中级经济法试题汇总7.docx
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中级经济法试题汇总7
2018年中级经济法试题汇总7
多选题
1、证券交易所决定终止上市公司股票上市交易的情形有（）。
A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件
B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正
C．公司最近五年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利
D．公司资不抵债的
答案：
A,B
[解析]证券交易所决定终止上市公司股票上市交易的情形有：
公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正；公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；公司解散或者被宣告破产；证券交易所上市规则规定的其他情形。
单选题
2、证券公司营业部须根据（）确认客户证券账户的开立资格及各类证券品种的交易权限。
A．《证券账户管理规则》
B．《风险揭示书》
C．《证券交易委托代理协议书》
D．《客户交易结算资金第三方存管协议书》
答案：
A
[解析]证券公司营业部在为客户开户时须根据中国证券登记结算有限公司规定的《证券账户管理规则》确认客户证券账户的开立资格及各类证券品种的交易权限。
多选题
3、结算过程中，需要遵守最低结算备付金规定的交易品种包括（）。
A．A股
B．B股
C．基金、国债
D．企业债回购
答案：
B
从事证券交易所上市的证券、证券投资基金及其他证券类金融产品交易全部或部分结算业务的结算参与人均应遵守最低备付金限额的规定，B股交易的结算业务除外。
故选B。
简答题
4、ABC会计师事务所正在准备接受W公司的委托审计其20×8年的财务报表。
W公司以前年度是由XYZ会计师事务所审计的，并对20×7年的财务报表出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告。
在接受委托前，主管此项业务的ABC会计师事务所合伙人A注册会计师经W公司的允许与XYZ会计师事务所进行了沟通，以下是A注册会计师了解到的一些主要信息：
资料一：
（1）W公司是一家集团公司，有多个子公司从事药品生产，同时也投资房地产、服装、酒店、软件等产业；
（2）日益激烈的竞争与我国药品市场的管制使公司受到变现能力和盈利能力恶化的压力；
（3）公司的管理层最大限度的“挤压成本费用”，竭尽全力地使报告的收入和每股收益最大化。
在20×7年度，W公司的收入被XYZ会计师事务所的注册会计师调减了600万元，占原财务报表收入的32%；
（4）W公司管理层不愿意接受审计调整；董事会中缺少审计委员会，致使审计人员的工作开展得比较困难；
（5）W公司大多数交易采用计算机管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序是比较健全的，但对存货的控制很差；最近实现的电算化系统中的永续盘存记录并不是很准确。
而且，该公司没有内部审计人员，银行账户也没有定期调整；
（6）W公司20×7年财务报表附注中提到了一起由该公司药物使用者所提起的诉讼，该药物被检查发现有可能导致癌症。
XYZ会计师事务所在20×7年度审计报告中意见段后增加了一个强调事项段，表示了对W公司持续经营能力的怀疑，提醒报表预期使用者注意。
（7）W公司20×6年和20×7年的收益水平持续下降，但20×8年度未经审计的净收入比20×7年有大幅上升。
资料二，A注册会计师在对W公司及其环境的了解中注意到以下情况：
（1）20×8年6月30日，W公司于20×6年6月30日从华夏银行借入金额为6000万元、期限为两年期的长期借款到期。
虽然W公司高层管理人员多次与华夏银行信贷部协商，希望延长还款期半年，但华夏银行在委托甲会计师事务所对W公司进行专项审计后，于20×8年7月份收回了款项。
（2）直到20×8年4月底，W公司一直采用手工记账。
为提高财务工作效率和质量，W公司投资400万元于20×8年5月份实现了会计电算化。
考虑到这一变化对财务人员的影响，财务部门分期分批对全体财务人员进行轮流培训，同时还聘请了外部专家进行经常性业务指导。
至20×8年底，相关的培训工作和计算机信息系统调试工作均已进行完毕。
（3）20×8年12月起，W公司将原存放于招商银行的1800万元款项全部转入3名高级管理人员及财务经理人信用卡，与所有客户的往来以及对公司职员薪酬的发放均通过信用卡结算。
要求：
（1）请根据审计准则的规定，简要说明A注册会计师应该从哪些方面了解被审计单位及其环境？
（2）请结合资料一，根据所了解的情况，你认为W公司的重大错报风险水平是高、中还是低为什么？
（3）请结合资料二，哪一种情况最可能会导致W公司的财务报表产生重大错报对此，注册会计师应当如何应对？
（4）请结合资料二，哪一种情况最可能意味着W公司存在特别风险注册会计师应当如何应对？
答案：
（1）注册会计师应当从以下几个方面了解被审计单位及其环境：
①行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；②被审计单位的性质；③被审计单位对会计政策的选择和运用；④被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价；⑥被审计单位的内部控制。
暂无解析
单选题
5、商业银行最重要的资产业务是（）。
A．证券投资
B．贷款
C．同业存放
D．贴现
答案：
B
商业银行最重要的资产业务是贷款，贷款是商业银行主要的资产业务，而存款则是商业银行最主要的负债业务。
多选题
6、贷款业务的创新主要反映在（）。
A．农业贷款
B．消费者信贷
C．住宅放款
D．一次性偿还贷款
E．科技贷款
答案：
B,C
[解析]商业银行的资产业务创新主要表现在贷款业务上。
在消费贷款领域，消费信贷已经成为不少商业银行的主要资产项目，消费者在购买住宅、汽车、大型家电、留学、修缮房屋等方面，都可以向商业银行申请一次性偿还或分期偿还的消费贷款。
单选题
7、投资者完全绕过证券商，其相互间直接进行证券交易而形成的市场，称为（）。
A．一级市场
B．二级市场
C．第三市场
D．第四市场
答案：
D
本题考查第四市场的概念。
第四市场是指投资者完全绕过证券商，相互间直接进行证券交易而形成的市场。
单选题
8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
答案：
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
单选题
9、根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。
该法定期间为（）
A．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B．上市公司股票承销期内和期满后6个月内
C．自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内
D．自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内
答案：
B
[解析]根据我国《证券法》规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票；为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。
简答题
10、宏图有限责任公司注册资本20万元，有股东5人，刘某、关某，张某和赵某是自然人股东，各持有公司2万元的股份，甲企业是法人股东，持有公司12万元的股份。
刘某欲将股份转让给乙企业，刘某书面通知关某、张某、赵某和甲企业，关某不同意刘某将股份转让给乙企业，张某、赵某同意刘某转让，甲企业收到刘某的书面通知后迟迟不作出答复，直至两个月后通知刘某不同意转让。
张某、赵某都向刘某主张优先购买权，但是购买的比例协商不成。
张某和赵某提出的购买条件低于乙企业，甲企业拒绝购买刘某的股份，刘某遂将股份转让给乙企业。
关某坚决反对刘某将股份转让给乙企业，刘某将股份转让给乙企业后，关某要求公司购买自己的股份，公司拒绝购买，关某向法院提起诉讼要求公司购买自己的股份、法院判决关某败诉。
张某决定出国定居，在未经其他股东同意的情况下将自己的股份转让给乙企业。
公司后来经股东会决议将注册资本降低至8万元，并且办理了变更登记。
由于公司经营困难，关某、赵某和甲企业均将股份转让给乙企业。
根据《公司法》，回答下列问题：
宏图有限责任公司能否继续存在为什么
答案：
宏图有限责任公司不能继续存在。
《公司法》修订后确立了一人有限责任公司的法律地位，但是同时对一人公司设置了比一般有限责任公司严格的限制。
《公司法》第59条第1款规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。
该条规定一人公司的注册资本最低限额比一般有限责任公司高，必须为10万元，本题中宏图公司的注册资本已降低至8万元，不符合一人公司的最低注册资本限额，各股东将股份转让给乙企业后，乙企业成为宏图公司惟一的股东，宏图公司不能继续存在
暂无解析
单选题
11、下列符合公司审计委员会委员任职资格的是（）。
A．公司的执行董事
B．公司的财务总监
C．公司的总会计师
D．公司的独立非行政董事
答案：
D
[解析]审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。
多选题
12、证券登记结算机构履行的职能有（）
A．证券账户、结算账户的设立
B．证券的存管和过户
C．代保管及保险箱业务
D．受发行人的委托派发证券权益
E．证券交易所上市证券交易的清算和交收
答案：
A,B,D,E
[精析]证券登记结算机构的基本职能是从事证券登记、存管、过户和资金结算与交收。
其履行的职能有：
证券账户、结算账户的设立；证券的存管和过户；证券持有人名册登记；证券交易所上市证券交易的清算和交收；受发行人的委托派发证券权益；办理与上述业务有关的查询；国务院证券监督管理机构批准的其他业务。
单选题
13、根据上海证券交易所《沪市股票上网发行资金申购实施办法》的规定，申购数量不少于1000股，超过1000股的必须是1000股的整数倍，但最高不得超过当次社会公众股上网发行数量或者（）。
A．999.9万股
B．9999.9万股
C．99999.9万股
D．100000万股
答案：
B
常识内容。
故选B。
单选题
14、美国实施的将商业银行业务与投资银行业务严格分开的法律是（）
A．《证券交易法》
B．《1933年证券法》
C．《1940年投资公司法》
D．《格拉斯一斯蒂格尔法》
答案：
D
暂无解析
多选题
15、投资者办理非上市的开放式基金，份额申购和赎回的途径有（）。
A．只允许通过基金管理人及其代销机构办理
B．只允许通过证券交易所系统办理
C．可以通过基金管理人及其代销机构办理，也可以通过证券交易所系统办理
D．自己办理
答案：
A,C
[解析]熟悉证券交易的种类。
单选题
16、关于股票的上市保荐，下列说法不正确的是（）。
A．股票上市实行保荐制度，发行人申请其首次公开发行的股票上市，应当由保荐人保荐
B．保荐人应当为经中国证监会注册登记并列入保荐人名单，同时具有申请上市的证券交易所会员资格的证券经营机构；恢复上市保荐人还应当具有中国证券业协会《证券公司从事代办股份转让主办券商业务资格管理办法（试行）》中规定的从事代办股份转让主办券商业务资格
C．保荐人应当与发行人签订保荐协议，明确双方在发行人申请上市期间、申请恢复上市期间和持续督导期间的权利和义务；保荐协议应当约定保荐人审阅发行人信息披露文件的时点
D．上市保荐书只需要由保荐人的授权代表签字，注明日期并加盖保荐人公章
答案：
D
[解析]上市保荐书应当由保荐人的法定代表人（或者授权代表）和相关保荐代表人签字，注明日期并加盖保荐人公章。
单选题
17、甲作为有限合伙企业的有限合伙人，以普通合伙人的身份与乙公司进行交易，乙公司有理由相信其为普通合伙人。
根据规定，下列说法正确的是（）。
A．甲针对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任
B．合伙企业不承担责任
C．甲以其对合伙企业的出资额对该笔交易承担有限责任
D．乙公司自行承担责任
答案：
A
[解析]本题考核有限合伙人的表见代理行为。
根据规定，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。
因此，选项A是正确的。
单选题
18、关于核准制，下列说法不正确的是（）。
A．证券发行核准制实行实质管理原则，即证券发行人不仅要以真实状况的充分公开为条件，而且必须符合证券监管机构制定的若干适合于发行的实质条件
B．我国的现行做法是：
经证券交易所核准公开发行的股票可以向证监会提出上市申请，经证监会审查同意后安排上市
C．实行核准制的目的在于，证券监管部门能尽法律赋予的职能保证发行的证券符合公众利益和证券市场稳定发展的需要
D．只有符合条件的发行公司经证券监管机构的批准方可在证券市场上发行证券
答案：
B
我国现行的做法是：
经证监会核准公开发行的股票可以向证券交易所提出上市申请，经交易所审核同意后安排上市。
多选题
19、下列哪些机构或人员在任期或法定期限内，不得直接或者以化名，借他人名义持有、买卖高老庄网络技术公司的股票，也不得接受他人赠送的高老庄网络技术公司的股票
A．证券交易所
B．证券公司
C．证券登记结算机构从业人员
D．证券监督管理机构工作人员
答案：
A,B,C,D
[考点]相关人员的禁止行为[解析]《证券法》第37条：
证券交易所、证券公司、证券登记结算机构从业人员、证券监督管理机构工作人员和法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。
任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。
依此，可知ABCD均为正确答案。
多选题
20、证券发行中因虚假陈述致使投资者在证券投资中遭受损失的，发行人、承销商应承担赔偿责任，下列哪些人应负连带赔偿责任？
A．发行人的董事、监事、经理
B．承销商的董事、监事、经理
C．出具证券投资咨询意见的咨询机构
D．出具法律意见书的律师事务所
答案：
A,B,D
[考点]证券发行中因虚假陈述而承担连带责任的人[解析]新修订的《证券法》第69条规定，发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
也就是说对于发行人和上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员如果其有过错要求其承担连带责任；但是对于承销的证券公司，新修订的法律不再要求其董事、监事和高级管理人员承担连带责任，只要求该证券公司有过错时要承担连带责任。
因此依新法选项A当选，选项B不当选。
新修订的《证券法》第173条规定，证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。
其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。
选项D当选，选项C中的咨询机构提供的咨询意见仅仅有参考的性质，咨询机构不对其负责。
因此依新法本题正确答案为AD。
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