初级会计职称《经济法基础》冲刺试题五含答案.docx

初级会计职称《经济法基础》冲刺试题五含答案.docx

《初级会计职称《经济法基础》冲刺试题五含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计职称《经济法基础》冲刺试题五含答案.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

初级会计职称《经济法基础》冲刺试题五含答案

2020年初级会计职称《经济法基础》冲刺试题五含答案

　　【资料】（2019年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。

2019年11月有关经营情况如下：

（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。

（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。

　　（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。

　　（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。

　　（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。

　　（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价额29430元;购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税4940元。

　　（7）上期留抵税额3200元。

　　已知：

生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.（636000+2650）×6%

　　B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%

　　C.636000÷（1+6%）×6%

　　D.636000×6%

　　【答案】B

　　【解析】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，视同销售服务、无形资产或者不动产。

但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务。

　　2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。

　　A.车辆停放服务取得的销售额10464元

　　B.美容美发服务取得的销售额28620元

　　C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元

　　D.广告位出租取得的销售额109000元

　　【答案】AD

　　【解析】选项BC：

按照“生活服务”税目计算增值税。

　　3.甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%=20930（元）

　　B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%=23634（元）

　　C.（180800+1130）×13%=23650.9（元）

　　D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%=20946.9（元）

　　【答案】A

　　【解析】销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额。

　　4.甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.7410+29430÷（1+9%）×9%+4940+3200=17980（元）

　　B.4940+3200=8140（元）

　　C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）

　　D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）

　　【答案】C

　　【解析】

（1）向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额=买价×扣除率=29430×9%;

（2）上期留抵税额可以在本期继续抵扣。

　　【资料】（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。

2019年8月有关经营情况如下：

（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。

（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。

　　（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。

　　（4）发生贷款利息支出合计10万元。

　　（5）支付鉴证服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

　　（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。

　　（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

　　已知：

有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。

　　A.房屋租赁服务

　　B.住宿服务

　　C.餐饮服务

　　D.餐饮设备租赁服务

　　【答案】AD

　　【解析】房屋租赁服务和设备租赁服务，属于“现代服务——租赁服务”，而住宿服务和餐饮服务属于“生活服务”。

　　2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是（）。

　　A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

　　B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

　　C.贷款利息支出的进项税额准予抵扣

　　D.支付鉴证服务费的进项税额准予抵扣

　　【答案】ABD

　　【解析】纳税人购进的贷款服务（选项C）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

　　3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。

　　A.餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷（1+13%）×13%=3.25（万元）

　　B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）×6%=81（万元）

　　C.车辆停放收入的销项税额=10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）

　　D.房屋出租收入的销项税额=5.45÷（1+9%）×9%=0.45（万元）

　　【答案】ABCD

　　【解析】题目给出的金额都是含税金额，故价税分离除以（销项税额1+税率）之后乘以税率计算增值税。

　　4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是（）。

　　A.10×6%+1.2+1.3+100×9%

　　B.1.2+1.3+100×9%

　　C.10×60%+1.2+1.3

　　D.1.2+1.3

　　【答案】B

　　【解析】

（1）选项AC：

纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

（2）选项BD：

购进免税农产品，取得农产品销售发票的，按买入价乘以扣除率计算抵扣进项税额。

　　【资料】（2016年）甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

（2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。

　　（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。

　　（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。

　　已知：

除了食用油适用9%的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

　　A.购进办公设备的进项税额8500元

　　B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

　　C.购进生产用原材料的进项税额26000元

　　D.支付包装设计费的进项税额1200元

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：

购进货物用于集体福利和个人消费的，其进项税额不得抵扣。

　　2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.678000÷（1+13%）×13%=78000（元）

　　B.（678000+56500）×13%=95485（元）

　　C.（678000+56500）÷（1+13%）×13%=84500（元）

　　D.[678000+56500÷（1+13%）]×13%=94640（元）

　　【答案】C

　　【解析】销售货物同时收取的合同违约金属于价外费用，视为含税收入，应价税分离后并入销售额。

　　3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.45200×13%=5876（元）

　　B.45200÷（1+13%）×13%=5200（元）

　　C.113000÷（1+13%）×13%=13000（元）

　　D.113000×13%=14690（元）

　　【答案】B

　　【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

在本题中，合同约定本月应收款项为45200元，本月应按照45200元计算销项税额。

　　4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.3390×13%=440.7（元）

　　B.3390÷（1+13%）×13%=390（元）

　　C.2320÷（1+13%）×13%=266.90（元）

　　D.2320×（1+10%）×13%=331.76（元）

　　【答案】B

　　【解析】该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品的平均销售价格确定销售额，不能按照组成计税价格确定销售额。

　　【资料】（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。

2019年10月有关经济业务如下：

（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。

（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。

　　（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元;没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。

　　（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

　　（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。

　　已知：

降压药、降糖药适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%。

要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

　　A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

　　B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

　　C.购进降压药原料的进项税额85万元

　　D.购进免税药原料的进项税额51万元

　　【答案】BC

　　【解析】

（1）选项AD：

购进的货物用于免税药的，货物本身的进项税额不得抵扣，其运费的进项税额也不得抵扣;

（2）选项BC：

购进的货物用于降压药（应税项目）的，货物本身的进项税额可以抵扣，其运费的进项税额也可以抵扣。

　　2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列