S电厂项目施工阶段跟踪审计问题研究工程管理.docx
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S电厂项目施工阶段跟踪审计问题研究工程管理
中国地质大学长城学院
本科毕业论文
题目S电厂项目施工阶段跟踪审计问题研究
系别管理科学与工程系
专业工程管理
学生姓名
学号02611539
指导教师
职称副教授
2015年04月20日
中国地质大学长城学院毕业论文任务书
学生姓名
学号
02611539
专业班级
2011级工程管理5班
指导教师
职称
副教授
单位
中国地质大学长城学院
毕业论文题目
S电厂项目施工阶段跟踪审计问题研究
毕业论文主要内容和要求：
主要内容：
本文通过对S电厂工程项目施工过程中的合同管理做详细剖析，尝试将跟踪审计应用到此项目中，进行事前、事中、事后等几个阶段的审计管理，以期为此类项目审计管理过程寻求更高效的方法提供一点建议。
要求：
论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。
撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。
根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。
撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。
论文的格式、字数等撰写方面的要求参照《中国地质大学长城学院毕业论文撰写规范》。
毕业论文主要参考资料：
[1]董华.浅谈跟踪审计在工程基本建设过程中的作用[J]．《城市建设理论研究》，2012，（9）：
25-29．
[2]刘芬茹.浅议跟踪审计在中央银行的运用[J]．《西部金融》，2010，（9）：
58-59．
[3]高春艳.《工程项目全过程跟踪审计方式的应用与研究》[C].上海：
同济大学，2013.
[4]李彤陈雪轩.《建设工程项目全过程跟踪审计研究》[J].《现代商贸工业》，2014，（6）：
269-274.
[5]杨明亮.建设工程项目全过程审计案例.[M].北京：
中国时代经济出版社，2013.
[6]陈新环.企业内部审计——项目管理规范操作.[M]．北京：
中国时代经济出版社.，2009.
[7]杨雪.工程项目管理概论.[M].北京：
北京理工大学出版社，2012.
[8]陈丽.工程项目合同管理.[M].北京：
北京理工大学出版社，2013.
[9]胡天翔．工程项目质量管理与施工阶段质量控制[J]．建筑管理现代化，2008，
（1）：
34-37．
注：
论文类[C]；期刊类[J]；著作类[M]；标准类[S]
毕业论文应完成的主要工作：
1．利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的搜集。
2．需要进行社会调查的选题要编写调查问卷或简单的调查表，并完成必要的实地考察工作；与实习相关的选题要注意在实习过程中收集相关的数据。
3．开题报告之前要撰写出论文的大纲，并根据开题报告中教师提出的意见进行修改。
4．确定大纲之后认真的撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。
5．论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。
毕业论文进度安排：
序号
毕业论文各阶段内容
时间安排
备注
1
确定论文题目
2014年9月1日-9月12日
2
下达论文任务书
2014年9月12-9月19日
3
撰写开题报告
2014年9月20日-10月10日
4
开题答辩
2014年10月20日之前
5
毕业实习，搜集论文资料，撰写论文初稿
2014年10月21日-2015年3月31日
6
将论文初稿交指导老师评阅，在老师的指导下修改论文，直至最终定稿
2015年4月1日-4月30日
7
专家评阅毕业论文
2015年5月1日-5月15日
8
毕业论文答辩
2015年5月16日-5月27日
9
评定论文成绩
2015年5月28日-30日
课题信息：
课题性质：
设计□论文√
课题来源：
教学□科研□生产□其它√
发出任务书日期：
指导教师签名：
年月日
教研室意见：
教研室主任签名：
年月日
学生签名：
中国地质大学长城学院毕业论文开题报告
学生姓名
学号
02611539
专业班级
2011级工程管理5班
指导教师
职称
副教授
单位
中国地质大学长城学院
课题性质
设计□论文√
课题来源
科研□教学□生产□其它√
毕业论文题目
S电厂项目施工阶段跟踪审计问题研究
一、研究背景、目的和意义
随着我国社会主义市场经济的蓬勃发展，人民生活水平的不断提高，社会需求不断增加，为保障国民经济又好又快发展，国家加大了对基础设施建设的投入力度，为满足社会用电加大的需求，电厂作为一项基础设施正在不断地建造。
但是，在电厂的建设过程的各个阶段，各职能部门难免会发生操作不规范、资金使用不当等违反行业规定的现象，为规避或者将发生违规的现象降到最低，就需要对建设的全过程进行跟踪审计。
跟踪审计的目的在于更好地贯彻国家有关政策、法规，促进对项目的具体管理，确保资金的合理合规使用，规范行业操作，尽可能地避免由于违背程序建设导致规模扩大、设计粗糙导致费用增加、建筑市场不规范导致贪污腐败、竣工结算不及时导致固定资产管理混乱等容易发生的问题，促进电厂建设实现“质量、安全、环保、效益”的目标。
二、研究现状
1.国际现状
Pomeranz最初提出预先审计的概念，类似事前跟踪审计。
是指贯穿整个工程寿命期，严密监控工程建设过程，对管理漏洞迅速采取措施以达到审计效果。
在跟踪审计的前期发展阶段，学者Newmark,HenryR认为建设项目生命周期分为四个基本阶段：
项目的定义，规划，实施和竣工。
由于每个阶段存在风险，审计工作应贯穿于其中；KatsushigeOnodera采用FMEA（FailureModeandEffectAnalysis），即失效模式和效果分析方法，FMEA实际上是针对事件发生之前的行为，并非事后补救。
并论证了该模式可运用在项目的整个生命周期，包括初步设计、开发、生产，建设和使用等阶段；法国运输部（FrenchMinistryofTransport）以重要的基础设施建设项目为审计对象，认为国家高速公路网和其他重要的交通建设审计应优先对待，进行详细审计监督；Hecht通过研究美国加州高速公路系统以往的审计资料，表明大多数的审计建议没有执行，或者建议不适用，或者即使已经执行，也没有实质改善项目的开发时间和降低成本。
国外跟踪审计方式从产生、发展到现状等几个阶段的演化，表明跟踪审计主要运用在工程项目建设方面。
2.国内现状
关于跟踪审计目前我国审计研究界有着如下的观点：
1.关于跟踪审计比以往审计的优势，曹慧明在《审计学原理》中指出：
跟踪审计是应对挑战的有效模式，避免了与合同法的冲突，降低了审计检查风险，遏制了高估冒算势头，促进了建筑市场的规范，形成从源头上防止腐败的机制，有利于对工程质量的监督，提升了审计地位，提高了审计人员素质。
2.关于跟踪审计的特点，曹慧明认为，建设项目跟踪效益审计与事后竣工结算审计相比主要有以下特点：
1）审计时间和次数不同。
跟踪审计将整个建设过程合理划分成若干阶段或期间，及时对每个阶段进行审计。
审计的次数比竣工决算审计大大增加；审计介入的时间也有工程竣工以后提前到工程建设的过程之中。
2）审计方式不同。
事后审计只是为了获取部分证据才偶尔去建设现场观察、测试。
跟踪审计则主要在建设现场进行工作，对组成工程项目的各单位工程视其实施的先后分别进行审计。
3）审计内容不同。
事后审计主要是在事后对竣工决算资料进行审计，跟踪审计主要是在平时对形成竣工决算资料的各环节、过程及相关资料及时进行动态审计，审计的内容、资料要多于竣工决算，体现出全面、全程审计的特点。
4）审计作用不同。
在跟踪审计模式下，审计作用更大。
一是体现为审计确定的造价更低，防止了资源流失和质量等问题。
二是体现为审计成果的多样性，即审计能在更多方面发挥制约、促进作用。
3．关于跟踪审计的模式，魏东胜在《跟踪审计方法》中指出：
从跟踪审计执行主体同跟踪审计对象的紧密程度来看，跟踪审计可分为两种模式。
一种可称为松散型，即跟踪审计人员只是定期或不定期地参加工程建设例会、参加隐蔽工程的验收、重大签证的复核等；另一种则可称为紧密型，即在施工现场设立跟踪审计办公室，由审计人员对工程施工进行实时跟踪。
这两种模式各有利弊：
松散型的审计成本较低，适合于那些管理规范、设计完善的项目，但在这一模式下审计重点的选择至关重要，因此要求审计人员必须具备丰富的跟踪审计经验，否则该模式会有流于形式之嫌；紧密型的优势则表现为审计效果明显，但其审计成本较高。
在我国目前工程建设设计不到位、监理不到位、管理不到位、施工单位水平参差不齐的条件下，采用后一种模式更为必要。
4.随着跟踪审计实践工作的开展，应要求跟踪审计的法规与时俱进。
2003年《国家建设项目审计准则》（审计署3号令）对跟踪审计作了明确规定。
2008年，审计署制定了《审计署2008至2012年审计工作发展规划》提出应积极探索跟踪审计，尤其对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发、环境保护事项、重大突发性公共事项和国家重大政策措施的执行试行全过程跟踪审计。
2011年1月1日起施行《中华人民共和国国家审计准则》，该《准则》从新的高度承接审计法及审计法实施条例，规范跟踪审计行为及审计管理的具体操作流程，有利于保证审计质量，控制审计风险，以确保廉政工作业绩。
izheshichang三、研究内容
1.绪论（论文选题的目的和意义）
2.跟踪审计理论概述
（目的意义、含义、特征、主要内容、原则等）
3.S电厂施工阶段审计现状
3.1工程项目概况
3.2施工阶段传统方法的审计
4.S电厂施工阶段传统审计方法的问题分析
4.1招投标阶段
4.2合同管理阶段
5.S电厂项目施工阶段跟踪审计方案建议（包括事前、事中、事后三个阶段）
6.结论（或结束语）
四、研究方案
1．运用相关理论
以工程项目全过程跟踪审计为切入点，以工程项目施工阶段合同跟踪审计为研究对象，运用相应理论。
结合我国现行的相关政策法规，对某电厂进行研究。
2.通过实习做调查报告
积极投身与选题相关的实习工作，通过实践总结经验，得出最具真实性和说服力的资料及数据，实地研究工程项目施工阶段合同跟踪审计相关内容。
3．利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文检索。
4．利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容。
5.实地考察，搜集与选题相关的数据。
五、进度安排
序号
毕业论文各阶段内容
时间安排
1
确定论文题目
2014年9月1日-9月12日
2
下达论文任务书
2014年9月12-9月19日
3
撰写开题报告
2014年9月20日-10月10日
4
开题答辩
2014年10月20日之前
5
毕业实习，搜集论文资料，撰写论文初稿
2014年10月21日-2015年3月31日
6
将论文初稿交指导老师评阅，在老师的指导下修改论文，直至最终定稿
2015年4月1日-4月30日
7
专家评阅毕业论文
2015年5月1日-5月15日
8
毕业论文答辩
2015年5月16日-5月27日
9
评定论文成绩
2015年5月28日-30日
六、预期结果
通过对项目全过程跟踪审计的学习，针对S电厂项目，进行施工阶段合同跟踪审计管理研究。
希望通过此项目研究，规范施工阶段合同管理，提高项目的总体质量。
七、参考文献
[1]董华.浅谈跟踪审计在工程基本建设过程中的作用[J]．《城市建设理论研究》，2012，
（9）：
25-29．
[2]刘芬茹.浅议跟踪审计在中央银行的运用[J]．《西部金融》，2010，（9）：
58-59．
[3]高春艳.《工程项目全过程跟踪审计方式的应用与研究》[C].上海：
同济大学，2013.
[4]李彤陈雪轩.《建设工程项目全过程跟踪审计研究》[J].《现代商贸工业》，2014，（6）：
269-274.
[5]杨明亮.建设工程项目全过程审计案例.[M].北京：
中国时代经济出版社，2013.
[6]陈新环.企业内部审计——项目管理规范操作.[M]．北京：
中国时代经济出版社.，
2009.
[7]杨雪.工程项目管理概论.[M].北京：
北京理工大学出版社，2012.
[8]陈丽.工程项目合同管理.[M].北京：
北京理工大学出版社，2013.
[9]胡天翔．工程项目质量管理与施工阶段质量控制[J]．建筑管理现代化，2008，
（1）:
34-37．
指导教师意见：
指导教师签名：
年月日
教研室意见：
审查结果：
同意□不同意□
教研室主任签名：
年月日
中国地质大学长城学院
本科毕业设计（论文）文献综述
系别：
管理科学与工程系
专 业：
工程管理
姓名：
学号：
02611539
2015年03月03日
1前言
跟踪审计的目的在于更好地贯彻国家有关政策、法规，促进对项目的具体管理，确保资金的合理合规使用，规范行业操作，尽可能地避免由于违背程序建设导致规模扩大、设计粗糙导致费用增加、建筑市场不规范导致贪污腐败、竣工结算不及时导致固定资产管理混乱等容易发生的问题，促进电厂建设实现“质量、安全、环保、效益”的目标。
2国际项目风险管理现状
Pomeranz最初提出预先审计的概念，类似事前跟踪审计。
是指贯穿整个工程寿命期，严密监控工程建设过程，对管理漏洞迅速采取措施以达到审计效果。
在跟踪审计的前期发展阶段，学者Newmark,HenryR认为建设项目生命周期分为四个基本阶段：
项目的定义，规划，实施和竣工。
由于每个阶段存在风险，审计工作应贯穿于其中；KatsushigeOnodera采用FMEA（FailureModeandEffectAnalysis），即失效模式和效果分析方法，FMEA实际上是针对事件发生之前的行为，并非事后补救。
并论证了该模式可运用在项目的整个生命周期，包括初步设计、开发、生产，建设和使用等阶段；法国运输部（FrenchMinistryofTransport）以重要的基础设施建设项目为审计对象，认为国家高速公路网和其他重要的交通建设审计应优先对待，进行详细审计监督；Hecht通过研究美国加州高速公路系统以往的审计资料，表明大多数的审计建议没有执行，或者建议不适用，或者即使已经执行，也没有实质改善项目的开发时间和降低成本。
国外跟踪审计方式从产生、发展到现状等几个阶段的演化，表明跟踪审计主要运用在工程项目建设方面。
3国内项目风险管理现状
关于跟踪审计目前我国审计研究界有着如下的观点：
⑴关于跟踪审计比以往审计的优势，曹慧明在《审计学原理》中指出：
跟踪审计是应对挑战的有效模式，避免了与合同法的冲突，降低了审计检查风险，遏制了高估冒算势头，促进了建筑市场的规范，形成从源头上防止腐败的机制，有利于对工程质量的监督，提升了审计地位，提高了审计人员素质。
⑵关于跟踪审计的特点，曹慧明认为，建设项目跟踪效益审计与事后竣工结算审计相比主要有以下特点：
①审计时间和次数不同。
跟踪审计将整个建设过程合理划分成若干阶段或期间，及时对每个阶段进行审计。
审计的次数比竣工决算审计大大增加；审计介入的时间也有工程竣工以后提前到工程建设的过程之中。
②审计方式不同。
事后审计只是为了获取部分证据才偶尔去建设现场观察、测试。
跟踪审计则主要在建设现场进行工作，对组成工程项目的各单位工程视其实施的先后分别
进行审计。
③审计内容不同。
事后审计主要是在事后对竣工决算资料进行审计，跟踪审计主要是在平时对形成竣工决算资料的各环节、过程及相关资料及时进行动态审计，审计的内容、资料要多于竣工决算，体现出全面、全程审计的特点。
④审计作用不同。
在跟踪审计模式下，审计作用更大。
一是体现为审计确定的造价更低，防止了资源流失和质量等问题。
二是体现为审计成果的多样性，即审计能在更多方面发挥制约、促进作用。
⑶关于跟踪审计的模式，魏东胜在《跟踪审计方法》中指出：
从跟踪审计执行主体同跟踪审计对象的紧密程度来看，跟踪审计可分为两种模式。
一种可称为松散型，即跟踪审计人员只是定期或不定期地参加工程建设例会、参加隐蔽工程的验收、重大签证的复核等；另一种则可称为紧密型，即在施工现场设立跟踪审计办公室，由审计人员对工程施工进行实时跟踪。
这两种模式各有利弊：
松散型的审计成本较低，适合于那些管理规范、设计完善的项目，但在这一模式下审计重点的选择至关重要，因此要求审计人员必须具备丰富的跟踪审计经验，否则该模式会有流于形式之嫌；紧密型的优势则表现为审计效果明显，但其审计成本较高。
在我国目前工程建设设计不到位、监理不到位、管理不到位、施工单位水平参差不齐的条件下，采用后一种模式更为必要。
⑷随着跟踪审计实践工作的开展，应要求跟踪审计的法规与时俱进。
2003年《国家建设项目审计准则》（审计署3号令）对跟踪审计作了明确规定。
2008年，审计署制定了《审计署2008至2012年审计工作发展规划》提出应积极探索跟踪审计，尤其对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发、环境保护事项、重大突发性公共事项和国家重大政策措施的执行试行全过程跟踪审计。
2011年1月1日起施行《中华人民共和国国家审计准则》，该《准则》从新的高度承接审计法及审计法实施条例，规范跟踪审计行为及审计管理的具体操作流程，有利于保证审计质量，控制审计风险，以确保廉政工作业绩。
4总结
通过对项目跟踪审计的学习，针对S电厂项目，进行施工阶段合同跟踪审计管理研究。
希望通过此项目研究，规范施工阶段合同管理，提高项目的总体质量。
参考文献
[1]董华.浅谈跟踪审计在工程基本建设过程中的作用[J]．《城市建设理论研究》，2012，（9）：
25-29．
[2]刘芬茹.浅议跟踪审计在中央银行的运用[J]．《西部金融》，2010，（9）：
58-59．
[3]高春艳.《工程项目全过程跟踪审计方式的应用与研究》[C].上海：
同济大学，2013.
[4]李彤陈雪轩.《建设工程项目全过程跟踪审计研究》[J].《现代商贸工业》，2014，（6）：
269-274.
[5]杨明亮.建设工程项目全过程审计案例.[M].北京：
中国时代经济出版社，2013.
[6]陈新环.企业内部审计——项目管理规范操作.[M]．北京：
中国时代经济出版社.，2009.
[7]杨雪.工程项目管理概论.[M].北京：
北京理工大学出版社，2012.
[8]陈丽.工程项目合同管理.[M].北京：
北京理工大学出版社，2013.
[9]胡天翔．工程项目质量管理与施工阶段质量控制[J]．建筑管理现代化，2008，
（1）：
34-37．
[10]《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2008）.
S电厂项目施工阶段跟踪审计问题研究
摘要
建设项目施工阶段跟踪审计是审计机构以国家的法律、法规等为依据，运用现代审计方法对建设项目施工阶段全过程的技术经济活动进行审计监督和评价，维护国家、业主及相关单位的合法权益，有效控制和如实反映工程造价，促进管理和廉政建设，提高投资效益。
目前建设项目跟踪审计在工程建设投资领域的应用还处于发展的初级阶段，审计制度相对滞后，没有系统的规章制度和可操作性强的指导性意见和业务指南，审计人员也难以对建设项目做出共性的判断和评价。
基于这种现状，本文在广泛阅读国内外文献并结合这将近半年的实习的基础上，对S电厂项目施工阶段跟踪审计的方法及其在招投标和合同管理中的应用进行了较为详细的研究。
关键词：
跟踪审计；电厂项目；招投标管理；合同管理
ABSTRACT
Trackingauditforconstructionprojectsisthatauditingorganizations,accordingtothenationallawsandregulationsandwithtechnicalandeconomicactivities,suchasconstructionprojectdeciding,designing,invitingbiddingorbidding,construction,buildingfinishingcheckingandfinalaccounting.Thisauditingistostickupforthelegalrightsandaccuratelyreflectconstructioncost,advancemanagementandincorruptness,enhanceinvestingbenefits.
Currentlytheapplicationoftrackingauditintheareaofconstructionprojectinvestmentisstillintheprimarystageofthedevelopment.Auditingpersonnelhavedifficultiesinjudgingandevaluatingsomethingincommonforconstructionprojects.Accordingtotheirrespectiveprofessionalabilities,allsupervisingdepartmentsofauditingplaydifferentrolesintheirrespectiveareas.Talkingintoaccountofthecurrentspecificsituations,withthethoroughandcarefulreadingofallkingofrelevantofChinaandtheworld,inthispaperI’llofferadetailedandextensiveexplorationofmethodsandapplicationabouttrackingauditforSplantconstructionproject.
Keywords:
Trackingauditforconstructionproject;Powerplantproject;Biddingmanagement;Contractmanagement
1绪论
随着我国社会主义市场经济的蓬勃发展，人民生活水平的不断提高，社会需求不断增加，为保障国民经济又好又快发展，国家加大了对基础设施建设的投入力度，为满足社会用电加大的需求，电厂作为一项基础设施正在不断地建造。
但是，在电厂的建设过程的各个阶段，各职能部门难免
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