经济法通论试题及答案.docx
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经济法通论试题及答案
1、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（）。
A、外汇买卖业务
B、股票买卖业务
C、一般贷款业务
D、融资租赁业务
答案：
C
2、江海有限责任公司的股东投资款于2006年9月1日到位，10月1日由会计师事务所出具验资报告，10月5日到工商行政管理机关办理工商登记，11月1日工商行政管理机关签发营业执照。
该公司取得法人资格的时间从（）开始。
A、11月1日
B、10月5日
C、10月1日
D、9月1日
答案：
A
3、2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。
已知销售不动产营业税税率为5%。
甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、150
B、80
C、70
D、0
答案：
B
4、发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表人参加仲裁活动。
代表人数是（）。
A、1名
B、2名
C、3至5名
D、6名
答案：
C
5、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业——永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。
王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。
永昌公司未按期付款，由此发生争议。
下列表述中，符合法律规定的是（）。
A、王海仅对10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效
B、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务
C、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款10万元，其余款项张明只能要求王海支付
D、永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务
答案：
D
6、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、单位将不动产无偿赠与他人
B、自建自用的不动产
C、共同承担风险的不动产投资入股
D、以不动产投资后转让股权
答案：
A
7、纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是（）。
A、建筑物完工的当天
B、建筑物产权转给购买者的当天
C、预收营业额的当天
D、销售建筑物并收讫营业额的当天
答案：
D
8、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、某商场销售烟酒
B、高某将闲置住房无偿赠与哥哥
C、某房地产公司销售商品房
D、某服装厂加工服装
答案：
C
9、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（）。
A、劳动者必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁
C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
答案：
A
10、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是（）。
A、交通运输
B、建筑业
C、服务业
D、金融保险业
答案：
A
11、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、资源税
答案：
B
12、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。
A、没收违法所得
B、罚金
C、责令停产
D、吊销执照
答案：
B
13、根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是（）。
A、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，视为提供应税劳务，应为营业税纳税人
B、单位将不动产无偿赠送给他人的行为，视为销售不动产，应为营业税纳税人
C、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，该员工为营业税纳税人
D、企业租赁或承包给他人经营，以承租入或承包人为纳税人
答案：
C
14、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。
此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。
A、不缴纳营业税
B、应纳营业税5万元
C、应纳营业税15万元
D、应纳营业税25万元
答案：
D
15、在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。
下列税种中，规定了免征额的有（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、个人所得税
答案：
D
16、根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任（）。
A、单位负责人的直系亲属
B、企业的大股东
C、企业主管部门负责人的亲属
D、当地财政部门负责人的亲属
答案：
A
17、按同类固定资产的（）对盘盈的固定资产的计价进行确定。
A、实际成本
B、市价
C、重置完全价值
D、评估确认价格
答案：
C
18、下列各项中，属于中央税的税种是（）。
A、关税
B、增值税
C、营业税
D、契税
答案：
A
19、对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当（）。
A、征收增值税
B、征收营业税
C、征收消费税
D、分别核算应纳税额
答案：
B
20、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（）。
A、100元以上1000元以下
B、500元以上1000元以下
C、500元以上2000元以下
D、1000元以上2000元以下
答案：
C
21、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起（），持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、2个月内
答案：
C
22、当事人一方对于重大误解，显失公平的合同，有权请求（）变更或撤销。
A、法院
B、公安机关
C、仲裁机关
D、法院或仲裁机关
答案：
D
23、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A、抵免额
B、免征额
C、税基
D、起征点
答案：
B
24、根据《会计档案管理办法》的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有（）。
A、年度会计报表
B、涉及税款上缴的各类会计档案
C、涉及款项收付的各类原始凭证
D、保管期满但未结清债权债务的原始凭证
答案：
D
25、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是（）。
A、劳动者上一个月的工资
B、劳动者上一个月工资的50%以上100%以下
C、应付经济补偿金额50%以上100%以下
D、应付经济补偿金额的两倍
答案：
C
26、根据《民事诉讼法》的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是（）。
A、被告就原告
B、原告就被告
C、被告就第三人
D、第三人就被告
答案：
B
27、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A、金融保险业
B、修理修配业
C、文化体育业
D、建筑业
答案：
B
28、下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。
A、建筑公司的修缮、装饰业务
B、某歌舞团演出取得的收入
C、修理修配业务
D、融资租赁业务
答案：
C
29、根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（）人民法院管辖。
A、合同签订地
B、原告住所地
C、被告住所地
D、不动产所在地
答案：
D
30、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
答案：
B
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31、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A、180万元
B、240万元
C、272.5万元
D、360万元
答案：
C
32、下列应征收资源税的矿产品有（）。
A、精煤
B、居民生活用煤
C、原煤
D、洗煤
答案：
C
33、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、固定税额
D、幅度的差别税额
答案：
D
34、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A、480元
B、960元
C、840元
D、1440元
答案：
A
35、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A、产权未确定的不缴纳
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳
答案：
C
36、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：
B
37、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。
A、36万元
B、61万元
C、25万元
D、31万元
答案：
D
38、融资租赁合同应按（）缴纳印花税。
A、租赁合同
B、购销合同
C、免税合同
D、借款合同
答案：
D
39、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（）。
A、同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税
C、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D、偶然所得，以每次收入为一次
答案：
B
40、某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。
该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。
A、2.4
B、2.1
C、4.5
D、0
答案：
A
41、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C、以房地产出租
D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
答案：
D
42、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是（）。
A、营业外支出
B、土地增值税
C、固定资产折旧
D、增值税
答案：
D
43、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是（）万元。
A、1.35
B、1.62
C、1.65
D、1.98
答案：
A
44、某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款18000元，对该笔税款，其收取的手续费是（）
A、180元
B、540元
C、900元
D、360元
答案：
D
45、在下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A、股息所得
B、偶然所得
C、财产转让所得
D、对企业承包经营所得
答案：
D
46、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年；车辆购置税税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（）万元。
A、2
B、1.6
C、1.5
D、1.2
答案：
D
47、土地增值税的计税依据是（）。
A、房地产转让收入额
B、房地产开发总投入额
C、房地产转让增值额
D、房地产转让所得额
答案：
C
48、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。
A、县城
B、农村
C、建制镇
D、城市
答案：
B
49、张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。
A、2
B、2.1
C、2.2
D、2.5
答案：
D
50、根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是（）。
A、个体煤矿开采的原煤
B、中外合作开采陆上石油资源
C、外商投资企业生产的液体盐
D、国有企业开采的煤矿
答案：
B
51、根据《印花税暂行条例》的规定，印花税纳税人不包括（）。
A、领受人
B、使用人
C、立据人
D、合同担保人
答案：
D
52、职工李某接受他人捐赠的一套房屋，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价20万元，李某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率5%，则李某应交契税（）万元。
A、1
B、1.5
C、0.7
D、25
答案：
A
53、下列车船不能免征车船税的是（）
A、拖拉机
B、警用车船
C、捕捞、养殖渔船
D、非机动驳船
答案：
D
54、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。
A、自批准征用次月
B、自批准征用之日起满3个月
C、自批准征用之日起满6个月
D、自批准征用之日起满1年
答案：
A
55、根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（）。
A、3%
B、10%
C、30%
D、全额扣除
答案：
C
56、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值元的“别克”牌轿车，外加元现金。
个人所得税税率为20%。
李某应缴纳个人所得税金额为（）元。
A、
B、0
C、
D、
答案：
D
57、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A、2%
B、2.5%
C、12%
D、14%
答案：
A
58、下列项目中应缴纳资源税的是（）。
A、副食店销售的食盐
B、盐厂销售的卤水
C、石化商店销售的汽油
D、煤厂销售给居民的无烟煤
答案：
B
59、按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费应基本养老保险费、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
由于杨某的工资未达到个人所得税的起征点，所以不用缴纳个人所得税。
A、10800元
B、5400元
C、800元
D、400元
答案：
D
60、下列选项中，不属于财产税类的是（）。
A、城市房地产税
B、船舶吨税
C、车船使用牌照税
D、车辆购置税
答案：
D
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61、下列选项中，采用超率累进税率的是（）。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、土地增值税
答案：
D
62、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报变更税务登记。
A、60日
B、30日
C、15日
D、10日
答案：
B
63、根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当（）。
A、保存5年
B、保存10年
C、保存25年
D、永久保存
答案：
B
64、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A、税务部门估定的价格计算征收
B、房地产评估价格计算征收
C、税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收
D、房地产原值减除30%后的余值计算征收
答案：
B
65、支票的金额可以由（）授权补记，未补记的支票，不得使用。
A、出票人
B、持票人
C、背书人
D、被背书人
答案：
A
66、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
答案：
B
67、根据《银行账户管理办法》规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立（）。
A、临时存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、基本存款账户
答案：
C
68、区别不同类型税种的主要标志是（）。
A、税率
B、纳税人
C、征税对象
D、纳税期限
答案：
C
69、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将（）报告税务机关。
A、开立银行账号的时间
B、开立基本存款户的时间
C、开立的基本存款账户
D、开立的全部银行账户
答案：
D
70、某单位于10月20日开出一张支票。
根据《支付结算办法》的规定，下列有关出票日期的写法，符合要求的是（）。
A、拾月贰拾日
B、零拾月零贰拾日
C、壹拾月贰拾日
D、零壹拾月零贰拾日
答案：
D
71、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。
A、处以2000元以上10000元以下罚款
B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C、没收其经营所得
D、提请公安机关查封其财产
答案：
B
72、依据新的《企业所得税法》，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是（）。
A、财产转让收入
B、固定资产盘盈收入
C、符合条件的非营利组织的收入
D、特许权使用费收入
答案：
C
73、区别不同类型税种的主要标志是（）。
A、纳税环节
B、计税依据
C、征税对象
D、纳税期限
答案：
C
74、见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为（）。
A、到期日前
B、出票日起10日内
C、出票日起1个月内
D、出票日起2个月内
答案：
C
75、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是（）。
A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D、支票的提示付款期限为自出票日起10日
答案：
B
76、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
C、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
D、年不含税销售额在20073'元以上的从事货物批发的纳税人
答案：
B
77、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、县以上税务局（分局）局长
B、县以上公安局（分局）局长
C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
D、设区的市、自治州以上公安局（分局）局长
答案：
C
78、根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）年。
A、3
B、5
C、10
D、20
答案：
C
79、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是（）。
A、贷计卡
B、准贷计卡
C、储值卡
D、IC卡的电子钱包
答案：
B
80、某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（）万元。
A、0.91
B、0.84
C、0.78
D、0.74
答案：
A
81、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：
C
82、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）。
A、441万元
B、198万元
C、415万元
D、90万元
答案：
B
83、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是（）。
A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起
B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元
C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项
答案：
B
84、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是（）。
A、自出票日起1个月
B、自出票日起2个月
C、自出票日起3个月
D、自出票日起6个月
答案：
B
85、根据我国《行政诉讼法》的规定，纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时，可以向（）申请行政复议。
A、本级国税局
B、本级人民政府
C、上一级国税局
D、上一级人民政府
答案：
C
86、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）
A、20日
B、30日
C、1个月
D、3个月
答案：
D
87、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有（）。
A、一人有限责任公司
B、国有企业
C、合伙企业
D、个人独资企业
答案：
B
88、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15日
B、30日
C、3个月
D、6个月
答案：
B
89、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是（）。
A、向关联企业支付的管理费
B、交际应酬费
C、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费
D、向境外支付的社会保险费
答案：
C
90、在新《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）内，逐步过渡到本法规定的税率。
A、两年
B、三年
C、四年
D、五年
答案：
D
91、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局（分局）批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）。
A、1个月
B、30天
C、15天
D、3个月
答案：
D
92、根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是（）。
A、税务管理
B、偷税案件的侦察
C、税务检查
D、税务处罚
答案：
B
93、根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是（）。
A、零贰月壹拾贰日
B、贰月拾贰日
C、贰月壹拾贰日
D、2月12日
答案：
A
94、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
答案：
B
95
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