中小企业财务管理存在的问题及对策 2.docx

中小企业财务管理存在的问题及对策 2.docx

《中小企业财务管理存在的问题及对策 2.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业财务管理存在的问题及对策 2.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

中小企业财务管理存在的问题及对策2

中小企业财务管理存在的问题及对策

摘要：

我国的经济发展日益增长，中小企业也获得了快速的发展。

而财务管理是企业管理体系的重要组成部分，是关系企业健康、稳定发展的主要因素。

在中小企业，由于自身规模、管理机制等因素的限制，引发内部财务管理出现诸多问题，严重制约了中小企业的持续稳定发展，使中小企业在现阶段的社会经济环境中逐渐丧失竞争力。

因此，科学理性的分析探讨解决中小企业财务管理问题的有效对策，是当前完善财务管理机制、促进中小企业尽快适应当前经济环境并实现健康、持续发展的关键。

本文对中小企业的财务特点进行分析，进一步探析我国中小企业财务管理存在的问题，并进一步提出相应的改善对策，以供参考。

关键词：

中小企业；财务管理；问题分析；解决对策

前言

随着我国社会经济的跨越性发展，经济全球化所带来的广阔市场空间为中小企业提供了更多商业契机，到目前为止，中小企业已占有我国企业总数量比例的90％以上，是我国经济体系的重要部分，中小企业的发展状态对我国国民经济的整体可持续发展形式具有至关重要的影响。

但基于中小企业自身规模小、可控资本不足和企业管理体系构架薄弱等因素，造成其内部财务管理出现诸多问题，严重制约了中方小企业的发展，致使现阶段中小企业普遍出现不适应现下日新月异的宏观经济环境。

因此，分析、研究中小企业财务管理存在的问题，探讨适合中小企业科学财务管理模式的战略策略，对促进中小企业稳定、良性发展，具有重要意义。

第一章中小企业财务管理理论概述

1.1中小企业的界定

中小企业的界定主要按照定量、定性的标准进行划分，对企业的资产、盈利、员工、管理方式、行业地位等情况进行界定。

根据我国相关规定，宏观来看中小企业的员工总数在200人以下，且销售额低于3亿元人民币或者资金低于4亿元人民币的企业。

1.2财务管理的概念

财务管理主要由资产融资、财务预算、财务分析、财务核算、资产管理、资产运营、财务支出、经营分析等内容组成，是企业按照国家有关政策规定进行财务正常活动的统称。

1.3中小企业财务管理现状

从我国中小企业实际情况来看，由于我国中小企业的快速发展，造成其对财务管理缺乏足够的重视，大多数仅仅对财务支出、核算管理进行了规范化管理，对于财务管理在企业经营中的作用没有很好的发挥出来。

特别是中小企业对财务管理认识不足，不能根据财务管理的相关理论和操作对企业的运营情况、财务预决算、财务分析、固定资产管理等进行统筹考虑，影响了中小企业的稳定发展。

在中小企业中，经营者往往是最大的股东。

自己投资，自己经营，一方面表现为决策灵活及时，经营目标明确，追求利润最大化优势强烈，经营目标与股东利益一致；另一方面，公司运作缺乏强有力的外部监督，资金使用具有一定的随意性，不利于公司的良性发展。

经营多属于负完全责任的个人经营。

企业的决策主要取决于领导者对市场的直觉把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。

面对市场竞争压力更大。

从事该行业的中小企业容易进入，因此在扩大其产业市场的过程中，许多新的竞争者都会参与进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业本身又比较薄弱，难以承受频繁波动的冲击。

第二章我国中小企业财务管理特点分析

2.1投资管理特点

当前，中小企业投资风险相对较高，尤其是在长期投资运作中不确定因素进一步增加，这就为企业带来了更高的投资风险。

一旦投资出现问题，就会造成企业资金周转困难，难以维持正常的生产经营活动。

而且中小企业投资主要集中在内源性投资范畴内，资金通过内部渠道获得，市场份额相对不足，这就需要企业进一步拓展投资渠道，注重生产资料的更新换代，从而符合市场发展规律和行业技术进步要求。

2.2筹资管理特点

现阶段，不少中小企业举债能力和偿债能力相对不足，由于自身信用资质、抵押资源不足，因此银行多数对中小企业采取惜贷政策，企业融资难度大，资金流通性较低。

企业主要融资渠道多为“熟人经济”，有些企业为了尽快获得资金，会通过非正规的民间融资渠道获取资金，这些问题都造成企业筹资渠道狭窄，资金周转效率过低。

2.3流动资金管理特点

国内多数中小企业普遍存在资金流动效率过低的问题，造成这一问题的主要原因在于企业不具备规模优势，资金储备不足，而且银行等金融机构对企业的扶持力度不足，这就进一步增加了企业资金流动难度。

面对激烈的市场竞争，不少企业为了尽快盘活库存、提高销量，会采取赊销行为占据市场份额，这样的销售模式虽然能够在短时间内刺激企业经营发展，但是却形成大量应收账款，如果不能及时回收，则有可能造成呆账、坏账，严重影响企业资金的流动性。

第三章加强中小企业财务管理的重要性

3.1切实提高企业的资金有效使用效率,从而促进企业的经营发展

在以质量、高效发展为标杆的时代，无论是大型跨国企业还是中小企业的生产经营的实质终究到底就是对资金的有效运作,让资金参与到生产经营活动的各个环节中。

在这个过程中,中小企业只有通过资金进行有效的运作,让经营过程中的设备、原材料充分且合理的分配,最后通过货币的形式表现出来,同时由于受到财务管理的全过程监督。

通过财务管理将资金合理的分配,在经营中综合的反映企业各项工作内容的经营状况,通过有效的财务管理,达到中小企业的经营目标——成本最低、利润最高。

3.2进一步帮助企业将经营风险降到最低

随着互联网时代的到来，我国中小企业的发展也迎来了更加宽广的发展“舞台”，但是凡事有利也有弊，中小企业在面临更加广阔的发展空间的同时，同样也面临着更加激烈的市场竞争，而这也是为我国中小企业在发展过程中带来投资风险、运作风险，而企业通过制定企业风险管理制度并结合财务管理反馈机制，各职能部门通过遵循纵向的风险管理体系，形成自上而下的层层把控，每一个层级都可以很清晰的了解职能所在，更好地将企业投资、经营风险化整为零，只有这样才能以最低的成本、最小的风险收获最高的经营效益。

3.3对企业进行监督管理

如果中小企业通过持续性的财务知识技能培训，强化财务人员对财务管理内涵的掌握理解；通过财务管理经典案卷评析、岗位实战练兵等有效锻炼形式，以财务管理规范为标准强化理论业务知识和工作实践的有效结合，能更有效地发现企业内部问题，同时依靠财务管理机制可以建立企业对员工、员工对企业的相互监督机制，达到增强监管实效，全面落实分级分类监管责任，消除监管的死角和盲点，实现真正意义上的企业监管全覆盖，确保监管到位。

第四章中小企业财务管理存在的问题

4.1企业管理模式老套，缺乏财务管理意识

我国中小型企业有很多是从二十世纪八、九十年代的乡镇企业，甚至是村、队办企业发展演变而来，业主有的是当时的企业负责人、管理者，也有的是技术人员、供销人员，甚至是普通工人，受年龄、文化知识的限制，对当今社会化大生产条件下的财务管理要求及其重要性认识不够，知之甚少。

根据我国中小企业网统计，我国中小企业领导者的财务管理知识普及率远远低于其他类型企业。

一方面企业面临自身严重缺陷融资难、渠道窄等问题，另一方面是企业经营者自身的财务管理知识不足，片面追求“快速投资”、忽略财务管理中的成费用控制的重要性，导致中小企业在经营和财务方面存在非常大的风险，与此同时也限制着其经营与发展。

很多中小企业缺乏科学完善的企业管理制度，部分中小企业的产权拥有者在管理体系中采用个人经营的管理方式，在财务管理部门中任人唯亲，管理模式老套僵化，企业管理重心只放在生产指标和利益的涨幅上，忽略了财务管理制度的建设。

对财务管理的思想认识不足，导致财务管理无法在企业管理中得以充分发挥本质作用，直接造成这些中小企业普遍出现财务管理混乱、财务账目虚假失真等问题。

同时，由于大多中小企业的管理主要是来自产权人的主观判断，对财务管理的不重视，直接影响了中小企业在财务管理方面对专业人才的吸纳、培养，致使企业长期缺乏财务专业优秀管理人才，造成企业缺乏专业的项目投资分析、账目收支混乱不平衡、资金支配规划不科学等，使企业资金链脆弱不稳定，缺失明确的企业发展目标，最终严重危及企业正常经营运转。

4.2资金不足兼具融资难

目前，我国中小企业的融资方式较为单一，资金匮乏是中小企业普遍存在的问题。

我国很多中小企业的融资结构是失衡的，主要表现为：

中小企业内源性融资渠道不畅；中小企业间接融资渠道不畅；股权融资以及债券融资等直接融资方式，到目前为止还无法成为中小企业融资的主渠道。

由于诸多方面的原因，我国中小企业在融资过程中也极容易出现风险，影响我国中小企业融资的主要风险因素为：

第一，融资规模及结构；第二，融资利息率；第三，融资的期限结构；第四，预期现金流入量及资产流动性等。

中小企业由于本身规模小，普遍存在资金不足、融资困难的问题，这方面是阻碍中小企业健康成长、发展的关键因素。

由于规模小，内部可控资本有限，受偿还能力限制，银行在办理中小企业贷款项目审核时，要求格外严格，加之大多中小企业是完全责任人个人经营的私营模式，银行等相关机构受个别中小企业资信差的案例影响，缺乏对中小企业的合作信心和关注度，使中小企业从银行等相关金融部门取得贷款异常艰难。

融资困难直接影响了中小企业的项目投资开展，迫使一些中小企业的发展方向只能偏重于收效较快的短期项目，基于自身财务管理模式限制，对部分项目信息缺少科学的分析判断，导致不理性的投资，一旦造成失误，将严重危害中小企业的良性发展。

总而言之，目前我国很多中小企业在融资方面是存在问题的。

在未来，我们需要从多个方面入手，有的放矢的解决中小企业融资困难问题。

4.3财务管理体系不规范，人员职业素养偏低

中小企业的产业发展重心主要在于生产发展，普遍偏重于技术人员的任用栽培，长期忽视财务管理机制的建设，缺乏专业人才培养意识，致使中小企业大多存在财务人员职业素养偏低、财务管理理念落后、专业知识和技能掌握不足等问题。

部分中小企业经营者缺少专业财务知识，个人意识较强，又缺乏对财务管理重要性的认知，财务管理人员没有专业交流学习机会或多采用家族成员，在财务的管控和监督方面松散不规范，没有严格正规的财务管理机制，只局限于基本的账目记录、收支报备等。

企业发展过程中缺乏专业财务人员的科学性投资分析、财务管理、资金规划，直接造成了投资门路窄、发展方向单一等问题的产生，加大了企业经营的风险性和失误率，严重阻碍了企业在全新经济形势下的科学管理规划及长期可持续性发展。

中小企业财务工作是一项专业性较强且复杂的经济工作，尽管现在很多的中小企业都实施了财务管理上的信息化，但毕竟部分具体工作还是需要工作人员来开展的。

据相关部门统计，当前我国中小企业的财务工作人员有百分之八十以上未取得会计从业资格证书，相对应的财务管理中层管理者也不具备与其职位相对应的会计职称证书。

尽管部分企业有聘用相对经验丰富的“老会计”，但是这部分人的财务知识结构相对陈旧，对新知识、新手段掌握程度不够，专业知识需进一步更新。

4.4缺乏财务控制力，资金有效利用率低

当前很多中小企业没有建立科学、规范的财务控制机制，缺少明确的资金规划方案。

资金的有效管理规划是企业融资、偿债的保障，是决定中小企业资信度及持续稳定发展的重要因素。

很多中小企业财务管理机制不规范，财务管理水平低下，资金的投资规划方案制定缺乏切实可行性，信息分析不够全面科学，却又不计成本及自身资金运营状况，盲目贷款融资，甚至还有企业与企业彼此担保，“拆东墙补西墙”的现象存在，致使中小企业群体债务负担加重，资金有效利用率走低，随时可能陷入资金周转危机。

同时，中小企业财务管理程序散漫懈怠，相关工作者资本规划意识缺失，现金计划利用不够理性、科学，引起现金资金的空置或滥用等。

一些中小企业为了取得更大竞争力而施行赊欠、批次押款等结账形式，却没有制定完备的催款方案，造成企业资金周转困难，加大了财务控制风险。

财务管理制度相对滞后、管理理念老化我国中小企业在发展初期就兼具有家族式企业和劳动密集型产业所有的特点“自主性、独立性强、管理较为混乱”，同时对财务管理这一企业内生动力认识不够充分，所导致当前企业的财务管理制度与企业发展之间存在较大的“错位”。

另一方面，二十世纪初是我国中小企业蓬勃发展的黄金时期，截止目前为止，据相关部门统计我国中小企业在我国企业比重已高达百分之八十以上，提供了百分之七十五的城镇就业机会，为我国GDP的提升做出了巨大的贡献，然而纵观当前我国中小企业的现状，很大一部分的中小企业将发展重心更多放在了投资再生产这一方面，而却忽略了企业的内部管理中的核心部分—财务管理制度建设，企业财务管理制度的缺失与落后造成了企业内部成本控制以及审计制度未能及时落实到企业的经营、投资环节，容易造成企业财务监管的缺失，从而限制了企业的可持续发展。

第五章中小企业做好财务管理的策略

中小企业想要更好的发展便必须解决财务管理的过程中存在的相关问题，本文通过问题分析，找到了一些问题解决策略，希望能够帮助中小企业做好财务管理工作，获得更好的发展机会。

5.1政府应该通过专项资金来支持中小企业

政府专项资金能够帮助中小企业解决存在的融资比较困难的问题，在2014年的时候，我国已经进行了中小企业发展扶持专项资金的建立，重点支持中小企业，并且利用专项资金服务能力的提高更好的通过网络化的信息管理平台来报送相关的业务。

并且政府还可以根据实际情况进行中小企业税收优惠政策的制定，这样也能够帮助中小企业减轻财政方面的负担，帮助中小企业更好的发展。

5.2重视财务管理人员素质的提高

对于企业而言，进行财务管理的对象是人，所以，想要提高企业财务管理的水平，便必须提高财务管理人员本身的素质。

中小企业想要做好财务管理，其财务人员的业务能力应该比较出色，并且工作态度也应该端正。

为了更好的满足实际的需要，财务管理人员还必须不

断的对自身的知识结构进行更新和完善，切实提高当前形势下，中小企业财务管理的水平。

并且现在，财务管理人员不但需要其组织以及管理方面的能力比较出色，还需要自身的道德素质比较出色，在遇到问题的时候，能够将公司整体利益放在首要的位置，并且在财务管理的时候，必须抵制造假这种行为，严格的根据财务管理的相关规章制度办事，在做好自身财务管理工作的同时，还需要帮助公司保护机密，从而确保公司的信息安全。

此外，财务管理人员的法律意识还应该比较的出色，在财务管理的时候，很多问题的出现都是财务管理人员法律意识薄弱导致的，比如随意的挪用公款等，所以，财务管理人员素质提高，不仅仅是转业素质的提高，还必须提高自身的法律意识。

财务管理人员的职业素养，直接关系着中小企业财务管理的质量。

严格遵循企业管理制度，规范专业人才的聘任流程，重视对企业财务人员专业技能的培养，可以有效提高中小企业内部财务管理体系的综合素质，避免财务管理工作过程中出现账目失真、收支记录信息不够清晰、资本运营管理混乱、项目投资风险增加等阻碍中小企业发展的问题现象。

中小企业应着重加强专业财务管理人员的引进，以客观严谨的态度、保证企业切身利益为宗旨，聘任具备专业知识技能财务管理人员，确认财务人员的专业资质并完善任用审查，防止诸如走关系、资质造假等非专职人员参与财务管理工作。

同时，适当提高财务管理工作者的薪资待遇，通过与专业院校定期交流学习等方式，强化财务人员职业修养和遵纪守法意识，使其在工作过程中秉持本职原则，提升个人思想境界、全力保障企业利益，使财务管理专业化、高效化，促进中小企业的健康发展。

5.3中小企业必须不断的完善自身的财务管理制度

公司财务管理部门必须明确自身财务管理的相关职责，并进行完善的、系统的财务管理规章制度的建立，帮助企业做好内部财务管理以及经济账目核算等方面的工作，从而切实提高企业资金的实际使用效率，优化公司的资源。

企业还应该对合理财务会计管理制度的构建有足够的重视，做好财务账目分析方面的工作，完善企业员工工资制度和福利制度，这样才能够给企业财务管理制度的落实奠定良好的基础。

5.4对信用担保体系进行健全

对于中小企业的融资而言，一个健全的中小企业信用担保体系是非常重要的，能够帮助中小企业切实提高其信用度，能够帮助我国中小企业更加稳定的发展，解决中小企业发展的时候遇到的融资比较困难等一系列的问题。

信用担保这个行业面临的风险往往比较的高，所以在完善信用担保体系的时候，必须制定严格的措施来做好风险的防范和控制方面的工作。

比如可以提高市场准入的标准，合理规定中间担保主体的实际注册资金等。

提高中小企业融资能力，有效拓宽融资渠道。

首先中小企业本身要明确正确的企业经营理念，提高企业诚信意识，积极提升企业资信度。

中小企业应加强自我认知并努力适应国际、国内经济发展情势，认真探索市场经济发展规律，加快自身经营管理观念的创新转变，推动企业财务管理专业化、科学化、信息化建设，保证项目信息明确清晰的前提下合理控制、缩减投资成本，有效降低投资风险，提高企业收益。

同时，中小企业要力求诚实严谨经营管理，积极主动参与资信保险和担保，从而实现建设企业自身的优秀环境，为拓宽融资渠道打好良性基础，促进社会资源的放心注入和提高金融机构的合作意愿。

构建中小企业融资资信担保机制，各地区有关部门应本着服务目的为前提，设身处地地为中小企业的融资环境挖掘更多资源、创造更广阔的空间，并通过相关政策及制度的推行实施，促进加强政府相关部门对中小企业融资能力和融资渠道的支持，实现以宏观调控的手段合理分拨资源，有效提高中小企业整体发展力和市场竞争力，突破企业原有故步自封的经营模式，是切实扶持中小企业取得更多资金支持及保障企业长效发展重要措施。

5.5细化财务管理内容、切实抓好财务分析

真正的将财务管理管理做到精细化不是仅仅局限于简单的会计报表、总结和说明，而是通过对企业重点业务内容进行密切跟踪，结合有效的分析结果来指导企业的生产运作，让企业的领导者通过数字信息来掌握企业的资源使用情况，让财务分析衡量企业生产业绩和财务状况，从而帮助为企业制定发展策略提供价值参考，有效降低经营、投资风险。

提高中小企业整体管理水平。

5.6结合互联网技术、制定创新型财务管理制度

互联网+时代的到来，也给我们财务管理管理工作带来新的契机。

中小企业通过进一步加强财务信息化建设，在能够切实解决财务管理工作的强度大、工作复杂度提高的同时充分发挥大数据这一“利器”也能够进一步规范对财务信息的处理，提高财务信息的处理效率，对企业信息进行有机整合，形成一个信息与数据的流通闭环，时代为企业决策者提供真实可靠的数据信息，打通企业数据化发展的“最后一公里”。

结束语

随着社会和经济的发展，中小企业在市场经济中所面临的挑战和竞争也非常的激烈，所以，我们应该合理的利用政府推动力量，来对我国中小企业的转型和发展进行推动，不断的完善相关的政策。

对于那些发展潜力和优势比较大的中小企业必须进行扶持，完善商业信用体系的建设，提高融资发展的水平，从而帮助我国中小企业更好的进步和发展。

参考文献

[1]丁悦晨.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商论,2016,（09）:

17-19.

[2]姜尚辰.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化,2016,（03）:

166-167.

[3]史慕天.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].中国商论,2015,（13）:

9-10.

[4]张营军.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].黑龙江科学,2014,5（08）:

184.

[5]张胜春.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].中国外资,2013,（20）:

148-149.

[6]蒋才顺.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探析[J].大众科技,2011,（03）:

127-129.