工程项目经济活动分析实施办法.docx
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工程项目经济活动分析实施办法
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工程项目经济活动分析实施办法
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本文件监督实施及完善负责人
本文件监督实施及完善执行人
部门及职务：
经营管理部主任
部门及职务：
经营管理部科员
签字：
签字：
发放范围
拟稿部门负责人/批准人填写
全部□党委书记□总经理□党委副书记/纪委书记□副总经理/工会主席
施工副总经理□经营副总经理/总经济师□总会计师
总工程师副总会计师副总工程师副总经济师
全部党办/总经办财资部技质部行管部安监部市场部经营部
党组部/人资部党工部审计部工会办/机关总支巡视办纪委办/监察部
工程部法规室责任师
全部□分公司□专业公司□项目部□专业责任师
会
签
栏
说明：
本表置于文件前，便于使用者了解文件管理信息。
制度编号：
工程项目经济活动分析实施办法
第一章总则
第二章管理职责
第三章原则及方法
第四章内容与要求
第五章预警机制
第六章检查与考核
第七章附则
第一章总则
第一条为加强工程项目精细化管理，进一步规范工程项目责任成本管理行为，建立经济活动分析长效机制，落实各级成本管控责任，不断提升公司市场竞争能力和项目创效水平，根据xx工程集团有限公司《工程项目经济活动分析指引》等相关要求制定本细则。
第二条工程项目经济活动分析是以项目目标利润为主线、以责任成本预算为标准、以实际发生的统计数据为基础，通过对成本构成要素进行定量、定性研究分析，评判项目成本管控效果，总结经验教训，寻找改进方法，提高项目经济效益的一种管理活动。
第三条本细则适用于公司所有施工承包项目，接合工程项目责任成本管理办法，指导工程项目定期开展经济活动分析。
第二章管理职责
第四条公司经营管理部负责制订工程项目经济活动分析细则，建立健全责任成本管控体系，建立风险预警和重大、重难点项目成本风险监控机制，定期开展重点项目经济活动分析，及时审批项目部责任成本计价，指导、监督、检查各分公司、直属项目部经济活动分析，协助制订整改方案并监督落实。
第五条各分公司、直属项目部负责贯彻落实公司责任成本管理的各项制度，负责责任成本预算的分解，明确成本管理目标，落实责任部门和责任人，负责办理对外结算和责任成本计价，组织开展经济活动分析，发现问题，分析原因，制订措施、整改落实。
第三章原则及方法
第六条遵循原则
项目经济活动分析应严格按照成本要素类别和相关会计准则的规定，正确归集单位工程、分部分项工程实际成本，合理划分核算对象，及时确认项目部责任成本计价收入，并遵循以下原则：
（一）谨慎性原则：
在收入计算时应当遵守谨慎性原则，对预期收入应当找足依据进行保守预测。
（二）真实性原则：
核算周期内的成本归集应真实、准确，严禁弄虚作假，虚列或少列成本支出。
（三）一致性原则：
责任成本收入与支出的核算对象、周期、口径、方法必须一致。
（四）匹配性原则：
成本核算时坚持实际形象进度、责任成本收入、实际成本支出相配比，严格划清承包范围以内、以外的成本界限，划清已完与未完施工成本的界限，划清本期与下期成本的界限。
第七条分析方法
项目经济活动分析采用定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主；主观因素分析与客观因素分析相结合，以主观因素分析为主；内部因素分析和外部因素分析相结合，以内部因素分析为主。
分析方法要以对比分析法为主，以因素分析法、动态分析法为辅，着重发现问题，查找原因。
（一）对比分析法：
是指对项目实际完成工程量与责任成本计价工程量，实际消耗量与责任成本预算消耗量，实际价格与责任成本预算价格，各种费用实际发生额与责任成本间接费用预算分摊额、实际成本支出与责任成本预算、责任成本收入与合同收入等逐项进行对比分析，揭示偏差，分析原因，研究改进措施。
（二）因素分析法：
是指通过量化分析各种因素对主要指标的影响程度，分清主要原因和次要原因，提出有针对性的对应策略或措施。
（三）动态分析法：
是指通对过建设环境、行业发展、市场物价、政策法规等研究分析，预测指标发展趋势，及时修正指标或调整应对措施。
第四章内容与要求
第八条分析依据
（一）施工承包合同；
（二）责任成本预算及《经济承包责任书》；
（三）经公司审核并批准的当期责任成本计价；
（四）经批复的对外结算资料。
第九条分析内容
（一）分析重点
施工承包项目：
重点开展对工程量、劳务成本、材料成本、机械设备成本、临时工程费、现场管理费、QHSE费等成本要素的核算与分析，按实际发生数量和金额与对应的责任成本计价进行对比分析。
（二）具体内容
可依据项目特点、承包模式、工程进展等不同，对关注的侧重点进行分析，以下经济活动分析具体内容包括但不限于：
1.项目基本情况
（1）项目概况、管理模式、组织机构、工程进度等；
（2）合同造价、预计合同总收入和预计合同总成本最新变化情况；
（3）合同相关条款。
2.项目收入情况
（1）业主已批复的结算金额，公司批复的责任成本计价，外部结算收入与责任成本计价存在异常差异说明。
（2）项目二次经营创效情况，已批复和未批复的变更索赔情况，对未批复的变更索赔应进行原因分析并提出下一步的具体措施。
3.施工方案优化及效益分析。
4.采购与分包结算情况
按供应商、分包商列明分包结算情况；有无超前或滞后结算情况，并进行原因与风险分析等。
5.项目实际成本情况
（1）项目发生直接成本；
（2）项目发生间接成本。
6.责任成本节超分析
（1）实际成本与责任成本指标逐一对比；
（2）根据成本管理职责进行专项成本分析，对成本超支原因进行分析说明，并提出解决措施。
7.项目盈亏情况
（1）项目盈亏情况（包括潜赢或潜亏）；
（2）本期收入与成本配比原则，分析项目盈亏情况。
8.上期经济活动分析提出的问题整改落实情况。
9.提出本期问题清单（内容包括原因分析、改进措施、完成时间及相关责任人等）。
第十条分析频次
（一）定期分析：
项目部要按照“月重点、季全面、年综合”的要求，按月开展经济活动分析，公司及分公司按季度开展经济活动分析。
（二）专项分析：
对于重点工程或亏损项目，由公司或分公司，根据项目进展情况，必要时进行专项分析。
第十一条分析要求
项目经济活动分析要坚持“八不放过”：
人工时超额不放过、物资超耗不放过、工程量超结不放过、分包单价超限不放过、采购支付与合同不符不放过、临时设施超标不放过、管理费用超支不放过、其他单项费用亏损不放过。
根据“八不放过”要求，细化操作程序，针对每个问题分析原因，确定解决办法，明确责任人，量化目标，限期完成。
第十二条分析报告
项目经济活动分析要形成书面报告，对存在的问题要制订整改措施，并落实到责任部门和责任人，在下期项目经济活动分析时要对上期整改完成情况进行追踪分析和成果分析。
第五章预警机制
第十三条公司及各分公司通过建立责任成本预警机制，以实际成本偏离责任成本程度划分风险预警等级，制订对应的督查督办制度，并由公司或分公司经营管理部门向项目部下达风险预警告知书。
第十四条项目部收到风险预警告知书后，应制订切实可行的整改措施，报公司经营管理部门审批后，并落实责任人、明确整改时间。
当整改完成并取得成效后，依据预警解除程序申报解除。
第六章检查与考核
第十五条公司及各分公司通过健全责任成本检查与考核制度，定期检查与专项检查相结合，重点检查成本费用支出是否真实、合理、合规；对外结算是否及时、足额，责任成本计价是否准确等。
对出现偏差的项目，关注整改进展及有效性。
对偏差情况严重的项目，公司及各分公司需组织工作组跟踪督促整改。
第十六条经济活动分析是责任成本考核的重要内容及依据，科学实施责任成本考核，要坚持总体节超和分项节超相结合、管理团队与责任中心相结合、终期与过程相结合的原则。
第十七条项目过程核算及竣工审计考核兑现，通过结合考核结果，完善项目考核绩效与项目管理团队、责任人绩效挂钩的激励约束机制，避免平均主义。
第十八条建立项目亏损责任追究制度。
对因失职、失责、弄虚作假、玩忽职守造成项目亏损的责任人，依据公司相关问责规定进行追责。
第七章附则
第十九条本细则由公司经营管理部负责解释。
第二十条本细则自发布之日起施行。
附件1：
XX年（）月项目责任成本分析表
项目名称：
序号
项目类别
责任成本
实际施工成本
成本偏差
造成偏差原因
需要采取措施
本月
累计
本月
累计
当月
累计
1
劳务分包成本
2
XX专业分包成本
3
人工费
4
材料费
4.1
（其中主材费）
4.2
（其中周转材料费）
5
机械费
5.1
（其中机械租赁费）
5.2
（其中大型设备费）
6
不可计量措施项目费
7
现场管理费
7.1
（其中管理人员工资）
8
临时设施费
9
HSE费用
10
税金
编制人：
审核人：
审批人：
附件2：
工程项目XX年（）月经济活动分析
（单位：
万元）
项目名称
建设单位
施工单位
xx公司
合同金额
累计完成产值
累计发生成本
责任成本预算
目标利润率
实际开工日期
预计竣工日期
项目建设地点
管理人员数量
项目
责任成本计划
（施工进度预算）
实际发生成本
偏差
产生偏差原因
本周期完成情况
其中费用要素构成
劳务分包
专业分包
人工费
材料费
施工机具使用费
HSE施工费
临时设施费
项目部管理费
税金
变更索赔
本周期实现利润率
项目累计利润率
根据偏差产生原因制定需要采取措施及改进意见
项目部
费用控制部
工程技术部
HSE部门
材料设备部
财务部
综合办公室
项目班子
公司总部意见
附件3：
责任成本检查记录表
项目名称
检查组成员
检查时间
检查项目内容
序号
项目标准
是/否
整改时间
1
是否签订项目部经济承包责任书
2
是否执行责任成本预算控制
3
是否成立项目部成本控制小组
4
是否存在转包、违法分包现象
5
是否进行责任成本预算分解
6
是否按月上报责任成本计价文件
7
是否按月进行责任成本分析
8
是否按月上报责任成本分析报表
9
是否对偏差较大的分部分项工程采取纠偏措施
10
是否执行分包工程指导价
11
主要材料是否按照公司规定集中招标采购
12
大型设备机械租赁是否通过公司统一询价
13
是否就重大变更采取措施并建立台账
14
是否对完工项目做责任成本分析报告
15
检
查
组
意
见
检
查
组
会
签
接收单位负责人
附件4：
责任成本分析报告
项目名称
合同编号
合同金额
万元
实际开工日期
实际竣工日期
项目建设地点
管理人员数量
序号
项目
下达责任成本预算
实际发生成本
偏差
1
劳务分包成本
2
XX专业分包成本
3
人工费
4
材料费
5
施工机具使用费
6
不可计量措施项目费
7
现场管理费
8
临时设施费
9
HSE施工费
10
税金
11
变更索赔
合计费用
实现责任成本利润
项目部成本管理小组意见
经营管理部
工程技术部
HSE部门
材料设备部
财务部
办公室
项目经理
升级会员 