以下
二、判断题
1、我国会计法律制度的基本构成包括会计法律、会计行政法规和会计规章等，各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会在同宪法和会计法律、行政法规不相抵触的前提下制定的地方法规，也属于我国会计法律制度的组成部分。
（ 对）
2、主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格。
（对）
3、记账人员与经济业务或事项的审批人员、经办人员、财产保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
（ 对）
4、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理。
（ 对）
5、原始凭证开具单位对填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。
（ 对）
6、单位发生的各项经济业务或者事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。
（ 对）
7、会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和各种附表。
（ 对）
8、总会计师对单位财务收支具有审批签署权。
（ 对 ）
9、记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
（ 对）
10、会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。
（ 对 ）
11、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理。
（ 对）
12、原始凭证开具单位对填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。
（ 对 ）
13、单位发生的各项经济业务或者事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。
（ 对 ）
14、会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和成本报表。
（ 错）
15、会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。
（ 对）
16、业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选择其中一种外币编制财务会计报告。
（ 错 ）
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