第十三章 现金流量表习题.docx

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第十三章现金流量表习题

第十三章现金流量表

一、单项选择题　

1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）。

A.现金毛利率　B.现金充分性比率

C.流动比率　　D.盈余现金保障倍数

2．能使经营现金流量减少的项目是（）。

A．无形资产摊销　B．出售长期资产利得

C．存货增加D．应收账款减少

3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。

A．流入量大于流出量　B．流出量大于流入量

？

C．流入量等于流出量　D．不一定

4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。

A．经营活动　　B．筹资活动

C．投资活动　　D．销售活动

5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。

A．加上投资收益B．减去预提费用的增加

C．减去固定资产折旧　D．加上投资损失

6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。

A．发行债券B．分配股利

C．吸收权益性投资　D．购建固定资产

#

7.下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。

 A.收到的现金股利  B.支付的银行借款利息  

C.收到的设备处置价款  D.支付的经营租赁租金活动。

8.当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额

50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。

销售商品、提供

劳务收到的现金项目是（ ）。

A.50000         

 9.某企业2008年度发生以下业务：

以银行存款购买将于2个月后到期的国债

500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定

资产300万元。

假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买

{

商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（）万元。

A.200         150 

10.引起现金流量净额变动的项目是（　）。

A.将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券

C.用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务

11.甲公司2009年实现营业收入为1000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为（）万元。

A.990　　030　　100　　150

12.下列关于现金流量表的描述正确的是（　）。

A.现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表

B.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的表

#

C.现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金

D.购买的股票投资也属于企业现金等价物

13.下列各项，不属于现金流量表分析目的的是（ ）。

A.了解企业资产的变现能力    B.了解企业现金变动情况和变动原因

C.判断企业获取现金的能力    D.评价企业盈利的质量 

14.下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是（ ）。

A.向银行借款收到的现金      B.以现金支付的债券利息 

C.发行公司债券收到的现金    D. 以现金支付的在建工程人员工资 

15.下列各项，不在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映的是（ ）。

A.应收账款的收回    B.预收销货款    

…

C.向购买方收取的增值税销项税额     D.本期的购货退回 

16.下列各项，不属于工业企业筹资活动产生的现金流量的是（ ）。

A.向其他单位投资发生的现金流出         

B.向投资单位分配利润发生的现金流出

C.支付费用化的借款费用发生的现金流出 

D.支付资本化的借款费用发生的现金流出

17.企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是：

（）

A．转让以往的多角化投资B.投资盈利性好的项目

C．炒股D.筹资

18.企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，通常被称为：

（ ）

《

A.运营活动B.促销活动

C.投资活动D.融资活动

19.企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是：

（ ）

A.经营现金净流量B.筹资现金净流量

C.投资现金净流量D.活动启动现金静流量

20.企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是：

（ ）

A.转让股票B.购买股票

C.购买机器设备D.销售收入

21.有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是：

（ ）

A.是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差

—

B.现金净流量为正数，代表企业盈利

C.经营现金流量数值越大越好

D.现金净流量值是不同的

22.当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行：

（ ）

A.筹资B.投资C.融资D.贷款

23.下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是：

（ ）

A.经营现金净流量成为正数时

B.筹资现金净流量特别大时

C.现金盈利能力最低，企业资金充裕时

D.经营现金净流量为负数时

：

24.当企业经营现金净流量成负数时，就需要向银行借钱，从银行借来的钱称为：

（ ）

A.投资现金B.筹资支出C.贷款D.筹资收入

25.为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企业的：

（）

A.投资规划B.固本动因C.现金流量D.流动资产

26.对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是：

（）

A.支付作用B.预防作用C.对比作用D.投机作用

27.甲公司的主营业务是销售商品，其他业务是提供运输劳务，当年利润表中“主营业务收入”为4500万元，销项税发生额为765万元，其他业务收入650万元。

资产负债表中“应收账款”年初数为700万元，年末数为660万元，“应收票据”年初数为120万元，年末数为150万元，“预收账款”年初数为89万元，年末数为66万元。

本年不带息应收票据贴现400万元，贴现息为5万元，坏账准备的年初余额为35万元，年末余额为72万元，本年收回上年的坏账4万元。

根据以上资料，本期现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（ ）万元。

A．5784   B．4790   C．5864   D．5809 

28.某企业2008年度有关资料如下：

（1）应收账款项目：

年初数100万元，年末数120万元；

（2）应收票据项目：

年初数40万元，年末数20万元；（3）预收款项项目：

年初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入6000万元；（5）应交税费-应交增值税（销项税额）1020万元；（6）其他有关资料如下：

本期计提坏账准备5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收2万元，收到客户用万元商品（货款10万元，增值税万元）抵偿前欠账款12万元。

 根据以上资料，本期现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（ ）万元。

A.7015

！

29.某企业2002年主营业务成本30万元，进项税额4万元，应付账款期初余额1万元，期末余额万元,预付账款期初万元，期末余额万元，存货期初余额10万元，期末余额8万元，本期计入制造费用工资3万元，计入生产成本工资5万元，本期计入制造费用中的折旧5万元，计算现金流量表“购买商品、接受劳务而支付现金的金额为（      ）万元。

  A．24                 

30.甲公司2010年度发生的管理费用为2200万元，其中:

以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧570万元，无形资产摊销200万元，其余均以现金支付。

假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（ ）万元。

  A.105            

31.企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：

19000元为短期借款利息1000元为票据贴现息。

则现金流量表补充资料中的’财务费用’项目应填列的金额为（）元。

A.19000　　　　　C.－19000　　　　D.－20000

32.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。

假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.400　　　　　　　　

33.某企业2002年主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元，2002年应收账款的年初数为150万元，期末数为120万元，2002年发生坏账10万元，计提坏账准备12万元。

根据上述资料，该企业2002年“销售商品收到的现金”为（）万元。

A．1188B．1178C．1212D．1202

|

34.甲公司20×9年度涉及现金流量的交易或事项如下：

（1）因购买子公司的少数股权支付现金500万元；

（2）购买一台生产经营用设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为85万元；

　　（3）附追索权转让应收账款收到现金200万元；

　　（4）因处置子公司收到现金500万元；

　　（5）支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元；

　　（6）对外捐赠支付现金300万元；

　　（7）因持有的债券到期收到现金120万元，其中本金为100万元，利息为20万元；

　　（8）销售商品取得价税合计1170万元。

下列各项关于甲公司个别现金流量表列报的表述中，不正确的是（　）。

&

A．投资活动现金流入620万元

B．投资活动现金流出1085万元

C．经营活动现金流出为0

D．筹资活动现金流入200万元

35.接上35题资料，下列各项关于甲公司合并现金流量表中现金流量的分类

正确的是（）。

A．因购买子公司少数股权支付现金500万元属于投资活动的现金流量

B．购买生产经营用设备支付的增值税进项税额属于经营活动的现金流量

C．支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元属于经营活动的现金流量

D．因处置子公司收到现金500万元属于投资活动的现金流量

\

36.现金流量表是反映单位（）现金和现金等价物流入和流出的会计报表。

A．一定会计时点 B.一定会计时间 C.一定会计时期 D.一定会计期间 

37.现金流量表的核心是（    ） 

A．现金流量           B.经营活动          C.投资活动           D.筹资活动 

38.现金流量表正表中最重要的项目是（） 

A. 融资活动现金净流量   B.投资活动现金净流量 

C.经营活动现金净流量 D.经营活动现金流入和 

39.下列各项中与资产负债表的非经营性资产（长期资产等）有内在联系，但无直接核对关系的是（ ） 

A.经营活动现金流入                     B.投资活动现金流出 

C.筹资活动现金流出                     D.筹资活动现金流入

>

40．现金流量表中，现金流入与现金流出的差额是（ ） 

A.现金流量总额                             B.现金流量余额 

C.现金净流量                                  D.现金总流量

41.现金等价物的特点不包括（  ） 

A.流动性强                                    B.价值变动风险大  

C.持有期限短                              D.易于转换为已知金额现金 

42.现金流量表中对现金流量的分类不包括（ ） 

A. 投资活动现金流量                           B. 筹资活动现金流量

C. 日常活动现金流量                           D. 经营活动现金流量

43.确定现金流量的计价基础是（ ）。

"

A．全责发生制 B.应收应付制  C.收入费用配比制 D.收付实现制  

44，下列各项中，属于经营活动损益的是（） 

A.投资收益B.补贴收入C.主营业务利润D.净利润

45，在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）

     A．流入量大于流出量  B.流出量大于流入量  

C．流入量等于流出量  D.不一定 

 46，根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）    

 A．经营活动  B.筹资活动 C.投资活动  D.销售活动

47,企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）  

   A.加上投资收益  

B.…

C.减去预提费用的增加  

D.减去固定资产折旧 

E.加上投资损失  

48, 下列说法正确的是（）  

A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要

B. 经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产  

C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态

D.  经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点 

答案：

DCBBDDDBADBBADDAACDACBDDCCCCBBADACDDACCC

　　　BCDCB　BDD

/

二、多项选择题

1．现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。

A.库存现金　B.银行存款

C.短期证券　D.发行债券

E.发行股票

2．属于筹资活动现金流量的项目有（）。

A．短期借款增加　B．资本净增加

C．增加长期投资　D．偿还长期债券

E．取得债券利息收入收到的现金

3．从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。

@

A．流动负债减少　　B．财务费用

C．不减少现金费用　D．非流动资产增加

E．投资损失

4.下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有（）。

A.销售商品收到的现金B.分配股利支出的现金

C.提供劳务收到的现金D.出售设备收到的现金

E.交纳税款支出的银行存款

5.从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）。

A．流动负债减少　　B．投资损失

C．不减少现金费用　D．非现金流动资产的减少

!

E．固定资产折旧

6．属于筹资活动现金流量的项目有（　）。

A.短期借款的增加B.支付给职工的现金　　

C.或有收益D.分配股利所支付的现金　　

E.取得债券利息收入

7．下列项目中，属于现金流入项目的有（）。

A．经营成本节约额B．回收垫支的流动资金

C．建设投资D．固定资产残值变现收入

E．营业收入

8.下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有（ABD ）。

—

A.库存现金  B.银行本票存款  C.银行承兑汇票  D.持有2个月内到期的国债  

9.下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有

（ACD ）。

A.收到的税费返还  B.偿还债务支付的现金 

C.销售商品、提供劳务收到的现金  D.支付给职工以及为职工支付的现金  

10.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（ AC）。

A.销售商品收到的现金  B.取得短期借款收到的现金 

C.采购原材料支付的增值税  D.取得长期股权投资支付的手续费 

 11.下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（ AB）。

A.库存现金  B.其他货币资金

'

C.3个月内到期的股票投资  D.不能随时用于支付的银行存款   

12.下列各项中，属于筹资活动现金流量的有（ ACD）。

A.分配股利支付的现金  B.清偿应付账款支付的现金  

C.偿还债券利息支付的现金  D.清偿长期借款支付的现金 

13.下列各项中，应计入现金流量表中“偿还债务所支付的现金”项目的有（AC）。

A.偿还银行借款的本金B.偿还银行借款利息

C.偿还企业债券的本金D.偿还企业债券的利息

14.下列各项中属于会计报表的有（ACD）。

A.资产负债表B.附注C.利润表D.现金流量表

15.在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整

*

增加的项目有（ABC ） 。

 A. 提取的固定资产减值准备   B. 无形资产摊销   

C. 投资损失 D. 处置固定资产收益   

E.公允价值变动收益  

16.下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（AC）。

A.为购建固定资产支付的耕地占用税

B.为购建固定资产支付的已资本化的利息费用

C.因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款

D.最后一次支付分期付款购入固定资产的价款

17.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（DE）。

A.接受其他企业捐赠的现金

B.取得短期股票投资而支付的现金

C.取得长期股权投资而支付的手续费

D.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金

E.收到供货方未履行合同而交付的违约金

18.在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有（BD）。

A.投资收益B.递延税款贷项

C.预提费用的减少　D.固定资产报废损失

E.经营性应付项目的减少

】

19.现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（AC）。

A．支付给职工的奖金B．支付给退休人员的退休金

C．支付给职工的津贴D．支付给在建工程人员的工资.

20.在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整的项目有（ABC）。

A．实际没有支付现金的费用B．实际没有收到现金收益

C．不属于经营活动的现金D．经营性应收应付项目的增减变动

21.下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量有（ABC）。

A．取得投资收益收到的现金B．出售固定资产所收到的现金

C．取得短期股票投资所支付的现金D．收到返还的所得税所收到的现金

22.下列关于现金流量的各种表述中正确的是（ ABCDE ）

?

 A.现金流量总额是指流入和流出没有互相抵消的金额 

B.现金流量表的各项目，一般按报告年度的现金流入或流出的总额反映

C.现金流量总额全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构 

D.现金净流量可能是正数也可能是负数 

E.现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果。

23.现金流量表的内容包括（ ABCDE ） 

A.本期现金从何而来            B.本期现金用向何方 

C.现金余额发生什么变化        D.不涉及现金的投资活动

E.不涉及现金的筹资活动 

24.下列各项中属于经营活动产生的现金流量的是（ABD   ）

[

 A.销售商品、提供劳务收到的现金          B.向其他金融机构拆入资金净增加额 

C.偿还债务支付的现金                    D.客户贷款及垫款净增加额 

E.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 

25.经营活动现金流量=（AD   ） 

A.净利润-非经营活动损益+非付现费用-（经营性资产增加-经营性负债增加）

B.经营利润+非付现费用-营运资金净增加 

C.经营活动现金收益+非付现费用-营运资金净增加 

D.经营活动现金净流量 

E.经营活动现金收益-营运资金净增加 

26.下列关于列报经营活动现金流量方法的各种表述中正确的是（AB）

|

A.列报经营活动现金流量的方法有直接法和间接法

B.我国现金流量表正表部分的经营活动现金流量是按照直接法列示的；

C.我国现金流量表正表部分的经营活动现金流量是按照间接法列示的；

D.我国现金流量表附注部分的经营活动现金流量采用直接法披露；

E. 我国现金流量表附注部分的经营活动现金流量采用间接法披露。

 27.现金流量分析的作用有：

（ ABCD  ） 

A.对获取现金的能力做出评价

B. 对偿债能力做出评价 

C.对收益的质量做出评价 

D.对投资活动和筹资活动做出评价 

…

E.进一步揭示现金流量信息所反映的企业基本活动，并从现金流量角度对企业状况做出评价　

28.在现金流量项目组合分析表中，“―，―，＋”的现金流量方向通常表示企业处于（   ） 

A.初创期               B.成长期          C.成熟期           D.衰退期

29.现金流量表要与（    ）发生勾稽关系 

A.资产负债表          B.利润表             C.利润分配表         D.所有者权益变动表

30.下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（ABCD）

A.库存现金B.其他货币资金

个月内到期的债券投资D.随时用于支付的银行存款

31,下列各项现金流出，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有（BCD）。

A.偿还应付账款

B.偿还短期借款

—

C.发放现金股利

D.支付借款利息

32,下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。

A．企业持有的3个月内到期的债券投资

B．企业为购买股票向证券公司划出的资金  

C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金

D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金     

 33,下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。

A.用产成品偿还短期借款

B.支付管理人员工资

C.·

D.收到被投资单位利润

E.支付各项税费

35, 现金流量表全面分析中包含的内容有（）  

A.现金流量表一般分析  

B.现金流量表水平分析 

C.现金流量表垂直分析 

D.现金流量表项目分析 

E.现金流量表趋势分析  

36, 属于筹资活动现金流量的项目有（） 

 A.短期借款增加  B.资本净增加  C.增加长期投资  D.偿还长期债券 

…

 E.取得债券利息收入收到的现金  

37, 从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）

  A.流动负债减少  B.财务费用 

C.不减少现金费用  D.非流动资产增加  E.投资损失  

38, 从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）

A.流动负债减少  B.投资损失 

 C.不减少现金费用 D.非现金流动资产的减少  

E.固定资产折旧  

39,