审计总复习提纲资料.docx
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审计总复习提纲资料
审计总复习提纲
1、单项选择题
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在下面的表格内。
1.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法统称为（）
A全部审计B局部审计C详细审计D抽样审计
2.按审计的内容，可以将审计划分为（）
A国家审计、社会审计、内部审计
B财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计
C全部审计、局部审计
D就地审计、报送审计
3.审计人员的下列行为符合职业道德规范的是（）
A同时在二家社会审计组织执业B以个人名义承接审计业务
C对自己的能力进行广告宣传D接受继续教育以提高专业胜任能力
4.为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是（）
A回避制度B承诺制度C保密制度D审计组内部的分工负责制度
5.审计人员对库存材料进行监督盘点后取得的库存材料盘点表是（）
A环境证据B外部证据C亲历证据D鉴定证据
6.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程一致的审计取证方法是（）
A顺查法B逆查法C详查法D抽查法
7.
当被审计单位控制风险被评价为较低水平，审计人员认为（）
A可减少实质性测试的范围B可执行小范围的内部控制测试
C应执行更大范围的实质性测试D内部控制可信程度降低
8.下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（）
A相关内部控制失效B相关内部控制健全有效
C相关内部控制的设置不健全D难以评价相关内部控制的有效性
9.我国国家审计机关和内部审计机构在实施审计后都要撰写（）
A审计报告B业务约定书C审计听证告知书D审计通知书
10.下列审计人员对应收账款函证结果的处理方法中，正确的是（）
A由于地址不详导致询证函退回的应收账款，建议被审计单位全额计提坏账准备
B函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据
C函证回函认可函证的金额与函证金额有差异的，建议被审计单位根据回函金额调整账目记录
D肯定式询证函若未在规定时间内答复，则放弃函证
11.企业销售与收款业务循环的起点是（）
A发运商品B批准赊销C审批销售退回和折让D处理客户订单
12.审计人员发现被审计单位20X6年12月26日收到一批原材料并验收入库，货款未付，直到20X7年1月5日收到购货发票后才记录这笔采购业务，这种做法会导致（）
A高估20X6年度销售收入B低估20X6年度销售收入
C低估20X6年末负债D高估20X6年末负债
13.下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是（）
A采购部门负责验收原材料B计划部门负责定制生产计划
C存储部门负责对存货进行定期盘点D生产车间负责产品的检验
14.限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的（）
A职责分工控制B信息传递程序控制C实物控制D账务处理控制
15.审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为证实（）
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A投资资本的真实性B投资资本的完整性
C投资资本分类的合理性D投资资本过账的准确性
16.审计监督区别其他经济监督的根本特征（）
A权威性B独立性C合法性D公正性
17.下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是（）
A定期审计和不定期审计B国家审计、内部审计和社会审计
C授权审计和委托审计D全部审计和局部审计
18.审计人员在审计过程保持合理的职业谨慎，下列行为属于合理的职业谨慎（）
A对审计事项全部采用详查法B在所有情况，固有风险全部确定为高水平
C对所有审计事项均确定较低审计风险D严格遵守审计准则
19.审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为（）
A审计项目计划B审计工作方案C审计实施方案D年底审计计划
20.下列审计证据中，证明力最强的是（）
A被审计单位提供的证明材料B被审计单位会计人员的言词证据
C有关审计事项的环境证据D审计人员亲自编制的相关资料
21.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是（）
A分析性复核B函证C观察D检查
22.下列有关内部控制测评的表述，错误的是（）
A审计人员可以根据内部评测结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议
B内部控制测评可以替代实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本
C审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估
D审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠水平
23.对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于（）
A职责分工控制B业务授权控制C实物控制D凭证与记录控制
24.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序是（）
A计算重要产品的毛利率并与上期比较
B核对主营业业务收入的总账和明细账
C对存货进行监盘
D审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
25.审计人员审查决算日后以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明入账时间是否正确，其目的是证实（）
A应付账款的存在性B有无未列报或未入账的应付账款
C应付账款分类的准确性D应付账款的合法性
26.下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是（）
A观察B函证C监盘D分析性复核
27.审计人员发现被审计单位销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比发生较大变动，可能的原因是（）
A该种产品单位成本发生变动
B该种产品销售收入在主营业务收入的比重提高
C该种产品售价发生变动
D该种产品产量大幅提高
28.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，首先实施的审计程序是（）
A调查并描述该业务循环的内部控制B检查不相容职责是否确实分离
C抽查相关凭证是否连续编号D评价该业务循环的内部控制
29.根据筹资与投资循环内部控制的要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是（）
A公司的总经理B公司的财务部门
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C公司的审计部门D公司的最高权力机构
30,关于现金监盘，下列说法正确的是（）
A事先通知出纳员B审计人员亲自查点现金数量
C监盘时会计主管人员在场D仅监盘保险柜内的现金
二、多项选择题
1.下列各项中，属于按照审计组织方式划分的审计类别有（）
A财政财务审计B财经法纪审计C效益审计D委托审计E授权审计
2.下列各项中，属于对审计作业过程进行控制的措施有（）
A建立严格的聘用制度B建立严格的晋升制度
C制定切实可行的审计工作方案D建立审计工作底稿复核制度
3.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作是（）
A编制审计实施方案B编写审计报告
C收集审计证据D对财务报表项目进行实质性测试
4.国家审计人员运用函证方法收集审计证据，下列做法正确的是（）
A对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量
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B采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性
C使用积极函证一直未取得回复，采取其他替代办法
D对重要事项采取消极函证，提高审计效率
E要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关
5.下列各项中，属于内部控制作用的有（）
A保护财产物资的安全完整B增加会计资料的可信性
C杜绝错误和舞弊的发生D促进经营目标的实现
6.下列有关审计证据的表述中，正确的是（）
A审计证据的客观性越强，证明力越强
B审计证据与审计目标的关联性越强，证明力越强
C审计证据来源不同，则证明力强弱不同
D审计证据需依照法定程序取得
7.下列内部控制活动属于职责分工控制的有（）
A业务的批准与执行相分离B各种会计责任之间相分离
C定期财产盘点制度D资产保管与会计记录相分离
8.下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的是（）
A处理请购单B批准赊销信用C处理商品和劳务D开具销售发票
9.下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（）
A观察采购与验收职责是否分离
B核对请购单与订购单是否一致
C核查采购合同是否经授权人员批准
D对应付账款期末余额进行分析性复核
10.下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有（）
A采购部门负责购入原材料的验收B保管人员负责存货的盘点
C非生产部门负责产成品的检验D非采购部门负责购入原材料的验收
11.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性有（）
A审计机关必须是独立的专职机构
B审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C审计人员在审计工作的全过程依法独立行使审计监督权
D审计人员依法办理审计事项时，其他机关或个人不得干涉
12.下列各项中，属于我国国家审计准则体系范畴的有（）
A审计法B国家审计基本准则C通用审计准则D专业审计准则E审计指南
13.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作是（）
A编制审计实施方案B编写审计报告
C收集审计证据D对财务报表项目进行实质性测试
14.下列有关审计证据的说法，正确的有（）
A审计证据越多越好B审计证据是审计意见的支柱
C审计证据是做成审计决定的基础D审计证据应依照法定程序取得
15.常用的分析性复核方法有（）
A比较分析法B比率分析法C实地观察法D趋势分析法E报表审阅法
16.审计处理的种类包括（）
A责令限期退回被侵占的国有资产B没收违法所得
C责令限期上缴应当上缴的财政收入D责令调整有关会计账目
17.国家审计报告应包括的内容有（）
A审计任务的说明B会计责任和审计责任的说明
C被审计单位的基本情况D审计评价意见
18.以下各项销售和收款循环内部控制的有（）
A批准坏账与收款业务、记账业务相互独立
B向客户提供赊销信用要经授权批准
C限制非授权人员接近各种销售和收款记录和文件
D对销售与收款业务进行独立检查
19.下列各项中，属于采购与付款循环的主要文件有（）
A请购单B验收单C发运单D坏账审批表E付款凭证
20.下列文件中，属于生产和存货循环审计中应审查的文件有（）
A现金日记账B银行对账单C生产通知单D成本计算单E存货明细单
3、判断题
1.存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录（）
2.颁布质量控制准则的根本目的在于保证审计质量符合独立审计准则的要求（）
3.内部控制制度是一个完整而全面的制度。
（）
4.审计依据包含审计准则。
（）
5.审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。
（）
6.顺查法的优点是节约人力、物力和时间。
（）
7.内部审计具有权威性和独立性。
（）
8.对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。
（）
9.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。
（）
10.审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。
（）
11.存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录（）
12.颁布质量控制准则的根本目的在于保证审计质量符合独立审计准则的要求（）
13.内部控制制度是一个完整而全面的制度。
（）
14.审计依据包含审计准则。
（）
15.审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。
（）
16.顺查法的优点是节约人力、物力和时间。
（）
17.内部审计具有权威性和独立性。
（）
18.对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。
（）
19.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。
（）
20.审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。
（）
四、专业名词解释题
1.审计主体
2.审计证据
3.审计计划
4.审计性质
5.审计业务约定书
6.审计依据
五、简答题
一、顺查法和逆查法的特征及优缺点
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二、什么是审计工作底稿？
有何作用？
三、什么是审计的总目标？
它与审计的具体目标存在什么关系？
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四、审计证据的类型及特性
六、案例分析题
案例一
（一）资料
2008年4月，某审计组队甲上司公司2007年度财务收支情况进行了审计。
有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：
（1）审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：
①销售部门主管审批赊销信用。
②销售部门负责收取贷款。
③发货部门在发运产品的同时开具销售发票。
④负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
（2）2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销贷合同约定客户A如果20天内付款可给予20％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。
（3）2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购入的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。
（4）2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为：
借：
应收账款30000
贷：
营业外收入300000
同时，借：
银行存款300000
贷：
应收账款300000
（5）审核人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目：
①没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。
②销售部门人员工资40万元。
③产品广告费100万元。
④客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20％的销售折让。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（）
A.销售部门主管审批赊销信用
B.销售部门负责收取贷款
C.发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D.负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
2、“资料2”中，审计人员认为该公司应当确认的营业收入为（）
A.196万元B.200万元
C.202万元D.204万元
3、“资料3”中，审计人员审查销售退回业务账务处理的正确性时，应采取的有效措施有（）
A.对销售退回的审批手续进行审查
B.审查退回的商品是否作为新商品出售
C.将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对
D.分别对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对
4.“资料4”中，该公司将收回以前年度已转销的坏账记入营业外收入的做法（）
A.正确
B.不正确，应记入营业收入
C.不正确，应记入资产减值损失
D.不正确，应记入坏账准备
5.“资料5”中，审计人员认为不应当记入销售费用的项目有（）
A.没收客户逾期未退回包装物的押金
B.销售部门人员的工资
C.产品广告费
D.公司给予客户的销售折让
案例二
（一）资料
20X7年3月，某审计组对某公司20X6年度财务收支情况进行审计。
有关固定资产业务的审计情况和资料如下：
（1）该公司20X6年1月决定购置S设备一台。
除此之外，20X6年没有其他固定资产购置事项。
（2）审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该够公司固定资产折旧和S设备的入账价值。
（3）20X6年6月1日，S设备到货。
经安装调试后，于6月20日交付使用。
该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业
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人员服务费3万元。
（4）20X6年5月1日，该公司未购置S设备借入半年期银行贷款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。
（5）S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5％。
该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1、审计人员对该公司固定资产内部控制进行测评的主要内容有（）
A.验证固定资产的新增手续
B.审查固定资产的入账价值
C.抽查固定资产的验收报告
D.检查固定资产账、卡的设置情况
2、下列项目中，应记入S设备入账价值的有（）
A.买价500万元
B.包装和运输费5万元
C.安装调试费10万元
D.专业人员服务费3万元
3、关于该公司为购置S设备而借入银行借款的利息费用的处理，下列表述中正确的是（）
A.该公司的处理是正确的，应全部记入S设备入账价值
B.应将设备到货日至交付使用日期间发生的借款利息记入S设备的入账价值
C.只能将设备到货日至交付使用日期间发生的借款利息记入S设备的入账价值
D.该项借款利息不符合资本化条件，应全部记入当期损益
4、对该公司20X6年固定资产折旧进行审查时，审计人员可采取的实质性测试程序有（）
A.将20X6年的折旧费用与20X5年的折旧费用进行比较
B.检查使用的折旧率是否正确
C.检查是否建立有完善的固定资产管理制度
D.复核折旧额的计算是否正确
5、关于对固定资产折旧的审查，下列表述中正确的有（）
A.S设备应从20X6年7月开始计提折旧
B.按年限平均法计算，S设备的年折旧率为19％
C.将应计提折旧的固定资产原值乘以本期的综合折旧率，分析折旧计提的总体合理性
D.对已计提减值准备的固定资产，审查时应结合其减值情况确认折旧额计算的正确性
案例三
（一）资料
2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。
有关贷货业务审计的情况和资料如下：
（1）审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
①生产部门负责签发订购单。
②财务部门负责存货的永续盘存记录。
③仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
④存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
（2）审计人员于2008年4月25日实施林存货监盘程序，具体工作要点包括：
①公司成立存货盘点小组。
②公司独立制定盘点计划。
③审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
④审计人员抽查盘点记录。
（3）审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
（4）2008年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1、“资料1”中，符合存货业务内部控制要求的有（）
A.生产部门负责签发订购单
B.财务部门负责存货的永续盘记录
C.仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D.存货盘盈或盘亏的处理须经审批
2、下列关于监盘程序的提法中，正确的有（）
A.监盘可证实存货是否真实存在
B.监盘可证实存货记录截止期的正确性
C.监盘后无需进行计价正确性的审计
D.监盘过程中应查验存货质量
3、“资料2”中的监盘工作要点，正确的有（）
A.公司成立存货盘点小组
B.公司独立制订盘点计划
C.审计人员在现场监盘点工作按计划进行
D.审计人员抽查盘点记录
4、针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有（）
A.直接认定账实不符
B.针对代管产品进行函证
C.请该公司提供相关的证明文件
D.要求该公司立即调增账面记录
5、根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2007年末B产品的实际数量是（）
A.80件B.200件
C.320件D.480件
案例四
（一）资料
根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局排除审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。
有关货币资金业务的资料和审计情况如下：
（1）该企业货币资金业务的控制措施包括：
①货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；②支票和印章均由财务经理保管；③现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；④收付款结算办理与审核相互独立；⑤出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；⑥制定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。
（2）审计方案中要求审计人员抽查该企业1~2个月的现金日记账并审查：
①加
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总额是否存在差错；②现金的每日账面余额是否超过林规定的限额；③现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；④现金日记账相关账务处理是否正确。
（3）审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1、该企业货币资金循环的下列控制措施中
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