中注协发布报审计情况快报第十一期.docx
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中注协发布报审计情况快报第十一期
中注协发布2009年报审计情况快报（第十一期）
2010年4月2日，中注协发布2009年报审计情况快报（第十一期），全文如下：
3月27日—4月2日，沪深两市共有305家上市公司披露了2009年年度报告（详见附表1）。
其中，沪市167家，深市主板54家，深市中小企业板68家，深市创业板16家。
从审计意见类型看，297家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,6家上市公司（ST天宏、ST筑信、自仪股份、ST洛玻、中电广通和*ST中钨）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，2家上市公司（ST源发和赛格三星）被出具了无法表示意见的审计报告。
在被出具带强调事项段无保留意见审计报告的6家上市公司中，4家是因为持续经营能力存在重大不确定性，1家是因为未决诉讼事项存在重大不确定性，1家是因为与重要关联方在人员和机构等方面未完全分开且持续经营能力存在重大不确定性：
（1）ST天宏主业持续亏损，2009年度经营亏损4,692.14万元，净利润-2,573.41万元。
其中：
归属于母公司所有者的净利润-2,632.79万元，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润-4,500.64万元。
ST天宏持续经营能力存在不确定性；
（2）截至2009年12月31日，ST筑信账面未分配利润为巨额负值，大部分主要经营性资产（包括房产、土地等）已被抵押、查封。
此外，ST筑信未完全执行与部分银行达成的债务重组协议，存在一定金额的逾期贷款，与个别银行的债务尚待重组。
ST筑信持续经营能力具有不确定性；（3）截至2009年12月31日，自仪股份累计亏损约4.87亿元，尚未偿还的银行借款及利息约5.59亿元，自仪股份持续经营能力存在重大不确定性；（4）截至2009年12月31日，ST洛玻及其子公司累计未弥补亏损1,414,213,763.32元，流动负债超过流动资产881,188,055.56元，ST洛玻持续经营能力存在重大不确定性；（5）2003年12月，中电广通与中国有线电视网络有限公司签订价值30,964.05万元的设备供货合同。
中电广通于2006年9月向北京市高级人民法院提交诉状，诉中国有线拖欠货款18,279.58万元，并要求支付违约金5,049.73万元。
2008年6月，北京市高级人民法院判决中国有线电视网络有限公司给付中电广通143,676,418.90元货款，同时驳回中电广通其他诉讼请求。
中电广通和中国有线电视网络有限公司均不服判决，先后向最高人民法院提起民事上诉，并被法院正式受理。
截至2009年12月31日，中电广通尚未收到二审法院判决书，所涉及款项的可回收性以及上述设备供货合同能否继续履行存在不确定性。
此外，截至2009年12月31日，中电广通已对该笔应收款项计提坏账准备10,017.65万元，对为履行上述设备供货合而库存的存货计提跌价准备7,283.19万元；（6）*ST中钨自贡分公司与同受控股股东控制的自贡硬质合金有限责任公司在人员、机构等方面未能做到完全分开，且与该公司之间存在频繁的关联交易。
另外，公司控股股东在股改时承诺，将旗下硬质合金相关业务和资产注入*ST中钨。
但截至审计报告日，相关重组事项尚未完成。
中钨高新自贡分公司的未来独立运营及可持续盈利能力具有重大不确定性。
对于上述强调事项，相关会计师事务所已在审计报告中提请财务报表使用者予以关注。
2家上市公司被出具无法表示意见审计报告的主要原因在于，下列事项可能产生的影响非常重大和广泛，其存在使注册会计师无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，判断管理层继续按照持续经营假设编制财务报表是否适当：
（1）ST源发已连续两个会计年度发生巨额亏损，主要财务指标显示其财务状况已严重恶化，巨额逾期债务无法偿还。
截至审计报告日，控股股东针对公司实施的破产重整仍处于沟通与探讨阶段。
同时，因涉嫌违反证券法规，ST源发于2006年8月被证监会立案调查，至今尚无正式调查结论。
另外，对张家港中东石化实业有限公司4,334.75万元长期股权投资的可收回金额，对江苏雅鹿实业股份有限公司10,811.01万元长期股权投资的可收回金额，以及对苏州市中级人民法院2,690万元其他应收款的可收回金额，均无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据；
（2）2009年度，赛格三星发生亏损192,637万元，因经营环境重大不利变化而计提固定资产减值准备147,402万元。
截至审计报告日，赛格三星仅有1条生产线在正常运行，尚无明确的重组计划，公司未来生产经营存在重大不确定性。
截至4月2日，会计师事务所共为1032家上市公司出具了审计报告（详见附表2），其中无保留意见审计报告998份，带强调事项段的无保留意见审计报告30份，保留意见审计报告1份，无法表示意见审计报告3份。
中注协通过会计师事务所业务报备了解到，3月27日—4月2日，有61家上市公司变更了会计师事务所（详见附表3）。
截至4月2日，共有423家上市公司变更了会计师事务所，其中，305家的变更原因为会计师事务所的合并（更名）。
在接受委托前，多数后任注册会计师都与前任注册会计师进行了必要的沟通。
附表1：
上市公司2009年年报审计简要情况明细表
表1-1沪市
序号
股票代码
股票简称
披露日期
会计师事务所
审计意见类型
审计收费
343
600071
凤凰光学
2010-04-02
立信大华
无保留意见
41万
344
600104
上海汽车
2010-04-02
德勤华永
无保留意见
490万
345
600189
吉林森工
2010-04-02
利安达
无保留意见
60万
346
600263
路桥建设
2010-04-02
天健正信
无保留意见
85万
347
600320
振华重工
2010-04-02
普华永道中天
无保留意见
未披露
348
600419
ST天宏
2010-04-02
立信
带强调事项段的无保留意见
45万
349
600507
方大特钢
2010-04-02
深圳南方民和
无保留意见
40万
350
600519
贵州茅台
2010-04-02
天健正信
无保留意见
75万
351
600530
交大昂立
2010-04-02
立信
无保留意见
未披露
352
600570
恒生电子
2010-04-02
天健
无保留意见
90万
353
600594
益佰制药
2010-04-02
北京中证天通
无保留意见
45万
354
600680
上海普天
2010-04-02
中天运
无保留意见
110万
355
600779
水井坊
2010-04-02
信永中和
无保留意见
50万
356
600853
龙建股份
2010-04-02
利安达
无保留意见
未披露
357
600859
王府井
2010-04-02
信永中和
无保留意见
139万
358
600962
国投中鲁
2010-04-02
大信
无保留意见
48万
359
600973
宝胜股份
2010-04-02
南京立信永华
无保留意见
55万
360
600654
飞乐股份
2010-04-01
上海上会
无保留意见
56万
361
600019
宝钢股份
2010-04-01
安永华明
无保留意见
325万
362
600199
金种子酒
2010-04-01
华普天健
无保留意见
37万
363
600236
桂冠电力
2010-04-01
天职国际
无保留意见
90万
364
600449
赛马实业
2010-04-01
信永中和
无保留意见
50万
365
600487
亨通光电
2010-04-01
立信
无保留意见
80万
366
600663
陆家嘴
2010-04-01
上海众华沪银
无保留意见
未披露
367
600883
博闻科技
2010-04-01
国富浩华
无保留意见
28万
368
600991
广汽长丰
2010-04-01
天健
无保留意见
未披露
369
601006
大秦铁路
2010-03-31
普华永道中天
无保留意见
660万
370
601009
南京银行
2010-03-31
南京立信永华
无保留意见
约198万
371
601328
交通银行
2010-03-31
德勤华永、罗兵咸永道
无保留意见
约5050万
372
601808
中海油服
2010-03-31
安永华明、安永
无保留意见
1557万
373
601899
紫金矿业
2010-03-31
安永华明、安永
无保留意见
未披露
374
600030
中信证券
2010-03-31
安永华明
无保留意见
180万
375
600081
东风科技
2010-03-31
信永中和
无保留意见
55万
376
600090
啤酒花
2010-03-31
五洲松德联合
无保留意见
65万
377
600120
浙江东方
2010-03-31
天健
无保留意见
96万
378
600156
华升股份
2010-03-31
天健
无保留意见
55万
379
600169
太原重工
2010-03-31
天健正信
无保留意见
40万
380
600176
中国玻纤
2010-03-31
天职国际
无保留意见
60万
381
600229
青岛碱业
2010-03-31
山东汇德
无保留意见
55万
382
600238
海南椰岛
2010-03-31
武汉众环
无保留意见
35万
383
600300
维维股份
2010-03-31
立信
无保留意见
150万
384
600329
中新药业
2010-03-31
中瑞岳华
无保留意见
300万
385
600362
江西铜业
2010-03-31
安永华明、安永
无保留意见
790万
386
600386
北巴传媒
2010-03-31
京都天华
无保留意见
100万
387
600387
海越股份
2010-03-31
天健
无保留意见
60万
388
600483
福建南纺
2010-03-31
福建华兴
无保留意见
50万
389
600493
凤竹纺织
2010-03-31
福建华兴
无保留意见
58万
390
600500
中化国际
2010-03-31
德勤华永
无保留意见
约330万
391
600512
腾达建设
2010-03-31
天健
无保留意见
50万
392
600515
ST筑信
2010-03-31
中审亚太
带强调事项段的无保留意见
40万
393
600599
熊猫烟花
2010-03-31
深圳南方民和
无保留意见
40万
394
600602
广电电子
2010-03-31
立信
无保留意见
未披露
395
600621
上海金陵
2010-03-31
上海众华沪银
无保留意见
45万
396
600626
申达股份
2010-03-31
立信
无保留意见
83.5万
397
600631
百联股份
2010-03-31
立信
无保留意见
140万
398
600637
广电信息
2010-03-31
上海上会
无保留意见
75万
399
600674
川投能源
2010-03-31
信永中和
无保留意见
48万
400
600677
航天通信
2010-03-31
天健正信
无保留意见
88万
401
600685
广船国际
2010-03-31
天健正信、罗兵咸永道
无保留意见
279万
402
600698
ST轻骑
2010-03-31
大信
无保留意见
72万
403
600746
江苏索普
2010-03-31
江苏天衡
无保留意见
未披露
404
600782
新钢股份
2010-03-31
立信大华
无保留意见
60万
405
600795
国电电力
2010-03-31
中瑞岳华
无保留意见
206万
406
600801
华新水泥
2010-03-31
普华永道中天
无保留意见
280万
407
600804
鹏博士
2010-03-31
深圳鹏城
无保留意见
60万
408
600808
马钢股份
2010-03-31
安永华明、安永
无保留意见
459万
409
600827
友谊股份
2010-03-31
上海上会
无保留意见
60万
410
600830
香溢融通
2010-03-31
江苏天衡
无保留意见
45万
411
600848
自仪股份
2010-03-31
立信
带强调事项段的无保留意见
90万
412
600876
ST洛玻
2010-03-31
大信、大信梁学濂（香港）
带强调事项段的无保留意见
210万
413
600897
厦门空港
2010-03-31
天健正信
无保留意见
52万
414
600970
中材国际
2010-03-31
信永中和
无保留意见
90万
415
600987
航民股份
2010-03-31
天健
无保留意见
80万
416
600997
开滦股份
2010-03-31
中磊
无保留意见
45万
417
601699
潞安环能
2010-03-31
立信
无保留意见
未披露
418
600020
中原高速
2010-03-30
天健正信
无保留意见
91.2万
419
600070
浙江富润
2010-03-30
天健
无保留意见
68.5万
420
600096
云天化
2010-03-30
中瑞岳华
无保留意见
48万
421
600109
国金证券
2010-03-30
天健正信
无保留意见
30万
422
600114
东睦股份
2010-03-30
天健
无保留意见
58万
423
600123
兰花科创
2010-03-30
北京兴华
无保留意见
未披露
424
600150
中国船舶
2010-03-30
立信
无保留意见
85万
425
600153
建发股份
2010-03-30
天健正信
无保留意见
250万
426
600202
哈空调
2010-03-30
中审亚太
无保留意见
45万
427
600259
ST有色
2010-03-30
北京永拓
无保留意见
50万
428
600323
南海发展
2010-03-30
广东正中珠江
无保留意见
40万
429
600339
天利高新
2010-03-30
五洲松德联合
无保留意见
38万
430
600366
宁波韵升
2010-03-30
江苏天衡
无保留意见
68万
431
600505
西昌电力
2010-03-30
信永中和
无保留意见
48万
432
600510
黑牡丹
2010-03-30
江苏公证天业
无保留意见
55万
433
600523
贵航股份
2010-03-30
中瑞岳华
无保留意见
68万
434
600537
海通集团
2010-03-30
立信
无保留意见
未披露
435
600581
八一钢铁
2010-03-30
中瑞岳华
无保留意见
90万
436
600583
海油工程
2010-03-30
信永中和
无保留意见
100万
437
600585
海螺水泥
2010-03-30
毕马威华振、毕马威
无保留意见
422万
438
600630
龙头股份
2010-03-30
立信
无保留意见
100万
439
600651
飞乐音响
2010-03-30
上海上会
无保留意见
78万
440
600668
尖峰集团
2010-03-30
天健
无保留意见
65万
441
600692
亚通股份
2010-03-30
上海众华沪银
无保留意见
40万
442
600711
ST雄震
2010-03-30
北京中证天通
无保留意见
35万
443
600713
南京医药
2010-03-30
江苏天衡
无保留意见
未披露
444
600722
ST金化
2010-03-30
北京兴华
无保留意见
60万
445
600724
宁波富达
2010-03-30
立信
无保留意见
80万
446
600740
山西焦化
2010-03-30
京都天华
无保留意见
80万
447
600757
ST源发
2010-03-30
天职国际
无法表示意见
102万
448
600764
中电广通
2010-03-30
大信
带强调事项段的无保留意见
未披露
449
600768
宁波富邦
2010-03-30
天健
无保留意见
20万
450
600775
南京熊猫
2010-03-30
天职国际、天职香港
无保留意见
201.99万
451
600794
保税科技
2010-03-30
北京天圆全
无保留意见
35万
452
600798
宁波海运
2010-03-30
立信
无保留意见
48万
453
600805
悦达投资
2010-03-30
中审亚太
无保留意见
未披露
454
600822
上海物贸
2010-03-30
立信
无保留意见
120万
455
600847
ST渝万里
2010-03-30
天健正信
无保留意见
未披露
456
600871
S仪化
2010-03-30
毕马威华振、毕马威
无保留意见
480万
457
600896
中海海盛
2010-03-30
天职国际
无保留意见
未披露
458
601268
二重重装
2010-03-30
信永中和
无保留意见
未披露
459
900957
凌云Ｂ股
2010-03-30
南京立信永华
无保留意见
35万
460
600026
中海发展
2010-03-29
天职国际、天职香港
无保留意见
297.89万
461
600027
华电国际
2010-03-29
毕马威华振、毕马威
无保留意见
1072.6万
462
600028
中国石化
2010-03-29
毕马威华振、毕马威
无保留意见
6600万港元
463
600060
海信电器
2010-03-29
国富浩华
无保留意见
60万
464
600332
广州药业
2010-03-29
立信羊城、罗兵咸永道
无保留意见
未披露
465
600688
S上石化
2010-03-29
毕马威华振、毕马威
无保留意见
879万
466
600765
中航重机
2010-03-29
天健正信
无保留意见
125万
467
600819
耀皮玻璃
2010-03-29
上海上会
无保留意见
30万
468
601139
深圳燃气
2010-03-29
德勤华永
无保留意见
105万
469
601939
建设银行
2010-03-29
毕马威华振、毕马威
无保留意见
1.35亿
470
600006
东风汽车
2010-03-27
立信
无保留意见
100万
471
600007
中国国贸
2010-03-27
普华永道中天
无保留意见
91.01万
472
600018
上港集团
2010-03-27
立信
无保留意见
430万
473
600058
五矿发展
2010-03-27
天健正信
无保留意见
200万
474
600072
中船股份
2010-03-27
天健正信
无保留意见
40万
475
600126
杭钢股份
2010-03-27
天健
无保留意见
75万
476
600138
中青旅
2010-03-27
大信
无保留意见
40万
477
600160
巨化股份
2010-03-27
天健
无保留意见
88万
478
600162
香江控股
2010-03-27
立信大华
无保留意见
80万
479
600171
上海贝岭
2010-03-27
天健正信
无保留意见
45万
480
600175
美都控股
2010-03-27
中汇
无保留意见
40万
481
600216
浙江医药
2010-03-27
天健
无保留意见
100万
482
600267
海正药业
2010-03-27
天健
无保留意见
110万
483
600350
山东高速
2010-03-27
普华永道中天
无保留意见
80万
484
600379
宝光股份
2010-03-27
信永中和
无保留意见
30万
485
600397
安源股份
2010-03-27
立信大华
无保留意见
40万
486
600400
红豆股份
2010-03-27
江苏公证天业
无保留意见
未披露
487
600418
江淮汽车
2010-03-27
华普天健
无保留意见
120万
488
600436
片仔癀
2010-03-27
天健正信
无保留意见
30万
489
600475
华光股份
2010-03-27
江苏公证天业
无保留意见
118万
490
600531
豫光金铅
2010-03-27
中勤万信
无保留意见
35万
491
600557
康缘药业
2010-03-27
南京立信永华
无保留意见
35万
492
600560
金自天正
2010-03-27
天职国际
无保留意见
26万
493
600566
洪城股份
2010-03-27
中勤万信
无保留意见
45万
494
600567
山鹰纸业
2010-03-27
利安达
无保留意见
90万
495
600611
大众交通
2010-03-27
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