审计学习题.docx
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审计学习题
第1章习题
一、单项选择题
1、我国政府审计产生的标志是（）。
A、西周的司会B、朝的上计制度C、隋朝比部D、西周的宰夫
2、审计的（）要求注册会计师与委托人无任何直接经济利益关系。
A.客观性原则B.公正原则C.廉洁原则D.独立原则
3、在汉时期，（）制度日趋完善。
A监察B御使C上计D下计
4、元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是（）。
A停滞不前B不断演进C日益振兴D最终消亡
5、在国民党时期，审计机构的设置是在（）下设审计部。
A司法部B国会C监察院D行政院
6、在西方，最具代表性的政府审计机关是（）政府审计机关。
A司法系统B立法系统C行政系统D管理系统
7、国家政府审计机关由政府财政部领导，称（）政府审计机关。
A行政系统B次行政系统C立法系统D司法系统
8、目前最大民间审计团体（）。
A英国爱丁堡会计师协会B英国格兰会计师协会
C中国注册会计师协会D美国注册公共会计师协会
9、审计的最基本职能是（）。
A经济评价B经济监察C经济监督D经济司法
10、民间审计，在我国亦称（）。
A查帐B财务大检查C验资D社会审计
11、从1844年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期，这一时期英国注册会计师审计的特点不正确的是（）。
A法律地位得到法律确认B审计目的查错防弊，保护企业资产安全完整
C审计报告使用人突出债权人D审计方法是对会计账目进行详细审计
12、注册会计师审计随商品经济的发展而发展。
下列观点不对的是（）
A由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计
B由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定会计报表可信性
C审计报告使用人从企业股东为主变为突出债权人地位扩展为整个社会公众
D方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法
13、中国第一家会计师事务所是（）。
A正则会计师事务所B序伦会计师事务所
C立信会计师事务所D会计师事务所
14、按（），审计划分为政府审计、部审计和注册会计师审计。
A.目的、容的不同B.与被审计单位的关系的不同
C.主体的不同D.围的不同
15、注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。
这意味着（）。
A不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度
B会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度
C注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度
D注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度
16、（）审计的独立性表现为双向独立。
A注册会计师审计B政府审计
C部审计D财经法纪审计
17、下列有关政府审计和注册会计师审计的论断正确的是（）。
A二者都是商品经济发展到一定阶段的产物
B二者都是外部审计，具有较强的独立性
C政府审计的产生晚于注册会计师审计
D二者在审计时所依据的审计准则基本一致
18、注册会计师审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A注册会计师、被审计单位、审计委托人
B注册会计师、审计委托人、被审计单位
C审计委托人、被审计单位、注册会计师
D审计委托人、注册会计师、被审计单位
2、多项选择题
1、我国政府审计产生的标志是（）。
A、西周的司会B、朝的上计制度
C、隋朝比部D、西周的宰夫
2、审计的（）要求注册会计师与委托人无任何直接经济利益关系。
A.客观性原则B.公正原则C.廉洁原则D.独立原则
3、在汉时期，（）制度日趋完善。
A监察B御使C上计D下计
4、元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是（）。
A停滞不前B不断演进C日益振兴D最终消亡
5、在国民党时期，审计机构的设置是在（）下设审计部。
A司法部B国会C监察院D行政院
6、在西方，最具代表性的政府审计机关是（）政府审计机关。
A司法系统B立法系统C行政系统D管理系统
7、国家政府审计机关由政府财政部领导，称（）政府审计机关。
A行政系统B次行政系统C立法系统D司法系统
8、目前最大民间审计团体（）。
A英国爱丁堡会计师协会B英国格兰会计师协会
C中国注册会计师协会D美国注册公共会计师协会
9.审计按主体分类可分为（）
A.政府审计B.财政审计
C.民间审计D.部审计
10.下列国家中，（）政府审计机关是属于立法系统的政府审计机关。
A日本B美国
C中国D加拿大
11.审计的基本职能有（）。
A经济监督B经济司法
C经济建议D经济评价E经济鉴证
12.审计关系人是由（）组成。
A审计主体B审计法规
C审计客体D审计委托者E审计载体
13.下列有关注册会计师审计的提法中，正确的有（）：
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
14.注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计的原因主要有（）：
A.会计报表使用者与被审计单位之间利益冲突
B.经济业务的处理与会计报表编制的复杂性
C.报表使用者进行经济决策会计报表是其主要的资料来源
D.信息不对称
三、判断题
1.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
2.政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆这两者。
3.1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。
4.美国总审计局是隶属于总统的一个独立经济监督机构。
5.在西方，民间审计早于政府审计和部审计的产生。
6.详细审计最早在美国产生。
7.20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
8.综观审计发展的历史，审计无不表现为经济监督的活动，履行着为统治者服务的职能。
9.财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
10.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
11.一般而言，若审计报告是真实的，那么会计报表也必然是真实的。
12．政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，它是审计监督体系的重要组成部分。
注册会计师审计和部审计均是在政府审计的领导下进行的，作为政府审计的有效补充。
（）
13．公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（）
14．会计资料和其他相关资料是审计对象的现象，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的本质。
（）
15．注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。
（）
16．各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，政府审计部门均可依法进行审计，无须征得被审计单位的同意；而注册会计师审计则应接受委托后方能对被审计单位进行审计。
（）
17．注册会计师在审计过程中，发现被审计单位变更了会计处理方法，注册会计师认为这一变更是合理合法的。
因此，注册会计师应当发表无保留意见。
（）
18．根据独立审计准则，部审计人员可以为注册会计师提供直接的帮助。
可以说，部审计工作是注册会计师审计工作的重要补充，但不能替代注册会计师的审计工作。
（）
第二章习题
例题：
审计的基本分类
某市审计局工业审计处力、王刚、毅三位同志按局第15号审计指令，于2015年1月10日至31日到市第二纺织厂对该厂2014年全年的财务工作进行了审计，审计之前一周下发审计通知书，审计结果见审计报告。
国家审计机关对某国有企业进行经济效益审计
股份制企业委托民间审计组织审计年度会计报表
例：
某注册会计师对一公司2014年度会计报表进行审计，该公司为均匀生产企业，2014年产销形势与上年相当，并未发生资产负债重组。
注册会计师已经对该公司2013年度会计报表进行了审计，有关利润表情况如下：
在审计计划阶段，注册会计师准备利用分析性程序，确定重点审计项目，请代注册会计师完成上述工作，指出该利润表审计重点，并简单说明理由
例题：
搜查方法的运用
审计人员对某公司工资单进行审计，决定从4900名职工中抽取70名职工的工资单进行审计，使用机械等距离抽样法，如果使用一个随机起点，抽样间隔是多少？
如果使用7个随机起点，抽样间隔是多少
从10000个样本中抽取一定的样本进行审计，若允许的误差围是1%，抽样的可靠程度是95%，概率度为2时应抽取多少样本才能达到要求
例：
审计人员对某企业进行审计，有关资料如下：
7月1日A材料结存情况：
数量500件，单价200元，金额100000元。
B材料明细账资料如下：
该企业为增值税一般纳税人，存货按移动加权平均计价，7月8日购入B材料金额96000元，未取得增值税专用发票，其外地运杂费2000元，已记入管理费用，7月15日购入B材料，取得增值税专用发票上注明的价税金额合计数是234000元。
根据上述资料，请你对该企业材料帐上数据是否公允反映其财务状况进行分析说明
例：
某企业2000年首次计提坏帐准备，应收账款年末余额为100万元，坏帐准备提取率为5‰，2001年发生坏帐损失5000元，其中甲单位3000元，乙单位2000元，年末应收账款余额为150万元，2002年收回上年已经转销的甲单位的坏帐损失3000元，年末应收账款为120万元。
假定该企业不单独设“预收账款”账户核算，请计算核实2000、2001、2002年应计提的坏帐准备金和资产负债表中“应收账款净额”项目的数据
例：
某企业2000年首次计提坏帐准备，应收账款年末余额为100万元，坏帐准备提取率为5‰，2001年发生坏帐损失5000元，其中甲单位3000元，乙单位2000元，年末应收账款余额为150万元，2002年收回上年已经转销的甲单位的坏帐损失3000元，年末应收账款为120万元。
假定该企业不单独设“预收账款”账户核算，请计算核实2000、2001、2002年应计提的坏帐准备金和资产负债表中“应收账款净额”项目的数据
例：
某公司2014年12月31日产成品——羊毛衫明细帐结存数量如下
根据2015年1月15日实际盘点结果，用调节法核实2014年12月31日结存数，并与原明细帐帐结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性
例：
某纺织厂清花车间各道工序的生产日报只有产品数量的记录，2015年6月30日梳棉工序在产品帐面结存量为1200公斤。
7月11日审计人员对梳棉工序在产品进行实物盘点得到的结存量是1320公斤，根据7月1日至10日的生产日报，各道工序累计产量是：
上道工序（清花工序）18400公斤，本道工序（梳棉工序）17900公斤，请验证该厂2015年6月30日梳棉工序在产品结存量
例：
某厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100公斤A材料可以生产出甲产品100公斤。
2014年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，结果是：
在产品结存2100公斤，加工程度50%；产成品结存4800公斤。
期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。
2015年2月2日，审计人员受托对该企业进行财务审计。
当日，对在产品和产成品进行了盘点，结果是：
在产品盘存2000公斤，加工程度50%，产成品结存5000公斤。
其他资料是：
2015年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A材料5000公斤，在产品交库单记录甲产品入库4000公斤，产品发货单记录甲产品数4500公斤。
请运用调节法验证2014年12月31日有关会计资料的准确性
例：
2015.1.10，审计人员力、王方对某化工公司进行年报审计，查得资产负债表“货币资金”库存现金额859.81元。
1.10下午下班前清点现金，该企业1.10现金帐面金额759.81元，盘点结果如下：
100元币1；50元币1；20元币2；10元币7；5元币28；2元币60；1元币20；5角币10；5分币一;保险柜中有下列单据已收、付款，但未入帐。
⑴职工借条一，系差旅费，200元，已经批准，日期2014.12.29
⑵采购员借条一，130元，日期2014.12.20，未经批准
⑶保险柜中有已收款但未记帐的凭证3，135.24元
⑷经核对2014年1月1日—10日收入现金2350元，支出现金2400元，正确
⑸银行核定该公司现金限额为500元
据以上资料，核实库存现金实有数；调整核实2014年12月31日资产负债表所列数字是否公允，对现金收支、留存管理合法性提出审计意见
例：
2015年1月13日上午11点，审计人员对某公司的库存现金进行突击盘点。
盘点日的库存现金账面余额为1483.50元，2015年1月1日至盘点日收入3226元，支出3075.82元。
2014年12月31日资产负债表账面余额981.32元。
经过清点，实际库存如下：
（1）现钞总计2056.67元。
（2）尚未入账的收款凭证3，计232元。
（3）尚未入账的支出凭证8，计584元，其中手续不完备的2，计200元。
盘点结果出现盈余，为此，审计人员追加了审计程序，查明：
日常找零多出来的结余现金。
请编制该公司现金盘点表，并针对存在的问题，提出审计意见
例：
2013年3月5日对公司全部现金进行监督盘点后，确认实有现金数额为1000元，该公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元，支出金额为4000元，2013年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元，现金支出总额为165500元，2012年12月31日库存现金余额是多少
例：
审计某公司银行存款，发现：
2011年12月31日，银行存款余额26680元，银行对帐单中银行存款余额25400元（经核实正确）经查对发现：
（1）2011.12.29，委托银行收款2500元，银行已入帐，收款通知未送达公司
（2）2011.12.31，公司开出现金支票800元，公司已减少存款，银行未入帐
（3）2011.12.31，银行已代付电费500元，银行已入帐，公司未收付款通知
（4）2011.12.31公司收转帐支票一，3600元，公司已入帐，银行未记帐
（5）2011.12.24收银行收款通知金额3850元，公司入帐时误记为3600元
根据上述未达帐项编制银行存款余额调节表，假定银行对帐单中存款余额正确无误，经银行存款余额调节表发现错误数额是多少？
属于什么性质？
2001年12月31日银行存款日记帐的正确余额是多少？
如果2001年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额为28000元，请问是否真实
例：
某事务所对一公司进行审计，发现该公司2012年12月31日银行存款账面余额为32000元，审计人员向开户银行取得对帐单一，2012年12月31日银行对帐单余额为41000元，另外，查有下列未达帐项和记账错误：
（1）12月23日公司送存转帐支票6000元，银行尚未入账
（2）12月24日公司开出转帐支票7200元，持票人尚未到银行办理转帐手续
（3）12月25日委托银行收款11500元，银行已收妥入账，收款通知未到公司
（4）12月30日银行代付水费3200元，但银行付款通知单尚未到达公司
（5）12月15日银行收款通知4000元，公司入账将银行存款增加错记成3500元
请编制银行存款余额调节表，并发表审计意见
例：
审计某企业银行存款，发现：
6.30银行存款日记帐帐面余额133750元，开户银行对帐单中银行存款余额127000元，查对发现几笔未达帐项：
⑴6.29，委托银行收款12500元，银行已入企业，收款通知尚未送达企业。
⑵6.30，企业开现金支票一，400元，企业已减少存款，银行尚未入帐。
⑶6.30，银行已代付企业电费250元，银行已入帐，企业尚未收到付款通知。
⑷6.30，企业收外单位转帐支票，16000元，企业已收款入帐，银行尚未记帐。
据未达帐项，编制银行存款余额调节表。
假定银行对帐单所列银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少，属于什么性质的错误，6月30日企业银行存款日记帐帐面的正确余额是多少
例：
某公司某银行账户的银行帐单余额为585000元，在审查该公司编制的该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项：
该公司已收，银行尚未入账的某公司销货款100000元；该公司已付，银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收，该公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣，该公司尚未入账水电费25000元。
注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是多少
例：
对某厂某种产品单位消耗燃料的实际数，通过下表进行比较分析
例：
产品销售利润影响因素可分解为销售量、销售价格、销售成本费用、销售税金和品种结构等，通过测定各因素的变动对销售利润的影响程度，便可判明各因素影响程度的方向和大小，从中找出存在的问题及其具体原因。
材料费用实际数超计划数620元（4620-4000），形成这一差异的因素有三，即产品产量、单位产品材料消耗量、材料单价。
计划指标：
100×8×5=4000元
第一次替代：
110×8×5=4400元4400-4000=400元
第二次替代：
110×7×5=3850元4400-3850=550元
第三次替代：
110×7×6=4620元4620-3850=770元
习题:
一、单项选择题
1、按照（）不同，审计可分为就地审计和报送审计。
A.组织方式B.审计时间C.审计地点D.审计围
2、按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（）。
A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计
3、财务审计和效益审计，多采用（），先下通知书和签订约定书。
A.事后审计B.部审计C.预告审计D.报送审计。
4、按执行地点划分,审计可以分为（）。
A、就地审计和报送审计B、法定审计和随意审计
C、预告审计和突击审计D、期末审计和分期审计
5、（）是按照与会计核算程序先后顺序依次进行审查的方法。
A.抽查法B.详查法C.顺查法D.核对法
6、（）是按照与会计核算程序相反的顺序审查的方法。
A.审阅法B.鉴定法C.观察法D.逆查法
7、任意抽样法审查结果缺乏科学性可靠性，这一方法不久就被（）替代。
A.统计抽样法B.概率抽样法C.判断抽样法D.总体抽样法
8、注册会计师获取实物证据的方法有（）。
A审阅B核对C函证D监盘
9、应收账款函证的回函应当（）。
A.直接寄被审单位
B.直接寄给被审单位，但被审计单位必须转交给会计师事务所
C.直接寄给会计师事务所
D.直接寄给被审计单位或会计师事务所
10、据以确定审计业务的委托与受托关系的文书是（）。
A.审计通知书B.审计报告C.审计决定D.审计业务约定书
11、完整性认定是解决被审计单位是否存在（）会计报表组成要素的问题。
A.低估B.高估C.虚列D.假报
12、审计人员对被审计单位的部控制制度的遵循程度进行（）。
A.实质性测试B.符合性测试C.全部审计D.重做
13、审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草。
A.签订业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托
14、不论固有风险控制风险评估如何，审计人员都应对各重要进行（）。
A.详细审计B.抽样审计C.实质性测试D.符合性测试
15、部控制制度是（）的必然产物。
A.现代审计B.制度基础审计C.部审计D.管理现代化
16、将未曾发生的业务提前入帐，存在错误的认定是（）：
A.估价与分摊B.权利与义务C.存在或发生D.完整性
17、被审单位当年购一设备，入帐时漏记该设备运费，被审单位违反认定是（）：
A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露
二、多项选择题
1、下列各项中，属于完整性认定的是（）：
A.资产负债表所列示的存货均存在并可供利用
B.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果
C.当期的全部销售交易均已登记入帐
D.期末已按成本与可变现净值孰低原则计提了存货跌价准备
三、判断题
1．一般而言，如果审计报告是真实的，那么会计报表也必然是真实的。
（）
2．政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，它是审计监督体系的重要组成部分。
注册会计师审计和部审计均是在政府审计的领导下进行的，作为政府审计的有效补充。
（）
3．公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（）
4．会计资料和其他相关资料是审计对象的现象，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的本质。
（）
5．注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。
（）
6．各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，政府审计部门均可依法进行审计，无须征得被审计单位的同意；而注册会计师审计则应接受委托后方能对被审计单位进行审计。
（）
7．注册会计师在审计过程中，发现被审计单位变更了会计处理方法，注册会计师认为这一变更是合理合法的。
因此，注册会计师应当发表无保留意见。
（）
8．根据独立审计准则，部审计人员可以为注册会计师提供直接的帮助。
可以
说，部审计工作是注册会计师审计工作的重要补充，但不能替代注册会计师
的审计工作。
（）
9.全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。
10.事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
11.对被审单位贪污、受贿案件进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
12.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
13.一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方法。
14.预告审计方式，用于对贪污盗窃和乱纪行为进行财经法纪审计。
15.部审计的主要目的是纠错防弊，促使改善经营管理，提高经济效益。
16.顺查法适用于规模大、业务多大中型企业和凭证较多的行政事业单位。
17.详查法工作量大，消耗人力和时间多，审查成本高，故难于普遍采用。
18.顺查法就是详查法。
19.统计抽样法有很多优点，其产生意味着判断抽样法的消亡。
20.在实际审计工作中，可把判断抽样法和统计抽样法结合起来加以运用。
21.对被审单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。
22.审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。
23.函询是通过向有关单位发函了解情况取证方法，常用于往来款项查证。
24.资产负债表日后进行库存盘点时，应调整至资产负债表日前的金额。
25.任何情况下，审计责任不能替代、减轻或免除会计责任。
26.拒绝表示意见就是拒绝接受委托。
27.企业的部控制制度是企业部审计的一个对象。
28.由于利用部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，可以了解其部审计情况，以决定是否利用其工作成果。
29.注册会计师接受业务，必须由会计师事务所统一接受委托。
30.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关部控制制度，据以确定控制测试的性质、时间和围。
第三章习题
1、单选题
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