练习三支付结算业务.docx

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练习三支付结算业务

（一）支票业务：

农业银行办理下列支票业务：

1•开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。

会计分录如下：

借：

贷：

2.开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。

提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。

写出双方行处的会计分录。

（1）收款人开户行

借：

贷：

.

（2）出票人开户行

借：

贷：

3.交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。

计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。

罚款=

借：

贷：

4.纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金15000元。

经审查无误，支付现金。

会计分录如下：

借：

贷：

（二）银行汇票业务：

农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：

1.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。

银行审查后处理账务并签发的18汇票。

会计分录如下：

借：

贷：

2.个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。

银行审查并点收现金后，签发#119汇票。

会计分录如下：

借：

贷：

3.医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。

写出出票行与代理付款行（均为农业银行）账务处理的会计分录。

（1）出票行：

借：

贷：

（2）代理付款行：

借：

贷：

（3）出票行：

借：

贷：

贷：

4.收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。

银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。

会计分录如下：

借：

贷：

借：

贷：

5.华联商厦申请签发的#118银行汇票，本口收到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转账并结清该笔银行汇票。

会计分录如下：

借：

贷：

贷：

6.个体户李华山申请签发的#119银行汇票，本口收到划付款项的借方报单，报单金额48900元，出票金额50000元，审查无误转账（李华山未在该行开户）并通知申请人来行取款。

申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。

会计分录如下：

借：

贷：

贷：

借:

7.收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商场，汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。

写出账务处理会计分录。

借：

贷：

贷：

（三）商业汇票业务：

1.5月3口开关厂向开户行（工商银行某办事处）提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款。

该商业承兑汇票由省外某农业银行开户单位.供电局3月8口承兑,5月8口到期，汇票面额元。

省外某农业银行于5月7口收到委托收款凭证及汇票，当口通知供电局付款，供电局于5月8口通知开户银行付款，开户行于5月9口将款项划出。

收款人开关厂的开户银行于5月11口收到划回款项后，为开关厂收账。

会计分录如下：

供电局开户行：

借：

贷：

开关厂开户行：

借：

贷：

2.果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额元,银行审查后同意承兑，并按票面额的5%o0收取手续费。

手续费=

会计分录如卞：

借：

贷：

收入：

3.农业银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额元，审查无误后，当口将委托收款凭证及银行承兑汇票第二、三联寄往异省农业银行某办事处，承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款项并为地毯厂收账。

会计分录如下：

东山宾馆开户行：

借：

付出：

借：

贷：

地毯厂开户行：

借：

贷：

4.洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额元，本口到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取元，其余作为逾期贷款。

会计分录如下：

借：

借：

贷：

付出：

（四）银行本票业务：

1.果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发#1029银行本票。

会计分录如下：

借：

贷：

2.工商银行某办事处4月22口收到同城本系统行处交换来的代理支付本票三份，面额分别为15000元、12000元、元，经核对确属本行签发，办理转账。

会计分录如下：

借：

贷：

3.工商银行某市支行4月22口接到收款人林青提交本票一份，支取现金（本票注明''现金”字样）金额为11000元，该本票系本行签发。

会计分录如下：

借：

贷：

4.开关厂提交进账单和银行本票一份，金额64300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。

会计分录如下：

借:

贷：

（五）汇兑业务：

10万8口，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理：

1.家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额元,用途为购货款。

会计分录如下：

借：

贷：

2.张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途赡家费，金额2800元。

会计分录如下：

借：

贷：

借：

贷：

3.啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额56000元。

会计分录如下：

借：

贷：

4.收到省外农业银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当口发出取款通知，汇款金额15000元，用途为采购款。

收款人李进于4月25口来行支取现金1200元用作差旅费。

会计分录如下：

借：

贷：

借：

贷：

5.收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份，金额11200元，汇往省外某农业银行市支行，审查无误后，当即将款项汇出。

会计分录如下：

借：

6.收到省外系统内某行信汇款一笔，金额32200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。

会计分录如下：

借：

贷：

7.工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18000元，当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。

会计分录如下：

借：

贷：

借：

贷：

（六）托收承付业务：

农业银行市北区办事处办理下列托收承付结算业务：

1.华联商厦收款的托收承付一笔，金额66600元，属正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行。

会计分录如下：

借：

贷：

2.开关厂付款的托收承付一笔，金额元，昨口承付期满，今口上午开业将款项划出，收款人在省外某农业银行开户。

会计分录如下：

借：

贷：

3.开户单位刺绣厂付款的托收承付款一笔，金额18101元，由于金额计算有误，该单位提出拒绝付款1050元，其余款项于付款期满次口划往省外系统内某行。

会计分录如卞：

借：

贷：

4.开户单位四季饮食店付款的托收承付款一笔，金额50000元，4月16口承付期满，17口划款时其账户仅能支付18000元，剩余部分于4月28口上午开业付清，收款人在异省某农业银行支行开户。

会计分录如下：

4月17口：

借：

4月28口：

赔偿金=

借：

贷：

5.伟民家电商场付款的托收承付结算一笔，金额48650元，4月25口付款期满，4月26口开业，银行将款项划往省外系统内某行。

会计分录如下：

借：

贷：

6.华丰饭庄付款的托收承付一笔，金额480000元，4月21口承付期满营业终了，华丰饭庄账户只能支付220000元，4月22日上午开业后划出；5月17口营业终了该单位账户有款，于5月18口开业后将剩余款划出（每天按5%oo计收赔偿金）。

收款人为省外系统内某行的开户单位电梯厂。

会计分录如下：

4月22口：

借：

贷：

4月末：

赔偿金=

借：

贷：

5月12H：

赔偿金=

借：

贷：

7.烟酒公司付款的托收承付结算一笔，金额85000元，4月8口承付期满营业终了，烟酒公司账户无款，故发生逾期付款。

4月13口营业终了该单位账户有款，银行于14口开业后，将托收款全部划往省外系统内某行。

收款行于4月19口收到，并转人收款人酒厂账户。

会计分录如下：

付款人开户行：

赔偿金=

借：

贷：

收款人开户行：

借：

贷：

（七）委托收款业务：

农业银行和平路分理处办理下列委托收款业务：

1.市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。

付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22300元；啤酒集团，金额28700元；三联商场，金额50120元。

当口转账。

会计分录如下：

借：

借：

借：

贷：

2.建材厂付款的委托收款一笔，金额7020元，本口将款项划出，收款人在省外某农业银行开户。

会计分录如下：

借：

贷：

3.家电商场收款的委托收款一笔，金额44670元，本口款项划回，办理人账，付款人开户行为省外某农业银行办事处。

会计分录如下：

借：

贷：

（八）信用卡业务：

1.5月12日刘明向农业银行某市支行申领信用卡（个人卡），同时交存现金5000元。

会计分录如下：

借：

贷：

2.农业银行某办事处受理持卡人张宏提交的个人卡与取现单，要求支取现金2000元，发卡行为省外异地系统内某行，审查无误后支付现金并按1%收取手续费。

写出经办行与发卡行的会计分录。

经办行：

借：

贷:

借：

贷：

发卡行：

借：

贷：

3.海天大酒店向开户行工商银行某办事处提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4860元，经审查无误后开户行为海天大酒店人账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行），信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定。

会计分录如下：

经办行：

借：

贷：

贷：

发卡行：

借：

贷：

贴现业务：

商业银行青岛市南支行4月10口受理开户单位创佳公司提交银行承兑汇票贴现凭证，申请贴现。

银行承兑汇票签发口为4月5日，期限3个月，7月5日到期，汇票面额80万元，贴现利率3.0%。

，承兑银行为合肥市分行营业部，承兑申诗人为该行开户单位宏大会司。

汇票到期青岛市南支行通过委托收款收取汇票款：

合肥市分行营业部向宏人公司收取票款时，由于该公司存款余额不足，只能够收取52万元，其余28万元转为宏大公司逾期货款账户。

作办理票据贴现以及票据到期收取贴现汇票款的会计分录。

（贴现天数按照实际天数计算，并加收3天的凭证在途时间。