长治县教师进修学校.docx
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长治县教师进修学校
长治县教师进修学校
2016年度财务报告
2017年5月
目录
一、政府部门财务报表1
（一）政府部门会计报表1
资产负债表1
收入费用表3
当期盈余与预算结余差异表4
净资产差异表4
（二）政府部门会计报表附注5
1.编制基础5
2.遵循相关规定的声明5
3.主体范围5
4.重要会计政策与会计估计5
5.会计报表重要项目的明细信息及说明6
6.未在会计报表中列示的重大事项18
7.需要说明的其他事项18
二、政府部门财务分析19
（一）政府部门基本情况19
（二）政府部门财务状况分析19
（三）政府部门运行情况分析22
（四）政府部门财务管理情况24
一、政府部门财务报表
（一）政府部门会计报表
表1
资产负债表
编制单位:
长治县教师进修学校2016年12月31日单位：
元
项目
附注
期初数
期末数
流动资产
货币资金
附表1
31,624.88
30,835.32
财政应返还额度
33,620.00
368.90
应收票据
0.00
0.00
应收利息
0.00
0.00
应收股利
0.00
0.00
应收账款
附表2
14,980.30
14,980.30
预付账款
附表3
0.00
0.00
其他应收款
附表4
-8,898.00
0.00
短期投资
0.00
0.00
存货
0.00
0.00
一年内到期的非流动资产
0.00
0.00
非流动资产
长期投资
附表5
0.00
0.00
固定资产净值
附表6
2,702,291.95
894,441.92
在建工程
0.00
0.00
无形资产净值
附表7
0.00
0.00
政府储备资产
0.00
0.00
公共基础设施净值
附表8
0.00
0.00
公共基础设施在建工程
附表9
0.00
0.00
其他资产
0.00
0.00
受托代理资产
0.00
0.00
资产合计
2,773,619.13
940,626.44
资产负债表
编制单位:
长治县教师进修学校2016年12月31日单位：
元
项目
附注
期初数
期末数
流动负债
短期借款
0.00
0.00
应缴财政款
0.00
0.00
应缴税费
0.00
0.00
应付票据
0.00
0.00
应付利息
0.00
0.00
应付账款
附表10
77,153.84
77,153.84
预收账款
附表11
0.00
0.00
其他应付款
附表12
507,251.00
516,149.00
应付职工薪酬
0.00
0.00
应付政府补贴款
0.00
0.00
一年内到期的非流动负债
0.00
0.00
非流动负债
长期借款
0.00
0.00
长期应付款
0.00
0.00
受托代理负债
0.00
0.00
负债合计
584,404.84
593,302.84
净资产
2,189,214.29
347,323.60
负债及净资产合计
2,773,619.13
940,626.44
表1-续表
表2
收入费用表
编制单位:
长治县教师进修学校2016年单位：
元
项目
附注
上年数
本期数
一、收入类
财政拨款收入
3,485,983.17
2,587,934.00
事业收入
附表14
0.00
0.00
经营收入
0.00
0.00
投资收益
0.00
0.00
上级补助收入
0.00
0.00
附属单位上缴收入*
0.00
0.00
其他收入
附表15
14.59
10.44
收入合计
3,485,997.76
2,587,944.44
二、费用类
工资福利费用
1,599,268.17
1,595,825.00
商品和服务费用
附表16
88,732.40
56,977.10
对个人和家庭的补助
1,037,007.00
969,183.00
对企事业单位的补贴
0.00
0.00
折旧费用
0.00
167,056.35
摊销费用
0.00
0.00
财务费用
0.00
0.00
经营费用
0.00
0.00
上缴上级支出
0.00
0.00
对附属单位补助支出*
0.00
0.00
其他费用
500,000.00
0.00
费用合计
3,225,007.57
2,789,041.45
当期盈余
-201,097.01
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零
表3
当期盈余与预算结余差异表
编制单位：
长治县教师进修学校2016年单位：
元
项目
金额
当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）
-34,040.66
加：
当期预付的商品和服务支出金额
0.00
支付应付未付的商品和服务支出金额
0.00
当期购买的存货和政府储备资产金额
0.00
当期发生的资本性支出
0.00
减：
当期收到已预付账款的商品和服务金额
0.00
当期发生的应付未付商品和服务金额
0.00
当期领用存货和发出的政府储备资产金额
0.00
当期折旧费用
167,056.35
当期摊销费用
0.00
当期盈余
-201,097.01
表4
净资产差异表
编制单位：
长治县教师进修学校2016年12月31日单位：
元
项目
金额
净资产账面余额
2,122,323.63
减：
补提累计折旧
1,775,000.03
补提累计摊销
0.00
调整后的净资产
347,323.60
注：
本表仅适用于未设置累计折旧和累计摊销会计科目的单位。
（二）政府部门会计报表附注
1.编制基础
长治县教师进修学校会计报表以权责发生制为基础编制。
2.遵循相关规定的声明
本会计报表符合政府会计准则、相关会计制度和财务报告制度编制规定的要求，如实反映政府部门的财务状况、运行情况等相关信息。
3.主体范围
长治县教师进修学校系正科级事业单位，属二级预算单位，现有编制人数22人，2016年财政补助补助支出人员22人，内设3个职能科室：
办公室、财务科、培训科。
4.重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
（1）会计期间2016年1月至12月。
（2）记账本位币，外币折算汇率：
记账本位币为人民币，无外币。
（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解释和说明。
长治县教师进修学校固定资产主要包括房屋及构筑物、通用设备、专用设备、家具用具等。
负债主要应付账款、其他应付款。
收入来源包括财政拨款收入、上级补助收入、其他收入等。
费用包括工资福利费用、商品和服务费用、对附属单位补助支出等。
（4）固定资产、公共基础设施的折旧年限及折旧方法。
本单位固定资产、公共基础设施的折旧年限参照《政府会计准则第3号--固定资产》应用指南中的各类资产折旧年限的最低档进行折旧的自动计提。
折旧方法为平均年限折旧法。
（5）无形资产的摊销年限及摊销方法。
本年度不涉及。
5.会计报表重要项目的明细信息及说明
（1）货币资金明细信息如下：
附表1
货币资金明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
库存现金
0.00
0.00
银行存款
31,624.88
30,835.32
其他货币资金
0.00
0.00
合计
31,624.88
30,835.32
（2）应收账款明细信息如下：
附表2
应收账款明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
应收本部门内部单位*
0.00
0.00
应收本部门以外的同级政府单位
0.00
0.00
应收其他单位
14,980.30
14,980.30
合计
14,980.30
14,980.30
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（3）预付账款明细信息如下：
附表3
预付账款明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
预付本部门内部单位*
0.00
0.00
预付本部门以外的同级政府单位
0.00
0.00
预付其他单位
0.00
0.00
合计
0.00
0.00
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（4）其他应收款明细信息如下：
附表4
其他应收款明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
应收本部门内部单位*
0.00
0.00
应收本部门以外的同级政府单位
0.00
0.00
应收其他单位
-8,898.00
0.00
合计
-8,898.00
0.00
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（5）长期投资明细信息如下：
附表5
长期投资明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
股权投资
0.00
0.00
对企业股权投资
0.00
0.00
对投资基金股权投资
0.00
0.00
其他股权投资
0.00
0.00
债券投资
0.00
0.00
合计
0.00
0.00
（6）固定资产明细信息如下：
附表6
固定资产明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
原值合计
2,702,291.95
2,669,441.95
房屋及构筑物
1,661,215.05
1,661,215.05
通用设备
842,916.90
843,248.90
专用设备
16,736.00
15,029.00
文物和陈列品
0.00
0.00
图书、档案
17,597.00
17,597.00
家具、用具、装具及动植物
163,827.00
132,352.00
累计折旧合计
0.00
1,775,000.03
房屋及构筑物
0.00
1,073,616.32
通用设备
0.00
633,582.32
专用设备
0.00
7,679.00
文物和陈列品
0.00
0.00
图书、档案
0.00
0.00
家具、用具、装具及动植物
0.00
60,122.38
净值合计
2,702,291.95
894,441.92
房屋及构筑物
1,661,215.05
587,598.73
通用设备
842,916.90
209,666.58
专用设备
16,736.00
7,350.00
文物和陈列品
0.00
0.00
图书、档案
17,597.00
17,597.00
家具、用具、装具及动植物
163,827.00
72,229.62
（7）无形资产明细信息如下：
附表7
无形资产明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
1.原值合计
0.00
0.00
著作权
0.00
0.00
土地使用权
0.00
0.00
专利权
0.00
0.00
非专利技术
0.00
0.00
其他
0.00
0.00
2.累计摊销合计
0.00
0.00
著作权
0.00
0.00
土地使用权
0.00
0.00
专利权
0.00
0.00
非专利技术
0.00
0.00
其他
0.00
0.00
3.净值合计
0.00
0.00
著作权
0.00
0.00
土地使用权
0.00
0.00
专利权
0.00
0.00
非专利技术
0.00
0.00
其他
0.00
0.00
（8）公共基础设施明细信息如下：
附表8-1
公共基础设施明细表（原值）
单位：
元
项目
期初数
期末数
交通运输基础设施
0.00
0.00
公路
0.00
0.00
航道
0.00
0.00
港口
0.00
0.00
水利基础设施
0.00
0.00
市政基础设施
0.00
0.00
道路
0.00
0.00
桥梁
0.00
0.00
隧道
0.00
0.00
广场
0.00
0.00
公交
0.00
0.00
排水
0.00
0.00
供水
0.00
0.00
供气
0.00
0.00
供热
0.00
0.00
污水处理
0.00
0.00
垃圾处理
0.00
0.00
其他
0.00
0.00
其他公共基础设施
0.00
0.00
原值合计
0.00
0.00
附表8-2
公共基础设施明细表（累计折旧）
单位：
元
项目
期初数
期末数
交通运输基础设施
0.00
0.00
公路
0.00
0.00
航道
0.00
0.00
港口
0.00
0.00
水利基础设施
0.00
0.00
市政基础设施
0.00
0.00
道路
0.00
0.00
桥梁
0.00
0.00
隧道
0.00
0.00
广场
0.00
0.00
公交
0.00
0.00
排水
0.00
0.00
供水
0.00
0.00
供气
0.00
0.00
供热
0.00
0.00
污水处理
0.00
0.00
垃圾处理
0.00
0.00
其他
0.00
0.00
其他公共基础设施
0.00
0.00
累计折旧合计
0.00
0.00
附表8-3
公共基础设施明细表（净值）
单位：
元
项目
期初数
期末数
交通运输基础设施
0.00
0.00
公路
0.00
0.00
航道
0.00
0.00
港口
0.00
0.00
水利基础设施
0.00
0.00
市政基础设施
0.00
0.00
道路
0.00
0.00
桥梁
0.00
0.00
隧道
0.00
0.00
广场
0.00
0.00
公交
0.00
0.00
排水
0.00
0.00
供水
0.00
0.00
供气
0.00
0.00
供热
0.00
0.00
污水处理
0.00
0.00
垃圾处理
0.00
0.00
其他
0.00
0.00
其他公共基础设施
0.00
0.00
净值合计
0.00
0.00
（9）公共基础设施在建工程明细信息如下：
附表9
公共基础设施在建工程明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
交通运输基础设施
0.00
0.00
公路
0.00
0.00
航道
0.00
0.00
港口
0.00
0.00
水利基础设施
0.00
0.00
市政基础设施
0.00
0.00
道路
0.00
0.00
桥梁
0.00
0.00
隧道
0.00
0.00
广场
0.00
0.00
公交
0.00
0.00
排水
0.00
0.00
供水
0.00
0.00
供气
0.00
0.00
供热
0.00
0.00
污水处理
0.00
0.00
垃圾处理
0.00
0.00
其他
0.00
0.00
其他公共基础设施
0.00
0.00
原值合计
0.00
0.00
（10）应付账款明细信息如下：
附表10
应付账款明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
应付本部门内部单位*
0.00
0.00
应付本部门以外的同级政府单位
0.00
0.00
应付其他单位
77,153.84
77,153.84
合计
77,153.84
77,153.84
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（11）预收账款明细信息如下：
附表11
预收账款明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
预收本部门内部单位*
0.00
0.00
预收本部门以外的同级政府单位
0.00
0.00
预收其他单位
0.00
0.00
合计
0.00
0.00
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（12）其他应付款明细信息如下：
附表12
其他应付款明细表
单位：
元
项目
期初数
期末数
应付本部门内部单位*
0.00
0.00
应付本部门以外的同级政府单位
0.00
0.00
应付同级财政
0.00
0.00
应付其他单位
507,251.00
516,149.00
合计
507,251.00
516,149.00
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（13）长期借款明细信息如下：
附表13-1
长期借款明细表
单位：
元
债权人
期初数
期末数
机构1
0.00
0.00
机构2
0.00
0.00
机构3
0.00
0.00
……
0.00
0.00
合计
0.00
0.00
注：
本表按照债权人列示明细。
附表13-2
长期借款明细表
单位：
元
长期借款到期期限
期初数
期末数
1-3年到期（不含1年）
0.00
0.00
3-5年到期（不含3年）
0.00
0.00
5年以上到期（不含5年）
0.00
0.00
合计
0.00
0.00
注：
本表按照长期借款余额到期期限列示明细。
（14）事业收入明细信息如下：
附表14
事业收入明细表
单位：
元
项目
上年数
本年数
来自财政专户管理资金
0.00
0.00
来自本部门内部单位*
0.00
0.00
来自本部门以外的同级政府单位
0.00
0.00
来自其他单位
0.00
0.00
合计
0.00
0.00
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（15）其他收入明细信息如下：
附表15
其他收入明细表
单位：
元
项目
上年数
本年数
来自本部门内部单位*
0.00
0.00
来自本部门以外的同级政府单位
0.00
0.00
来自本部门以外的非同级政府单位
0.00
0.00
来自其他单位
14.59
10.44
合计
14.59
10.44
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
（16）商品和服务费用明细信息如下：
附表16
商品和服务费用明细表（按支付对象划分）
单位：
元
项目
上年数
本年数
支付给本部门内部单位*
0.00
0.00
支付给本部门以外的同级政府单位
0.00
0.00
支付给其他单位
88,732.40
56,977.10
合计
88,732.40
56,977.10
注：
编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。
6.未在会计报表中列示的重大事项
无
7.需要说明的其他事项
无
二、政府部门财务分析
（一）政府部门基本情况
长治县教师进修学校系正科级事业单位，属二级预算单位，现有编制人数22人，2016年财政补助补助支出人员22人，内设3个职能科室：
办公室、财务科、培训科。
（二）政府部门财务状况分析
长治县教师进修学校截止2016年底资产合计940,626.44元；负债合计593,302.84元；净资产347,323.60元；收入合计2,587,944.44元，其中：
财政拨款收入2,587,934.00元，占总收入的100.00%；费用总计2,789,041.45元，其中工资福利支出1,595,825.00元，占总费用的57.22%；商品和服务支出56,977.10元，占总费用的2.04%；对个人和家庭补助支出969,183.00元，占总费用的34.75%；折旧费用167,056.35元，占总费用的5.99%。
（三）政府部门运行情况分析
1、资产方面：
长治县教师进修学校2016年资产总额为940,626.44元，包括流动资产和非流动资产。
流动资产总额46,184.52元，其中货币资金30,835.32元，财政应返还额度368.90元；主要是固定资产，截止2016年末固定资产净值894,441.92元。
其中，货币资金占总资产的3.28%，财政应返还额度占0.04%，固定资产净值占95.05%。
2、负债方面：
长治县教师进修学校2016年总负债593,302.84元，主要包括其他应付款516,149.00元，占总负债的87.00%，该部分主要是尚未兑付给其他单位和个人的项目资金。
3、当期及未来中长期财务风险及可控程度：
长治县教师进修学校政府资产负债率为63.08%，货币资金比率5.26%，流动资产比率为7.78%。
从资产负债率来看，资产负债率高，说明长治县教师进修学校偿还债务的能力弱。
从货币资金比率来看，货币资金比率低，说明长治县教师进修学校短期偿债能力弱。
从流动资产比率来看，流动资产比率低，说明长治县教师进修学校利用流动资产偿还短期债务能力弱。
（四）政府部门财务管理情况
严格财务预算收支管理，厉行节约，努力提高资金使用效益，合理编制财务报告，及时、准确反映预算执行情况，进行财务活动分析；建立健全财务管理制度，对财务活动进行监督；加强单位内部控制，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果；加强资产管理，防止资产流失。
1、部门预算管理情况
（1）严格部门预算编制。
在预算编制工作中始终把握认真负责，做实做细的原则，统筹兼顾各部门的主要职能、任务，科学合理地编制各项支出，确保部门能够顺利实现各自的职能。
（2）加强预算执行管理。
2016年长治县教师进修学校一般预算收入2,587,934.00元，实际支出2,789,041.45元，当期盈余-201,097.01元。
2、内控管理
按《会计法》的规定和行政事业单位财务会计制度的要求，依法合理地归集收入、费用支出，设立内控岗位，每一笔支出都需要报账员、内控人员、单位负责人分别签字盖章，确保费用支出的合
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