会计职责.docx
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会计职责
会计职责
2004.02.26
㈠流动资金核算:
1.拟订流动资金管理和核算实施办法,参与核定流动资金定额,实行管用结合与资金归口分级管理;
2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度,组织流动资金供应;
3.定期考核流动资金使用效果,不断加速流动资金调动.
㈡固定资产核算:
1.拟订固定资产管理与核算实施办法,划定固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产目录;
2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划;
3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续,进行明细登记核算,定期进清查核对,做到帐物相符;
4.按制度规定计提固定资产折旧;
5.参与固定资产的清查盘点,分析固定资产的使用效果,促进固定资产的合理使用,提高固定资产利用率.
㈢材料核算:
1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法,建立健全材料收发、保管和领用手续制度;
2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划;
3.审计材料采购用款计划,控制材料采购,掌握市场价格,审查发票等凭证,考核材料的消耗;
4.建立材料明细登记帐,进行明细核算,做到帐物相符,核算清楚;参与库存材料的清查盘点,对盘盈盘提出处理意见,经批准后作出处理.
㈣工资核算:
1.按计划控制工资总额的使用;
2.审核工资表,计算发放工资;按制度规定计提发放奖金;
3.进行工资明细核算.
㈤成本核算:
1.拟定成本核算办法,建立健全成本核算工作程序,编制成本费用计划;
2.拟订生产经营成本、费用开支范围,掌握成本费用开支情况,登记成本费用明细帐,按规定编制成本报表上报;
3.考核、分析成本费用开支情况,积极挖潜节支,提出改进意见,努力降低成本费用支出.
㈥利润核算及分配:
1.编制利润计划,将年度利润指分解落实到单位;
2.做好利润明细核算,正确计算生产经营、销售收入和其他收入,认真审核和计算各项成本费用支出,准确计算利润,按制度计算和上交税,制作并登记有关的明细帐,编制利润报表上报;
3.按章程规定和股东大会决议分配利润,分配股息、红利,计算股息、红利率,编制利润分配表、股利分配表;
4.考核、分析利润完成情况,积极挖潜节支,提出改进建议和措施,努力提高利润.
㈦往来结算:
1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项;
2.按合同或规定要计收利息的,应正确计息,一并在往来帐项上计收,年终时应抄列清单,与有关单位或个人核对,催收催结.
㈧专项资金核算:
1.拟订专项资金管理办法,实行归口管理;
2.对专项资金进行明细核算;
3.按时编制专项奖金报表.
㈨总帐报表:
1.登记总帐,核对帐目,编制资金平衡表;
2.核对其他会计报表,管理会计凭证和帐表.
㈩综合分析:
1.综合分析财务状况和经营成果;
2.编写财务情况说明书;
3.进行财务预测,为领导提供决策参考意见
财务部职责条例
2004.03.04
一、基本任务
财务部是武汉中试公司资产管理、资金运作的主管部门。
它的基本任务是：
根据国家颁布的会计法规和有关财经纪律、财务制度，对公司的资金运转和资产互动施行监督管理，准确及时地向企业领导提供财务报表资料，发挥资金运作效应，提高资金周转率；对采购、制造、销售、及管理成本实施有效控制管理，在价值管理工程中发挥主导作用。
二、职责范围
（一）质量职能
1.编制财务计划，合理使用资金，做好年终结算。
2.做好会计核算工作，每月按时编制报送会计报表（资金负债表和损益表），保管好会计凭证和资料。
3.有效监督、检查本单位的财务收支和财产保管使用情况。
对企业的固定资产、家具、用具、生产测检设备、生产设备、生产工具要求专人负责，健全使用保养维护制度并且每年要盘存一次。
4.对各驻外办事处业务提成和应收帐款进行核算，年终结算兑现。
5.对违反财经纪律的收支要制止，对各项开支如果事前发现违反纪律可以拒绝。
6.做好财务分析、帐户资金状况分析、专用资金运动价值分析和其它专题分析，及时为企业管理提供各项经济资料，辅助领导决策。
7.加强企业成本管理，建立工时定额管理和材料定额管理制度，指导完善单项产品材料成本核算工作，督促检查实施情况。
8.健全各项财务管理制度和资金物化管理制度。
加强对仓库的管理，保持帐实相符，产品材料收发存规范清晰。
9.按时办理公司各种执照年审手续和上缴各种税费。
（二）其它职责
1.负责公司员工考勤管理，根据出勤天数及工时情况按时计发员工工资。
2.参与特殊合同的评审，对产品价格进行把关
分公司财务工作总结
2004.05.04
忠于职守厉行监督诚信服务
分公司财务经理作为集团总部派驻的财务责任人，他肩负着监督和服务的重要职能。
所谓监督就是维护集团公司的利益，监督分公司的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财务物资的安全；服务就是服务于分公司、服务于员工、服务于客户,以促进分公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化。
监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。
我认为：
忠于职守、厉行监督、诚信服务是做好分公司财务经理的基本要素。
忠于职守：
财务经理作为会计人员要忠于职守，忠实地执行财务法规和企业内部各项规章制度，勤于学习，不断提高自己的职业素养与技能，要有强烈的责任感和职业道德。
财务经理作为部门负责人要忠于岗位，严格要求自己，做好团队建设。
要善于与领导和员工沟通，做好总经理的参谋，及时报告资金、费用的发生情况，并主动作出预测，提出改进意见供总经理参考。
同时对员工耐心解释有关政策制度、保护他们的合理利益，解除他们的后顾之忧，激励员工的工作热情。
定期组织学习新的政策制度，讨论分公司财务运作所存在的优点与不足，并及时调整，发扬优点弥补不足，完善财务管理制度，规范财务操作流程。
我们杭州分公司的《财务管理及控制模式》、《应收款管理规定》等一系列制度的推行，使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。
厉行监督：
会计监督是财务经理的重要职能，我们杭州分公司主要是从这几个方面着手的：
1、建立监督机制：
明确各职能部门的职责，制定相应的制度，如应收款的监督，我们制定《应收款管理规定》对货款回笼的期限、流程、上缴的方法、责任人及奖惩有明确的规定。
保证了货款及时、安全的上缴。
2、内部牵制制度：
财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相制约性，从制度上来保证财产物资的安全，费用支出的合理，对违规违纪的行为起到了预警作用。
3、执行制度要铁面无私：
不以个人的好恶而手轻手重，在制度面前人人平等，从而树立起监督责任人的权威。
诚信服务：
财务经理既是一个监督人又是一个服务人，要树立诚信服务的理念。
杭州分公司在费用支持与控制中采用ABC法，即分公司的业务签单按不同性质的签单分为ABC三类：
A类——指业务量大、签单多、到款及时，诚信好的订单，在其费用申请时要大胆给予支持。
在某些环节上财务还可以主动与其进行探讨，或及时与总部相关部门预先取得联系，全力配合业务员签到大单。
B类——指业务量、签单、收款均一般，且诚信程度也只一般的订单，在费用使用时，应采用先申请后使用，先预算后安排资金。
合理控制资金的流动和时间的流动。
C类——指那些业务量较小，诚信程度较差且收回时间较长的订单，在审核其费用时，要注意费用单据的真实性和规范性并严格控制费用的发生，报销时采用与签单量挂钩控制的办法。
分公司的业务在不断扩展，这就要求财务管理科学化，会计核算规范化，费用控制合理化，强化监督力度，细化服务深度，以适应集团发展的需求，切实体现财务管理的作用。
财务组织及人员管理制度
2004.03.30
总会计师（或分管财务的公司领导）设置
集团公司设置分管财务的副总经理.
集团各子公司净资产在5,000万元以上的应设置总会计师。
子公司总会计师应由本公司董事会提出人选，征求集团公司分管财务的副总经理的意见，经集团公司同意后，方可聘任。
集团公司分管财务的副总经理对子公司总会计师在业务上进行管理、监督和考核。
1.1.1总会计师（或分管财务的公司领导）职责
总会计师（或分管财务的公司领导）协助总经理进行财务管理工作，并向董事会负责，其职责是：
（1） 组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与重大经济事项的预测、分析和决策。
（2） 负责组织公司宣传、贯彻和执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度。
（3） 协调有关部门、子公司和财务部门的关系。
（4） 组织编制和执行公司全面预算管理,拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。
（5） 定期检查公司各部门、各子公司预算执行情况，研究解决执行中出现的问题。
（6） 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，以降低消耗、节约费用，提高企业经济效益。
（7） 审核公司重大的财务开支事项。
（8） 负责建立、健全经济核算制度，组织公司内部财务核算，审核本公司财务报告。
（9） 利用财务会计资料进行公司的经济活动分析。
（10） 负责对公司财务部门的设置和财务人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；
（11） 组织财务人员的业务培训和考核；
（12） 支持财务人员依法行使职权。
1.1.2.1 总会计师（或分管财务的公司领导）基本资格
（1） 坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；
（2） 坚持原则，廉洁奉公；
（3） 取得高级会计师任职资格后，主管一个公司或者公司内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年。
（4） 有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识；
（5） 具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；
（6） 身体健康，能胜任本职工作。
1.2财务部门设置
1.2.1集团公司财务部门设置
1.2.1.1集团公司财务部是重要的职能部门，在集团公司分管财务的副总经理的领导下，主管集团的财务会计及其他相关工作。
1.2.1.2集团各子公司必须设置财务部门，其规模可以根据本公司经营规模、经营性质、经济业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容等决定。
某些子公司由于规模较小或经营内容比较简单，包括但不限于以下情况：
（1） 处于筹建期；
（2） 全部人员未超过20人；
（3） 不具备独立业务运营能力；
（4） 以专门的研究发展为核心业务的公司。
属于上述情况而不需要设置独立财务部门的，必须经该公司的上级公司财务部门审核同意。
同时，上级公司财务部门应委派或指定专职财务会计人员负责相关的会计、出纳工作。
1.2.1.3子公司财务部接受集团公司财务部和子公司的双重领导。
财务部门应该在本公司分管领导的管理和指导下进行工作，财务部门负责人负责具体财务会计工作，并向分管领导汇报。
集团公司财务部对子公司财务部门进行业务指导、评价和检查。
1.2.1.4子公司财务部门负责人，应按照该公司人事组织程序，通过集团公司财务部评议后方能聘任。
集团公司财务部对子公司财务部门负责人在业务上进行管理、监督和考核。
1.2.2集团公司财务部职责
1.2.2.1负责集团的财务管理和会计核算，指导、督促、检查各子公司的财务管理和会计核算工作。
1.2.2.2负责贯彻、执行国家颁布的财务制度和会计制度，结合集团的特点，建立和完善集团的会计基础规范、内部财务管理办法和会计核算办法并组织实施、检查和监督。
1.2.2.3参与全面预算管理工作，负责集团公司预算的编制、下达、监督、检查及分析。
1.2.2.4统一组织集团筹资、投资和资金结算工作，了解、掌握各子公司资金动态，分析、考核各子公司资金使用效率。
1.2.2.5负责集团资产及产权的管理，制定集团资产管理制度、办法并组织实施、检查和监督。
1.2.2.6集团公司统一协调集团税务管理工作，组织集团公司所得税、合并纳税及汇算清缴工作。
1.2.2.7负责编报集团公司财务报告，组织集团的财务报告工作。
1.2.2.8负责编制集团公司的经费预算和控制、分析工作。
1.2.2.9负责集团的会计电算化工作。
1.2.2.10负责集团的财务会计人员的业务培训工作。
1.2.2.11负责与国家主管部门的协调工作，并接受国家主管部门的检查、监督和指导。
1.2.2.13其它集团管理层指定的工作。
子公司财务部门职责
1.2.3.1负责子公司的财务管理和会计核算。
1.2.3.2参与全面预算管理工作，负责本公司预算的编制、下达、监督、检查及分析。
1.2.3.3负责本公司的资金管理工作，及时反映资金动态，分析、考核资金使用效率。
1.2.3.4负责编制本公司的财务报告并及时向上级公司财务部门和有关主管部门报送。
1.2.3.5负责本公司会计电算化工作。
1.2.3.6接受集团公司财务部的指导、督促、检查。
1.2.3.7其他上级公司财务部门或本公司管理层指定的工作。
1.3财务部门职能岗位设置
1.3.1财务部门岗位设置原则
1.3.1.1根据公司具体经营内容的实际要求设置工作岗位，以满足财务管理、会计核算及其他相关工作的需要。
1.3.1.2工作岗位的设置要符合内部牵制原则。
会计工作岗位可以一人一岗或一人多岗，但要符合内部牵制原则，必须做到以下要求：
（1） 出纳与会计岗位分离：
办理货币资金业务的相关岗位应当相互制约，确保货币资金的安全。
要专设出纳岗位负责货币资金的相关工作，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务科目的登记工作；
（2） 总账和明细账会计岗位分离：
总账会计和明细账会计岗位应当分离，主要是体现了两者互相稽核的内部控制关系。
总账和明细账会计的具体人数可以依据工作量大小而定，但不可以由同一个人兼任同一科目的总账和明细账会计。
1.3.1.3按照公司经营活动的主要流程和循环设置工作岗位。
一般公司的经营内容可分为销售/收款循环、采购/付款循环、存货/生产循环、工资循环、投资循环（主要指固定资产采购、保管等）和资金/筹资循环，财务部门应按照这些基本循环设置相应的工作岗位。
1.3.1.4按照财务管理工作和会计核算工作分离的原则设置工作岗位。
财务管理工作主要负责公司筹资、投资、资金管理和利润分配等方面的工作；会计核算工作一般包括按照符合国家颁布的会计准则及相关会计制度、法律法规，保持会计记录并准备对外财务会计报告和内部管理报告等工作。
1.3.1.5工作岗位应有计划的进行定期轮换。
1.3.1.6工作岗位设置要利于建立岗位责任和工作标准，权责分明，并应有利于提高工作效率。
1.3.2财务部门职能岗位
1.3.2.1集团公司财务部岗位设置
1.3.2.2集团公司财务部岗位职责
（1） 财务部经理
财务部经理全面负责集团公司财务部工作，在集团公司党组、董事会、总经理及总会计师（或行使总会职能的公司领导）领导下，对集团公司的财务会计工作进行管理。
其具体岗位职责如下：
①组织执行集团公司内部财务管理办法和会计核算办法；
②负责集团公司财务部的日常财务管理和会计核算工作；
③根据业务的需要，确定集团公司财务部的工作岗位，制定各岗位的岗位职责并负责监督、检查；
④协调集团公司内部各岗位的工作关系；
⑤ 审查会计报表、财务情况说明书，分析财务评价指标，提出改善企业财务状况的建议；
⑥ 处理重大财务开支事项；
⑦ 及时向公司领导报告在财务管理和会计核算中出现的重大事项并提出建议；
⑧ 参与集团的经济决策，并及时向公司领导提供真实、准确、全面的财务会计资料；
⑨ 完成领导交办的其他工作。
（2） 财务战略规划职能岗位
①制定集团的财务战略、政策、基本管理制度和财务绩效考核指标等重要财务会计管理原则；
②对制定集团的投资管理政策、利润分配方案的制定等提供决策的专业信息支持；
③建立集团财务风险监控与财务风险预警体系，并根据实际情况进行更新；
④审核各子公司的重要财务会计管理制度，监督、检查各子公司重要财务制度的执行情况。
（3） 资产及产权管理职能岗位
①根据国家有关政策及制度，制定集团相关的制度并提供相关的决策支持；
②组织、指导、监督和检查集团的相关工作，包括但不限于国有产权登记备案，变更，资产评估、清产核资、破产、资产重组等工作。
（4） 预算管理及财务分析职能岗位
①监督、检查各子公司财务部门的财务预算工作；
②审核各子公司的财务预算，汇总编制集团的财务预算；
③按照集团预算管理规章制度，进行其他相关预算管理工作；
④根据财务报表及其他财务会计信息，定期进行财务状况、财务风险、预算完成情况分析，并完成相关分析报告；
⑤向集团内部/外部及时提供其他必要的财务会计信息。
（5） 资金及筹资管理职能岗位
①确定集团资金管理的基本原则、方针和管理制度，审核各子公司制定的资金管理制度；
②管理资金的来源、运用和分配；
③负责资金管理有关部门的财务信息的收集、汇总、报告；
④监督、检查各子公司资金使用情况。
（6） 会计核算职能岗位
①规范集团的会计核算制度/方法；
②指导会计核算的具体技术工作、监督、检查会计基础工作；
③监督、检查各子公司财务会计报表，进行报表合并工作；
④指导、监督各子公司完成外部审计，汇总审计过程中发现的重大问题；
⑤编制集团的合并会计报表。
（7） 税务管理职能岗位
①在各子公司、集团公司其他部门的配合下，进行集团的税务规划和纳税协调工作；
②完成集团的税务登记、申报、税金的计算、缴纳等工作。
（8） 其它综合管理职能岗位
负责集团公司的其他与财务会计相关的综合管理工作。
1.3.2.3子公司财务部门岗位设置
子公司财务部门岗位职责
（1） 财务部门负责人
①确定、实施财务会计管理制度和程序；
②组织、监督、检查具体财务会计业务；
③根据公司的授权审批制度，进行财务管理及控制；
④向国家管理部门、公司管理层及相关部门提供财务信息及专业意见；
⑤根据公司人事管理制度，管理、培训财务会计人员；
⑥负责与其他部门的沟通及协调；
⑦ 其他上级公司财务部门或本公司管理层指定的工作。
（2） 出纳职能岗位
①负责办理现金收付和银行结算业务；
②负责备用金的报销和催收；
③保证现金、空白票据、有价证券和有关印章的安全和完整；
④正确、完整、及时的登记现金、银行日记帐和其他相关记录。
（3） 资金及筹资管理职能岗位
①协助相关人员准备相关筹资、资金的预算、报告；
②办理筹资具体工作，如办理银行贷款手续等；
③办理担保相关事宜。
（4） 成本及费用管理职能岗位
①负责成本及费用计划的制定，执行监督、报告分析等；
②负责确定合理、正确的成本/费用核算方法和标准；
③协助有关人员制定合理的方法对成本/费用进行控制；
④进行成本/费用会计核算工作，登记成本/费用的明细帐或其他辅助记录并定期与总帐核对。
（5） 销售及应收款管理职能岗位
①配合相关部门，对应收账款进行财务管理和控制；
②准备管理层需要的关于收入明细分析、应收账款账龄分析等内部报告；
③定期与客户核对应收账款余额；
④进行销售及应收账款会计核算工作，登记销售、应收账款明细帐或辅助记录并定期与总帐核对。
（6） 存货管理职能岗位
①负责存货的计划、监督、报告、分析等工作；
②协助财务会计负责人确定合理、正确的存货核算方法；
③参与定期存货的盘点工作，准备盘点报告，对盘点差异相关的会计处理；
④进行存货会计核算工作，登记明细帐或其他辅助记录并定期与总帐核对。
（7） 固定资产/在建工程管理职能岗位
①负责固定资产/在建工程的计划、监督、报告、分析等工作；
②参与定期固定资产的盘点工作，准备盘点报告，对盘点差异进行会计处理；
③固定资产/在建工程会计核算工作，登记明细帐或其他辅助记录并定期与总帐核对。
（8） 总帐及报表管理职能岗位
①负责登记会计总帐，定期与主要科目明细帐或辅助记录核对；
②负责月度/年度的会计结帐工作；
③根据会计总帐准备财务会计报表。
（9） 预算管理及财务分析职能岗位
①负责财务预算的编制、分析和报告；
②定期对公司的财务状况进行分析，并准备财务报告。
（10） 税务管理职能岗位
①负责公司的具体税务工作，如协助财务会计负责人进行税务规划、税务申报；
②负责协助有关人员，处理与税务管理部门的关系。
（11） 财务会计档案管理职能岗位
①负责保管所有财务会计档案，包括会计凭证、帐簿、报表、合同、发票等；
②负责处理超过保管期限的财务会计档案。
（12） 会计电算化职能岗位
① 负责财务部门使用的软件的维护；
② 负责财务部门电脑及相关设备的日常管理及维护。
（13） 会计稽核职能岗位
① 负责会计凭证/帐簿/报表的检查及稽核；
② 负责其他会计信息的检查及稽核。
1.4财务人员管理
1.4.1财务人员资格基本要求
1.4.1.1财务会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
1.4.1.2财务会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
1.4.1.3财务会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合财务会计工作进行广泛宣传。
1.4.1.4财务会计人员应当按照财务会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
1.4.1.5财务会计人员办理财务会计事务应当实事求是、客观公正。
1.4.1.6财务会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
1.4.1.7财务会计人员应当保守本公司的商业秘密。
除法律规定和经公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
1.4.1.8财务会计人员应受过专业教育。
集团公司财务部新调入人员应要求有本科以上学历，子公司财务部门新调入人员应要求有专科以上学历。
独立负责某项财务会计工作的人员应有会计证、会计电算化证书。
财务会计主管、财务部门负责人应
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