中注协发布报审计情况快报第十一期.docx

1、中注协发布报审计情况快报第十一期中注协发布2009年报审计情况快报（第十一期）2010年4月2日，中注协发布2009年报审计情况快报（第十一期），全文如下：3月27日4月2日，沪深两市共有305家上市公司披露了2009年年度报告（详见附表1）。其中，沪市167家，深市主板54家，深市中小企业板68家，深市创业板16家。从审计意见类型看，297家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,6家上市公司（ST天宏、ST筑信、自仪股份、ST洛玻、中电广通和*ST中钨）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，2家上市公司（ST源发和赛格三星）被出具了无法表示意见的审计报告。在被出具带强调事项段无保留意见审

2、计报告的6家上市公司中，4家是因为持续经营能力存在重大不确定性，1家是因为未决诉讼事项存在重大不确定性，1家是因为与重要关联方在人员和机构等方面未完全分开且持续经营能力存在重大不确定性：（1）ST天宏主业持续亏损，2009 年度经营亏损4,692.14 万元，净利润-2,573.41 万元。其中：归属于母公司所有者的净利润-2,632.79 万元，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润-4,500.64 万元。ST天宏持续经营能力存在不确定性；（2）截至2009年12月31日，ST筑信账面未分配利润为巨额负值，大部分主要经营性资产（包括房产、土地等）已被抵押、查封。此外，ST筑信未完全执

3、行与部分银行达成的债务重组协议，存在一定金额的逾期贷款，与个别银行的债务尚待重组。ST筑信持续经营能力具有不确定性；（3）截至2009年12月31日，自仪股份累计亏损约4.87 亿元，尚未偿还的银行借款及利息约5.59亿元，自仪股份持续经营能力存在重大不确定性；（4）截至2009年12月31日，ST洛玻及其子公司累计未弥补亏损1,414,213,763.32元，流动负债超过流动资产881,188,055.56元，ST洛玻持续经营能力存在重大不确定性；（5）2003年12月，中电广通与中国有线电视网络有限公司签订价值30,964.05万元的设备供货合同。中电广通于2006年9月向北京市高级人民法

4、院提交诉状，诉中国有线拖欠货款18,279.58万元，并要求支付违约金5,049.73万元。2008年6月，北京市高级人民法院判决中国有线电视网络有限公司给付中电广通143,676,418.90元货款，同时驳回中电广通其他诉讼请求。中电广通和中国有线电视网络有限公司均不服判决，先后向最高人民法院提起民事上诉，并被法院正式受理。截至2009年12月31日，中电广通尚未收到二审法院判决书，所涉及款项的可回收性以及上述设备供货合同能否继续履行存在不确定性。此外，截至2009年12月31日，中电广通已对该笔应收款项计提坏账准备10,017.65万元，对为履行上述设备供货合而库存的存货计提跌价准备7,2

5、83.19万元；（6）*ST中钨自贡分公司与同受控股股东控制的自贡硬质合金有限责任公司在人员、机构等方面未能做到完全分开，且与该公司之间存在频繁的关联交易。另外，公司控股股东在股改时承诺，将旗下硬质合金相关业务和资产注入*ST中钨。但截至审计报告日，相关重组事项尚未完成。中钨高新自贡分公司的未来独立运营及可持续盈利能力具有重大不确定性。对于上述强调事项，相关会计师事务所已在审计报告中提请财务报表使用者予以关注。2家上市公司被出具无法表示意见审计报告的主要原因在于，下列事项可能产生的影响非常重大和广泛，其存在使注册会计师无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，判断管理层继续按照持续经

6、营假设编制财务报表是否适当：（1）ST源发已连续两个会计年度发生巨额亏损，主要财务指标显示其财务状况已严重恶化，巨额逾期债务无法偿还。截至审计报告日，控股股东针对公司实施的破产重整仍处于沟通与探讨阶段。同时，因涉嫌违反证券法规，ST源发于2006年8月被证监会立案调查，至今尚无正式调查结论。另外，对张家港中东石化实业有限公司4,334.75万元长期股权投资的可收回金额，对江苏雅鹿实业股份有限公司10,811.01万元长期股权投资的可收回金额，以及对苏州市中级人民法院2,690万元其他应收款的可收回金额，均无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据；（2）2009年度，赛格三星发生亏损1

7、92,637万元，因经营环境重大不利变化而计提固定资产减值准备147,402万元。截至审计报告日，赛格三星仅有1条生产线在正常运行，尚无明确的重组计划，公司未来生产经营存在重大不确定性。截至4月2日，会计师事务所共为1032家上市公司出具了审计报告（详见附表2），其中无保留意见审计报告998份，带强调事项段的无保留意见审计报告30份，保留意见审计报告1份，无法表示意见审计报告3份。中注协通过会计师事务所业务报备了解到，3月27日4月2日，有61家上市公司变更了会计师事务所（详见附表3）。截至4月2日，共有423家上市公司变更了会计师事务所，其中，305家的变更原因为会计师事务所的合并（更名）。

8、在接受委托前，多数后任注册会计师都与前任注册会计师进行了必要的沟通。附表1：上市公司2009年年报审计简要情况明细表表1-1 沪市序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费343600071 凤凰光学2010-04-02立信大华无保留意见41万344600104 上海汽车2010-04-02德勤华永无保留意见490万345600189 吉林森工2010-04-02利安达无保留意见60万346600263 路桥建设2010-04-02天健正信无保留意见85万347600320 振华重工2010-04-02普华永道中天无保留意见未披露348600419 ST天宏2010-04-0

9、2立信带强调事项段的无保留意见45万349600507 方大特钢2010-04-02深圳南方民和无保留意见40万350600519 贵州茅台2010-04-02天健正信无保留意见75万351600530 交大昂立2010-04-02立信无保留意见未披露352600570 恒生电子2010-04-02天健无保留意见90万353600594 益佰制药2010-04-02北京中证天通无保留意见45万354600680 上海普天2010-04-02中天运无保留意见110万355600779 水井坊2010-04-02信永中和无保留意见50万356600853 龙建股份2010-04-02利安达无保留意

10、见未披露357600859 王府井2010-04-02信永中和无保留意见139 万358600962 国投中鲁2010-04-02大信无保留意见48万359600973宝胜股份2010-04-02南京立信永华无保留意见55万360600654 飞乐股份2010-04-01上海上会无保留意见56万361600019 宝钢股份2010-04-01安永华明无保留意见325万362600199 金种子酒2010-04-01华普天健无保留意见37万363600236 桂冠电力2010-04-01天职国际无保留意见90万364600449 赛马实业2010-04-01信永中和无保留意见50万3656004

11、87 亨通光电2010-04-01立信无保留意见80万366600663 陆家嘴2010-04-01上海众华沪银无保留意见未披露367600883 博闻科技2010-04-01国富浩华无保留意见28万368600991 广汽长丰2010-04-01天健无保留意见未披露369601006 大秦铁路2010-03-31普华永道中天无保留意见660万370601009 南京银行2010-03-31南京立信永华无保留意见约198万371601328 交通银行2010-03-31德勤华永、罗兵咸永道无保留意见约5050万372601808 中海油服2010-03-31安永华明、安永无保留意见1557万3

12、73601899 紫金矿业2010-03-31安永华明、安永无保留意见未披露374600030 中信证券2010-03-31安永华明无保留意见180万375600081 东风科技2010-03-31信永中和无保留意见55万376600090 啤酒花2010-03-31五洲松德联合无保留意见65万377600120 浙江东方2010-03-31天健无保留意见96万378600156 华升股份2010-03-31天健无保留意见55万379600169 太原重工2010-03-31天健正信无保留意见40万380600176 中国玻纤2010-03-31天职国际无保留意见60万381600229 青岛

13、碱业2010-03-31山东汇德无保留意见55万382600238 海南椰岛2010-03-31武汉众环无保留意见35万383600300 维维股份2010-03-31立信无保留意见150万384600329 中新药业2010-03-31中瑞岳华无保留意见300万385600362 江西铜业2010-03-31安永华明、安永无保留意见790万386600386 北巴传媒2010-03-31京都天华无保留意见100万387600387 海越股份2010-03-31天健无保留意见60万388600483 福建南纺2010-03-31福建华兴无保留意见50万389600493 凤竹纺织2010-03

14、-31福建华兴无保留意见58万390600500 中化国际2010-03-31德勤华永无保留意见约330万391600512 腾达建设2010-03-31天健无保留意见50万392600515 ST筑信2010-03-31中审亚太带强调事项段的无保留意见40万393600599 熊猫烟花2010-03-31深圳南方民和无保留意见40万394600602 广电电子2010-03-31立信无保留意见未披露395600621 上海金陵2010-03-31上海众华沪银无保留意见45万396600626 申达股份2010-03-31立信无保留意见83.5万397600631 百联股份2010-03-31

15、立信无保留意见140万398600637 广电信息2010-03-31上海上会无保留意见75万399600674 川投能源2010-03-31信永中和无保留意见48万400600677 航天通信2010-03-31天健正信无保留意见88万401600685 广船国际2010-03-31天健正信、罗兵咸永道无保留意见279万402600698 ST轻骑2010-03-31大信无保留意见72万403600746 江苏索普2010-03-31江苏天衡无保留意见未披露404600782 新钢股份2010-03-31立信大华无保留意见60万405600795 国电电力2010-03-31中瑞岳华无保留意

16、见206万406600801 华新水泥2010-03-31普华永道中天无保留意见280万407600804 鹏博士2010-03-31深圳鹏城无保留意见60万408600808 马钢股份2010-03-31安永华明、安永无保留意见459万409600827 友谊股份2010-03-31上海上会无保留意见60万410600830 香溢融通2010-03-31江苏天衡无保留意见45万411600848 自仪股份2010-03-31立信带强调事项段的无保留意见90万412600876 ST洛玻2010-03-31大信、大信梁学濂（香港）带强调事项段的无保留意见210万413600897 厦门空港20

17、10-03-31天健正信无保留意见52万414600970 中材国际2010-03-31信永中和无保留意见90万415600987 航民股份2010-03-31天健无保留意见80万416600997 开滦股份2010-03-31中磊无保留意见45万417601699 潞安环能2010-03-31立信无保留意见未披露418600020 中原高速2010-03-30天健正信无保留意见91.2万419600070 浙江富润2010-03-30天健无保留意见68.5万420600096 云天化2010-03-30中瑞岳华无保留意见48万421600109 国金证券2010-03-30天健正信无保留意见

18、30万422600114 东睦股份2010-03-30天健无保留意见58万423600123 兰花科创2010-03-30北京兴华无保留意见未披露424600150 中国船舶2010-03-30立信无保留意见85万425600153 建发股份2010-03-30天健正信无保留意见250万426600202 哈空调2010-03-30中审亚太无保留意见45万427600259 ST有色2010-03-30北京永拓无保留意见50万428600323 南海发展2010-03-30广东正中珠江无保留意见40万429600339 天利高新2010-03-30五洲松德联合无保留意见38万430600366

19、 宁波韵升2010-03-30江苏天衡无保留意见68万431600505 西昌电力2010-03-30信永中和无保留意见48万432600510 黑牡丹2010-03-30江苏公证天业无保留意见55万433600523 贵航股份2010-03-30中瑞岳华无保留意见68万434600537 海通集团2010-03-30立信无保留意见未披露435600581 八一钢铁2010-03-30中瑞岳华无保留意见90万436600583 海油工程2010-03-30信永中和无保留意见100万437600585 海螺水泥2010-03-30毕马威华振、毕马威无保留意见422万438600630 龙头股份2

20、010-03-30立信无保留意见100万439600651 飞乐音响2010-03-30上海上会无保留意见78万440600668 尖峰集团2010-03-30天健无保留意见65万441600692 亚通股份2010-03-30上海众华沪银无保留意见40万442600711 ST雄震2010-03-30北京中证天通无保留意见35万443600713 南京医药2010-03-30江苏天衡无保留意见未披露444600722 ST金化2010-03-30北京兴华无保留意见60万445600724 宁波富达2010-03-30立信无保留意见80万446600740 山西焦化2010-03-30京都天华

21、无保留意见80万447600757 ST源发2010-03-30天职国际无法表示意见102万448600764 中电广通2010-03-30大信带强调事项段的无保留意见未披露449600768 宁波富邦2010-03-30天健无保留意见20万450600775 南京熊猫2010-03-30天职国际、天职香港无保留意见201.99万451600794 保税科技2010-03-30北京天圆全无保留意见35万452600798 宁波海运2010-03-30立信无保留意见48万453600805 悦达投资2010-03-30中审亚太无保留意见未披露454600822 上海物贸2010-03-30立信无

22、保留意见120万455600847 ST渝万里2010-03-30天健正信无保留意见未披露456600871 S仪化2010-03-30毕马威华振、毕马威无保留意见480万457600896 中海海盛2010-03-30天职国际无保留意见未披露458601268 二重重装2010-03-30信永中和无保留意见未披露459900957 凌云股2010-03-30南京立信永华无保留意见35万460600026 中海发展2010-03-29天职国际、天职香港无保留意见297.89万461600027 华电国际2010-03-29毕马威华振、毕马威无保留意见1072.6万462600028 中国石化2

23、010-03-29毕马威华振、毕马威无保留意见6600万港元463600060 海信电器2010-03-29国富浩华无保留意见60万464600332 广州药业2010-03-29立信羊城、罗兵咸永道无保留意见未披露465600688 S上石化2010-03-29毕马威华振、毕马威无保留意见879万466600765 中航重机2010-03-29天健正信无保留意见125万467600819 耀皮玻璃2010-03-29上海上会无保留意见30万468601139 深圳燃气2010-03-29德勤华永无保留意见105万469601939 建设银行2010-03-29毕马威华振、毕马威无保留意见1.

24、35亿470600006 东风汽车2010-03-27立信无保留意见100万471600007 中国国贸2010-03-27普华永道中天无保留意见91.01万472600018 上港集团2010-03-27立信无保留意见430万473600058 五矿发展2010-03-27天健正信无保留意见200万474600072 中船股份2010-03-27天健正信无保留意见40万475600126 杭钢股份2010-03-27天健无保留意见75万476600138 中青旅2010-03-27大信无保留意见40万477600160 巨化股份2010-03-27天健无保留意见88万478600162 香江

25、控股2010-03-27立信大华无保留意见80万479600171 上海贝岭2010-03-27天健正信无保留意见45万480600175 美都控股2010-03-27中汇无保留意见40万481600216 浙江医药2010-03-27天健无保留意见100万482600267 海正药业2010-03-27天健无保留意见110万483600350 山东高速2010-03-27普华永道中天无保留意见80万484600379 宝光股份2010-03-27信永中和无保留意见30万485600397 安源股份2010-03-27立信大华无保留意见40万486600400 红豆股份2010-03-27江苏

26、公证天业无保留意见未披露487600418 江淮汽车2010-03-27华普天健无保留意见120万488600436 片仔癀2010-03-27天健正信无保留意见30万489600475 华光股份2010-03-27江苏公证天业无保留意见118万490600531 豫光金铅2010-03-27中勤万信无保留意见35万491600557 康缘药业2010-03-27南京立信永华无保留意见35万492600560 金自天正2010-03-27天职国际无保留意见26万493600566 洪城股份2010-03-27中勤万信无保留意见45万494600567 山鹰纸业2010-03-27利安达无保留意见90万495600611 大众交通2010-03-27