初级经济法模拟二.docx

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初级经济法模拟二

模拟试题

（二）

一、单项选择题

1、下列各项中，属于积极义务是（　　）。

A、股东在公司登记后，不得抽回出资 

B、禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或破坏国家和集体财产 

C、纳税人不得以任何形式和手段进行逃税漏税 

D、设立公司必须依法制定公司章程 

2、甲、乙双方于2013年1月1日签订100万元借款合同，双方约定借款1年到期还钱，2013年12月31日合同到期，甲未还钱且对乙避而不见，2014年6月30日乙于同学聚会中与甲相遇，并进行催讨，甲拒绝清偿，则乙可以向法院提起诉讼，主张其民事权利法定期间是（　　）。

A、2014年1月1日至2014年12月31日 

B、2014年7月1日至2015年6月30日 

C、2014年1月1日至2015年12月31日 

D、2014年7月1日至2016年6月30日 

3、下列关于自然人权利能力与行为能力说法中，正确是（　　）。

A、10周岁宁宁，患有先天性心脏病，宁宁属于无民事行为能力人 

B、在民法上，只有18周岁以上公民才视为完全民事行为能力人 

C、在刑法上，不满10周岁未成年人，被视为无刑事责任能力人 

D、法人权利能力与行为能力是一致，同时产生、同时消灭 

4、非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过一定时间用工形式。

该时间为（　　）。

A、24小时 

B、20小时 

C、36小时 

D、30小时 

5、下列各项中，不属于支票基本当事人是（　　）。

A、出票人 

B、付款人 

C、收款人 

D、保证人 

6、预付卡现金充值通过发卡机构网点进行，单张预付卡同日累计现金充值在一定金额以下，可以通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值。

该金额为（　　）元。

A、100 

B、200 

C、300 

D、500 

7、某票据出票日期为“2014年3月15日”，其规范写法是（　　）。

A、贰零壹肆年零叁月壹拾伍日 

B、贰零壹肆年叁月壹拾伍日 

C、贰零壹肆年零叁月拾伍日 

D、贰零壹肆年叁月拾伍日 

8、某汽车贸易公司2014年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。

则该公司进口小汽车应纳消费税税额是（　　）万元。

A、560 

B、420 

C、350 

D、280 

9、下列关于营业税计税依据表述中，正确是（　　）。

A、某建筑公司提供建筑业劳务，其计税营业额不包括工程所用原材料 

B、某银行提供一般贷款业务，其计税营业额不包括加息、罚息 

C、某证券公司买卖股票业务，其计税营业额是股票卖出价扣除买入价和各种税费余额 

D、某银行代电信公司收电话费，以全部收入减去支付给电信公司价款后余额为营业额 

10、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税征税范围是（　　）。

A、典当业死当物品销售业务 

B、电信单位销售移动电话 

C、货物期货 

D、建筑安装企业提供房屋装修劳务 

11、中国公民刘某2015年8月从单位取得工薪收入5500元，取得加班工资1000元。

则刘某8月应缴纳个人所得税为（　　）元。

A、95 

B、195 

C、265 

D、355 

12、根据企业所得税法规定，下列各项中属于非居民企业是（　　）。

A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内企业 

B、在中国境内成立外商独资企业 

C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得企业 

D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得企业 

13、某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。

如果按5%城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳城市维护建设税是（　　）万元。

A、3.1 

B、2.5 

C、2.4 

D、2.1 

14、某企业2015年实际占地面积为2000平方米，2015年4月该企业为扩大生产，根据有关部门批准，新征用非耕地3000平方米。

该企业所处地段适用年税额5元/平方米。

该企业2015年应缴纳城镇土地使用税（　　）万元。

A、1 

B、1.5 

C、2 

D、2.5 

15、根据土地增值税法律制度规定，土地增值税纳税人隐瞒虚报房地产成交价格，则征收依据是（　　）。

A、隐瞒虚报成交价格加倍 

B、提供扣除项目金额加倍 

C、重置成本价 

D、房地产评估价格 

16、根据印花税法律制度规定，下列各项中，不征收印花税是（　　）。

A、工商营业执照 

B、房屋产权证 

C、土地使用证 

D、税务登记证 

17、2015年7月15日，甲出租汽车公司购买5辆节约能源乘用车。

已知乘用车发动机汽缸容量排气量为1.6升，当地规定车船税年基准为480元/辆，甲公司2015年应缴纳车船税是（　　）。

A、2400万元 

B、1200万元 

C、600万元 

D、0 

18、民事诉讼审判制度中，法院审理第一审民事案件，适用独任审理情形有（　　）。

A、选民资格案件 

B、公示催告程序 

C、反垄断案件 

D、重大、疑难案件 

19、党十八届四中全会通过《关于全面推进依法治国若干重大问题决定》强调法治建设核心问题是（　　）。

A、党领导 

B、坚持走社会主义道路 

C、党和法关系 

D、宪法实施 

20、根据我国《票据法》规定，签发银行本票必须记载事项不包括（　　）。

A、收款人名称 

B、付款人名称 

C、出票日期 

D、确定金额 

21、下列各项中，属于工伤保险基金用途是（　　）。

A、用于劳动能力鉴定 

B、用于投资运营 

C、用于兴建或者改建办公场所 

D、用于发放奖金 

22、丁某失业前月工资水平2000元，已知丁某所在地最低生活保障为1500元/月。

最低工资标准为1800元/月。

下列各项中，不满足失业保险金发放标准是（　　）。

A、丁某可以领取每月1500元失业保险金 

B、丁某可以领取每月1600元失业保险金 

C、丁某可以领取每月1800元失业保险金 

D、丁某可以领取每月2000元失业保险金 

23、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记主管税务机关发生争议，可以协商解决机关是（　　）。

A、同上一级税务机关 

B、国家税务总局 

C、上一级国家税务局、地方税务局 

D、本级国家税务局、地方税务局 

24、税务机关在进行税务检查时，纳税人伪造其记账凭证，不缴或少缴税款行为属于（　　）。

A、避税 

B、偷税 

C、抗税 

D、骗税 

二、多项选择题

1、根据《仲裁法》规定，下列关于仲裁委员会表述中，正确有（　　）。

A、仲裁委员会是行政机关 

B、仲裁委员会不按行政区划层层设立 

C、仲裁委员会独立于行政机关 

D、仲裁委员会之间没有隶属关系 

2、根据社会保险法律制度规定，下列属工伤保险基金支付费用有（　　）。

A、治疗工伤期间工资福利 

B、生活不能自理，经劳动能力鉴定委员会确认生活护理费 

C、终止或者解除劳动合同时，应当享受一次性医疗补助金 

D、劳动能力鉴定费 

3、根据支付结算法律制度规定，下列说法中正确有（　　）。

A、转账卡是实时扣账借记卡 

B、转账卡具有转账结算、存取现金和消费功能 

C、专用卡是具有专门用途、在特定区域使用借记卡 

D、专用卡具有转账结算、存取现金功能 

4、下列关于纳税人销售应税消费品消费税纳税义务发生时间表述中，正确有（　　）。

A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式，为书面合同约定收款日期当天 

B、纳税人采取预收货款结算方式，为发出应税消费品当天 

C、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式，为发出应税消费品并办妥托收手续当天 

D、纳税人采取其他结算方式，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据当天 

5、根据个人所得税法律制度规定，在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天，但不超过一年外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内及境外所得，下列说法正确有（　　）。

A、境内所得境内企业支付纳税 

B、境内所得境外企业支付部分不纳税 

C、境内所得境外企业支付部分也纳税 

D、境外所得境内企业支付部分纳税 

6、根据规定，对企业2014年1月1日以后新购进固定资产，下列选项中符合现行有关企业所得税加速折旧政策有（　　）。

A、轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业企业，2015年1月1日后新购进固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧方法 

B、购进专门用于研发仪器、设备，其单价不超过100万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 

C、专用设备制造业自行建造生产线，可以适用加速折旧优惠政策 

D、任何企业对持有单价不超过50000元固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 

7、根据城镇土地使用税法律制度规定，下列各项中，免征城镇土地使用税有（　　）。

A、宗教寺庙、公园自用土地 

B、国家机关办公用地 

C、直接用于农业生产用地 

D、广场、绿化地带等公共用地　 

8、下列各项中，属于印花税征税范围有（　　）。

A、法律咨询服务合同 

B、委托加工合同 

C、技术开发合同 

D、印刷合同 

9、根据《行政复议法》规定，当事人认为行政机关具体行政行为所依据规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定审查申请，其中包括（　　）。

A、国务院部门规定 

B、县级人民政府规定 

C、县级人民政府财政部门规定 

D、乡镇人民政府规定 

10、下列关于预付卡表述中，正确有（　　）。

A、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期 

B、多用途预付卡由中国人民银行负责监督管理，商业企业发行单用途预付卡由商务部门负责监督管理 

C、不记名预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日 

D、超过有效期尚有资金余额预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用 

11、下列按照“建筑业”税目缴纳营业税有（　　）。

A、自建自用建筑物 

B、建筑物扩建 

C、转让土地使用权 

D、管道煤气集资费 

12、某证券经纪人郑某2015年3月与北京某家证券公司签约，提供独家经纪业务，其5月份取得佣金收入5万元，6月份取得佣金收入7万元，8月份取得佣金收入1万元。

下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税说法中，错误有（　　）。

A、郑某佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税 

B、郑某取得三个月佣金收入应合并为一次计算征税 

C、郑某取得佣金中包含了展业成本，该比例暂定为每次收入额40％，对展业成本部分不征收个人所得税 

D、郑某取得每次收入额直接扣除展业成本后余额为应纳税所得额，不得扣除其他项目 

13、下列选项中，可以实行定期定额征收税款征收方式有（　　）。

A、刚刚成立小微企业 

B、个体工商户 

C、流动商贩 

D、个人独资企业 

14、对于非正常户，税务机关可以采取措施有（　　）。

A、暂停税务登记证件使用 

B、暂停发票领购簿和发票使用 

C、直接宣布其税务登记证件无效 

D、在办税场所公告非正常户 

15、下列各项中，属于税务登记主管机关有（　　）。

A、县级国家税务局 

B、县级地方税务局 

C、省级国家税务分局 

D、省级地方税务分局 

三、判断题

1、刑事责任中，数罪中有判处有期徒刑、管制或拘役，执行有期徒刑。

（　　）

对

错

2、个人因参加企业有奖销售活动而取得赠品所得，应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。

（　　）

对

错

3、企业在生产经营活动中发生合理需要资本化借款费用，准予在计算企业所得税时税前扣除。

（　　）

对

错

4、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。

（　　）

对

错

5、某大型企业设有劳动争议调解委员会，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。

（　　）

对

错

6、劳动合同被确认无效，劳动者即使付出劳动，用人单位也无需向劳动者支付劳动报酬。

（　　）

对

错

7、上市公司进口供残疾人专用物品免征增值税。

（　　）

对

错

8、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人行为中涉及土地使用权转让，征收营业税。

（　　）

对

错

9、用人单位与劳动者在劳动合同中约定竞业限制协议只能针对知识产权相关保密事项。

（　　）

对

错

10、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明收款人。

（　　）

对

错

四、不定项选择题

1、A公司、B公司于2015年3月1日签订买卖合同。

A公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算货款。

B公司于3月20日接到付款通知，3月21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票结算方式。

B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款商业承兑汇票，票面金额为50万元。

A取得汇票后将该汇票背书转让给C，C已给付对价。

持票人C于汇票到期日后第三日向B提示付款，B以A货物质量不符合约定为由拒付。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

<1> 、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式单位是（　　）。

A、一人有限责任公司 

B、国有企业 

C、合伙企业 

D、个人独资企业 

<2> 、下列说法正确是（　　）。

A、B公司对托收承付拒付做法符合规定 

B、A公司在签发托收承付凭证时，未记载合同名称、号码，银行应不予受理 

C、B公司对托收承付拒付理由不符合法律规定 

D、托收承付结算每笔金额起点一般为1万元 

<3> 、根据《票据法》规定，下列选项中属于商业汇票必须记载事项是（　　）。

A、出票日期 

B、付款日期 

C、出票人签章 

D、收款人名称 

<4> 、下列说法正确是（　　）。

A、B对到期票据拒付做法不符合规定 

B、B对到期票据拒付做法符合规定 

C、凡是善意、已支付对价正当持票人可以向票据上一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩影响 

D、持票人未按规定期限提示付款，付款人票据责任解除 

2、中国公民田某系某公司工程师，2014年12月取得下列收入：

（1）工资收入为5700元；领取了全年一次性奖金8400元。

（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区进行捐赠。

（3）取得利息收入5000元，其中含国家发行金融债券利息收入2000元。

（4）取得省人民政府颁发科技奖20000元。

（5）提供一项非专有技术使用权，取得收入30000元；该非专有技术研发成本是20000元。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

<1> 、根据个人所得税法规定，下列表述中正确为（　　）。

A、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税 

B、国家发行金融债券利息收入属于免税收入 

C、省级人民政府颁发科技奖属于免税收入 

D、特许权使用费所得以一项特许权一次许可使用所取得收入为一次计算征税 

<2> 、田某工资和奖金收入应缴纳个人所得税为（　　）。

A、12月份工资应缴纳个人所得税为115元 

B、12月份工资应缴纳个人所得税为220元 

C、年终奖金应缴纳个人所得税为252元 

D、年终奖金应缴纳个人所得税为186元 

<3> 、下列关于田某工程设计费和利息收入税务处理中，正确为（　　）。

A、工程设计费应缴纳个人所得税为4720元 

B、工程设计费应缴纳个人所得税为5200元 

C、利息收入应缴纳个人所得税为600 

D、利息收入应缴纳个人所得税为1000 

<4> 、田某提供非专有技术使用权收入应缴纳个人所得税计算中，正确是（　　）。

A、30000×（1－20％）×30％－2000＝5200（元） 

B、（30000－800）×20％＝5840（元） 

C、30000×（1－20％）×20％＝4800（元） 

D、（30000－20000）×20％＝2000（元） 

3、2015年5月，华夏国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团：

（1）甲团是由36人组成境内旅游团。

旅行社向每人收取费用人民币4500元。

旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元；

（2）乙团是由30人组成境外旅游团。

旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。

已知：

服务业营业税税率为5%。

要求：

根据上述资料，回答下列

（1）～（4）小题。

<1> 、下列选项中，表述不正确是（　　）。

A、旅游业应按“服务业”税目缴纳营业税 

B、旅游业务以其取得全部价款和价外费用为计税依据 

C、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业旅游费后余额为计税依据 

D、组织旅客去境外旅游取得收入属于我国营业税征税范围 

<2> 、下列关于该旅行社甲团收入应缴纳营业税计算正确是（　　）。

A、甲团应缴纳营业税＝（4500-1600-400-300-600）×36×5%＝2880元 

B、甲团应缴纳营业税＝（4500-1600-400-300）×36×5%＝3960元 

C、甲团应缴纳营业税＝（4500-1600-400）×36×5%＝4500元 

D、甲团应缴纳营业税＝（4500-1600）×36×5%＝5220元 

<3> 、该旅行社乙团收入应纳营业税为（　　）。

A、（6800×30-144000）×5%＝3000元 

B、6800×30×5%＝10200元 

C、（6800×30+144000）×5%＝17400元 

D、144000×5%＝7200元 

<4> 、下列关于该旅行社在景区经营自营项目说法中，正确是（　　）。

A、景区环保客运车服务按照“交通运输业”征税 

B、由于采用“一票制”，因此不同经营项目应一并征税 

C、游艺项目和景区环保客运车业务应分别核算，分别纳税，未分别核算，一并按照20％税率征收 

D、游艺项目和景区环保客运车业务应分别核算，分别纳税，未分别核算，由税务机关核定