原创版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案应知应会.docx

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原创版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案应知应会

【原创】2019版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案2018.12

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一、单选题（每题4分，共20分）

1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的施行日期：

。

（A）

A、2019年1月1日

B、2019年2月1日

C、2018年12月1日

D、2019年6月1日

2、个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由统一制定。

（C）

A、财务部

B、银监会

C、国务院税务主管部门

D、市场监督管理总局

3、个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

（A）

A、十五

B、二十

C、二十五

D、三十

4、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

（C）

A、八

B、七

C、六

D、五

5、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

（B）

A、80

B、90

C、100

D、200

二、多选题（每题4分，共20分）

1、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

。

（ABCD）

A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D、纳税人申请退税

2、个人所得的形式，包括。

（ABCD）

A、现金

B、实物

C、有价证券

D、其他形式的经济利益

3、扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

前款所称支付，包括。

（ABCD）

A、现金支付

B、汇拨支付

C、转账支付

D、以有价证券、实物以及其他形式的支付

4、个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

。

（ABCD）

A、工资、薪金所得，

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

5、个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确定：

。

（ABCD）

A、有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用

B、建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用

C、土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用

D、机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

三、判断题（每题4分，共20分）

1、居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

（√）

2、国债利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

（×）

3、个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

（√）

4、财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

（√）

5、纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。

（×）

四、填空题（每空1分，共20分）

1、所得为人民币以外货币的，按照办理纳税申报或者扣缴申报的上一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

年度终了后办理汇算清缴的，对已经按月、按季或者按次预缴税款的人民币以外货币所得，不再重新折算；对应当补缴税款的所得部分，按照上一纳税年度最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

2、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

3、个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。

4、个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

5、居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。

6、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照前款规定计算出的来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。

补扣期限最长不得超过五年。

7、纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

8、居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

9、纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。

10、纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。

扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。

五、简答题（每题10分，共20分）

1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，哪些所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？

（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；

（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；

（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；

（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；

（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

2、经营所得，指的是什么？

（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

【原创】2019版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试培训试题2018.12

姓名：

成绩：

一、单选题（每题4分，共20分）

1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的施行日期：

。

（）

A、2019年1月1日

B、2019年2月1日

C、2018年12月1日

D、2019年6月1日

2、个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由统一制定。

（）

A、财务部

B、银监会

C、国务院税务主管部门

D、市场监督管理总局

3、个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

（）

A、十五

B、二十

C、二十五

D、三十

4、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

（）

A、八

B、七

C、六

D、五

5、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

（）

A、80

B、90

C、100

D、200

二、多选题（每题4分，共20分）

1、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

。

（）

A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D、纳税人申请退税

2、个人所得的形式，包括。

（）

A、现金

B、实物

C、有价证券

D、其他形式的经济利益

3、扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

前款所称支付，包括。

（）

A、现金支付

B、汇拨支付

C、转账支付

D、以有价证券、实物以及其他形式的支付

4、个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

。

（）

A、工资、薪金所得，

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

5、个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确定：

。

（）

A、有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用

B、建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用

C、土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用

D、机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

三、判断题（每题4分，共20分）

1、居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

（）

2、国债利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

（）

3、个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

（）

4、财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

（）

5、纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。

（）

四、填空题（每空1分，共20分）

1、所得为人民币以外货币的，按照办理纳税申报或者扣缴申报的上一月最后一日，折合成人民币计算应纳税所得额。

年度终了后办理汇算清缴的，对已经按月、按季或者按次预缴税款的人民币以外货币所得，不再；对应当补缴税款的所得部分，按照上一纳税年度最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

2、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的为限额；一个纳税年度扣除不完的，以后年度扣除。

3、个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除之前的应纳税所得额。

4、个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

5、居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别计算应纳税额。

6、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照前款规定计算出的来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，应当在中国缴纳的税款；超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。

补扣期限最长不得超过。

7、纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的，并在汇算清缴地就地办理。

8、居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除。

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

9、纳税人可以委托或者其他办理汇算清缴。

10、纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的、所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。

扣缴义务人的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。

五、简答题（每题10分，共20分）

1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，哪些所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？

2、经营所得，指的是什么？