国际商务单证讲课doc.docx
《国际商务单证讲课doc.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际商务单证讲课doc.docx（19页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
国际商务单证讲课doc
国际结算单证讲课
（1）
绪论
改革开放二十余年来，我国经济发展迅速，在世界经济舞台上扮演着越来越重要的角色。
特别是入世后，中国经济进一步国际化，与国际经济逐渐融为一体。
大批的外向型企业要在竞争激烈的国际市场中赢得一席地位，就必须转向国际化经营，积极参与国际分工和国际竞争。
2005年1月1日开始。
实施长达三十余年的美国与欧盟等发达国家对发展中国家的“纺织品配额制度”将不复存在了；同时，我国对国际社会“入世”承诺的三年过渡期已经结束，2004年7月新版《外贸法》规定，自然人可以从事外贸经营活动了。
也就是说，个人做外贸合法了，任何自然人只要去工商部门登记注册，就可以涉足进出口业务。
外贸经营市场化的这一举措，使得内地企业从此不再受所有制等形式的束缚，生产、销售、价格都将由市场决定。
就外贸体制改革而言，我国已经完成了由计划经济向市场经济的过渡，从而翻开了全新的一页。
还有，发达国家从今年元月开始，已经履行承诺，不再使用“进口配额”来限制发展中国家的纺织品进入其市场，任何出口企业都可以尽其所能发挥潜力。
毫无疑问，破除藩篱后的中国纺织品出口，将进入一个全新的历史时期。
由于越来越多的企业直接从事外贸经营业务，需要大批外贸单证人才。
这一形势，为国际商务单证的普及和发展提供了新的机遇。
本书是《国际贸易理论》、《国际结算》等课程的延伸，注重学生外贸单据制作的实际操作能力和理解能力。
众所周知，外贸单证是对外贸易业务的重要组成部分，涉及到从外贸合同履行到收汇、结汇的全过程。
因此，正确、及时、完整地缮制各项单据，是进出口业务顺利收汇的前提条件，也是本课程的宗旨之一.
一、外贸业务中的单证工作
当前国际贸易迅速发展，商品交易的数量、品种、金额等不断扩大,传统“银货两讫”的结算方式早已不能适应现代国际贸易和国际结算的需求。
因此，多数进出口贸易都是由经办国际结算业务的银行，通过票据、单据等结算工具转移和传递的，并借助某种结算方式清算国际间贸易的债权、债务，从而实现贸易的最终完成.
由此，银行国际结算品种逐渐增多，方式不断发展和创新。
选择结算品种主要取决于国际经贸活动的内容和融资的需求，风险保障程度和银行的服务范围等因素。
尽管其表现形式多种多样，但是多数是通过单证的转移来实现的.
所谓单证，就是在进出口业务中应用的单据与证书，买卖双方凭借这些单据与证书来处理货物的交付、运输、保险、商检、报关、结汇等。
就出口业务而言，出口单证是出口货物推定交付的证明，是结算的工具。
即卖方必须按时向买方提供与合同或信用证规定相符的单据。
思考与练习
1、简述外贸业务中“单证”工作的意义及特点。
2、什么叫做“单证”？
第一章、信用证结算方式（LETTEROFCREDIT）
在当前国际贸易中，信用证结算方式是使用最为广泛的一种结算方式。
它把原来由进口商履行的凭单付款的责任转由银行来履行，即通常所说的：
“以银行信用取代商业信用”。
因为银行信用更加可靠、更加稳健，银行资金更加雄厚，使得买卖双方都增加了安全感，大大促进了国际间的贸易发展。
第一节、信用证结算方式的概念
“信用证”结算由于银行承担了第一性的付款责任，已成为现代国际贸易结算影响最大、应用最广泛的结算方式。
信用证是由进口方的开证银行，根据进口商的申请，向出口商开发的，授权出口商按照信用证规定的条款，签发以该银行为付款人的汇票，并保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，该行必定承兑或付款的保证文件。
信用证业务有以下三个基本性质：
一开证行负有第一性的付款责任。
信用证结算方式是以银行信用为基础的，开证行以自己的信用做出付款保证，开证行是首先付款人。
出口商（一般即信用证的受益人）可凭信用证，及符合信用证条款的单据，向开证行凭单取款，而无须先找进口商（一般即信用证的开证申请人）。
开证行的付款不是以进口商的付款作为前提条件。
二信用证是一项自足文件。
虽然信用证的开立是以买卖合同为基础的，买卖双方要受买卖合同的约束，但是信用证一经开出，在信用证业务处理过程中，各方当事人的责任与权利都必须以信用证为准，信用证是一项与买卖合同分离的独立文件。
三信用证是一项单据业务。
在信用证方式下，银行凭相符单据付款，而非凭与单据有关的货物、服务及/或其他行为。
受益人要保证收款，就一定要提供与信用证条款相符的单据，开证行要拒付，也必须以单据上的不符点为由。
因此，信用证结算方式是一项“单据买卖业务”。
根据国际商会1993年第500号出版物《跟单信用证统一惯例》（UNIFORMCUSTOMSANDPRACTICEFORDOCUMENTARYCREDIT）即UCP500中第二条“跟单信用证的定义”规定为：
“跟单信用证”和“备用信用证”词语（以下称“信用证”）是指一项约定，不论其名称或描述如何，即由一家银行（“开证行”）依照客户（“申请人”）的要求和指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：
1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兑人并支付受益人出具的汇票；或2、授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或
3、授权另一家银行议付。
信用证开立后，只要出口商严格按照信用证规定的条款执行，做到单证一致，单单一致，就能及时收到货款。
第二节、信用证的关系人及其权利和义务
信用证结算方式的基本关系人有四个：
即开证申请人、开证行、通知行和受益人。
此外还有其他关系人，如保兑行、议付行、付款行或偿付行、转证行等。
现就它们之间的相互关系及其权利分述于下：
A、开证申请人（APPLICANTFORTHECREDIT）
开证申请人一般是进口商。
进口商和出口商之间的权利义务通常以签订的合同为依据的，双方严格履行合同条款。
如合同规定以信用证方式结算时，则进口商应在合同规定的期限内，通过进口方银行开出符合合同条款规定的信用证。
信用证开立之后，进口商有凭单付款的义务和验单退单的权利。
开证行履行付款之后，进口商应及时将货款偿付给开证行，赎取单据。
但对于不符合信用证条款的单据，有权拒绝赎单。
银行、外贸公司双方如有争议，一般以银行意见为准。
如进口商无理拒付或拖延不付款时，银行有权对外履行付款义务，进口商不能提出异议。
如果开证行把符合信用证条款的单据，误作不符而退单拒付时，进口商有权向开证行提出异议，并要求赔偿。
进口商于接受单据提取货物后，如发现货物的品质、规格、数量等与单据或合同不符，或发现货物短缺等，只能分别过失责任，向出口商、轮船公司或保险公司要求赔偿，而不能向开证行索赔。
因为银行只凭单据，而不凭货物办理付款。
B、开证行（THEISSUINGBANK）
开证行是开立信用证的银行。
开证行接受进口商的开证申请书之后，这个申请书就成为他们之间履行权利和义务的契约。
进口商申请开证时，应根据开证行的规定，交纳保证金和费用。
开证行则应根据申请书的条款，正确、完善、及时地开出信用证。
信用证开出后，开证行就要对信用证负责。
不可撤销信用证的开证行，对出口商和汇票背书人、善意持票人都要承担凭单付款的责任。
开证行见单付款后，不能因进口商拒绝赎单或无力付款，而向出口商、议付行或偿付行要求退款。
即使信用证项下的汇票是以进口商为付款人，开证行也不能因之而减免其付款责任。
但是开证行在凭索汇电向其索偿票款，或付款行仅凭汇票索汇证明书（CERTIFICATEOFCOMPLIANCE）付款，或偿付行仅凭索汇证明信/电付款的情况下，当开证行接到单据时，发现不符，有权向议付行追索票款，并退还单据。
开证行在履行付款责任后，如进口商无力付款赎单，开证行有权处理单据和货物。
出售价格不足以抵偿其垫款时，开证行仍有权再向进口商追索不足部分。
如果企业倒闭，开证行仍有履行对外付款的责任。
C、受益人（BENEFICIARY）
受益人一般是出口商，有时则为中间商。
出口商收到信用证后，应及时与合同核对。
如发现信用证条款与合同不符，须尽早提出修改要求或拒绝接受。
信用证一旦接受，出口商就有装货备单的义务和凭单议付的权利。
出口商应在信用证规定的装船期限内装运货物，并在信用证的有效期内交单取款。
出口商不但要对单据的正确性负责，并且要对货物的合格性负责。
出口商交单后，如开证行倒闭或无理拒付，出口商仍有权向进口商提出付款要求，进口商仍须负责付款。
D、通知行、转证行（ADVISINGBANK、TRANSMITTINGBANK）
通知行是开证行的代理人。
通知行收到开证行发来的信用证后，经认真核对印押后，必须根据开证行的要求缮制通知书，及时、正确地通知受益人，并证明信用证的表面真实性。
若印押不符则不应将信用证通知受益人，待查明核对无误后再行通知。
通知行对开证行和受益人都不承担必定议付或代为付款的责任。
转证行的发生，一般是指受益人在外地或者无代理关系，必须通过转证行转递信用证。
转证行收到信用证核对印押相符后，原件照转给受益人。
转证行的地位虽与通知行相同，但转证的手续费要比通知行手续费为低。
E、保兑行（ConfirmingBank）
如果受益人对开证行的资信不明或者有疑异，认为受证后有收款
风险，可以要求开证行另找一家受益人满意的银行为该信用证加具保兑。
在信用证上加具保兑的银行称为保兑行。
保兑行通常是出口地的通知行或第三家信誉卓著的银行。
有时开证行在委托通知信用证的同时，主动要求通知行加保兑，通知行或其他银行根据开证行的请求，可以在信用证上加具保兑，也可以不加具保兑。
保兑行与开证行一样承担第一性付款责任。
保兑银行在信用证上保兑后，即对信用证负责，承担必须付款或议付的责任。
汇票、单据一经保兑行议付或付款，即便开证行倒闭或无理拒付，保兑行亦无权向出口商或他的前手追索票款。
F、议付银行（Negotiatingbank）
议付行凭信用证议付票款后，即把单据寄出，并向开证行、保兑行、付款行或偿付行索回垫款。
开证行收到议付行寄来的单据，如发现单据不符合信用证条款，可以拒绝付款，议付行可以据以向出口商追索票款，除非出口商按信用证的特殊规定，如开立对出票人“无追权”（WITHOUTRECOURSETODRAWER）的汇票，才可免除被追索的可能。
议付银行接受出口商交来的单据，必须认真仔细地将各种单据及内容与信用证所规定的条款进行核验。
如果发现单据与信用证规定不符，应立即要求出口商更改。
如无法更改，应由出口商联系进口商修改信用证条款；或者根据出口商要求，由议付行将不符点电告开证行征询意见，以免单据寄出后遭到拒付。
如开证行电复同意，则按正常手续议付单据。
出口方银行买进汇票及所附单据并将票款付给出口商这一过程，叫做“议付”（Negotiation）。
议付行在信用证规定的期限内接受受益人提交的单据和汇票，并对其进行审核，若确认单证相符，应予垫款；若单证不符，可拒付垫款。
如果受益人交来的单据有不符点，议付行可以用“信提”或“电提”不符点的方式，或者采用“信用证项下托收”处理该套单据。
如果开证行收到单据，不能接受“信提”的不符点，有权拒绝偿付，议付行则有向受益人或他的前手进行追索的权利。
G、付款行和偿付行（Payingbankandreimbursingbank）
付款行是信用证规定的汇票付款人。
信用证以进口地货币开出时，付款行就是开证行。
开证行审单无误后，付款给议付行，一经付款，就无权向议付行追索票款；
信用证以出口地货币开出时，付款行一般就是议付行。
议付行审单无误后，付款给出口商，一经付款，就无权向出口商追索票款；
信用证如以第三国货币开出时，付款行就是第三国银行，它的地位与偿付行相似，不凭单据付款，仅凭汇票和索汇证明书将票款付给议付行，一经付款，就不得追索。
偿付行是指议付行付款后，可以向指定的第三者银行收回款项。
但一般如议付行就是付款行时，则偿付行也可凭议付行的索汇证明书，代开证行偿付货款。
偿付后，它的责任即告终止，不存在追索问题。
开证行收到单据后，如发现不符点，必须向议付行追回已付款项，不能向偿付行追索，因偿付行不负责审单。
当然就没有义务对单证不符负责。
按国际惯例，偿付行一般不要求“单证相符证明书”，但是如果信用证“另有规定”，则应按信用证条款办理。
付款行或偿付行如接到开证行通知“止付”后，仍进行付款，则应自行负责，与开证行无关。
偿付行如无理迟付，应赔偿利息损失。
还有，如果由于议付行疏忽，对付款行或偿付行索汇有误，议付行应对付款行或开证行退款并补偿其利息损失。
银行是信用证业务的主要角色，不论是承担第一性有条件保证付款责任的开证行，还是其他所有当事银行，均应按照“UPC500”的规定及银行间的业务代理协议，合理、谨慎地履行信用证义务。
通过银行的中介服务，使进、出口之间的国际贸易得以顺利实现。
维系各方的良好业务往来，对拓展国际经贸事业具有重要意义。
但是当信用证项下的上述各当事人、关系人发生意见分歧时，首先应以信用证条款规定为准则，其次是参照国际商会制定的《跟单信用证统一500号惯例》。
但是该项惯例也不是能够解决所有因信用证而产生的问题。
因此信用证有关的各方，仍需要进一步以真研究信用证条款和“UCP500”所涉及的一切问题。
第四节、信用证中常见的条款表述词语
从形式上来看，信用证只是一封普通的商业信函。
它的格式和内容多种多样，不同的国家、不同的银行开立的信用证各有不同。
但是其中的内容基本相同，一般可分为十大部分。
（一）、各方当事人在信用证中的表述文句（THEPARTIESCONCERNINGTOTHECREDIT）
⑴开证人（TheApplicantforthecredit）
在国际贸易中，信用证的开立是由进口商向银行申请办理的。
所以开证人指的就是进口商。
信用证中用的词汇和词组常常是这样的：
Applicant/Principal/Accountee/Accreditor/Opener
Attherequestof………应。
。
。
。
。
的请求
Byorderof…………按。
。
。
。
。
的指示
Foraccountof………由。
。
。
。
。
付款
Attherequestofandfor…….应。
。
。
。
。
的请求
Accountof……..并由。
。
。
。
付款
Byorderofandforaccountof……….按。
。
。
的指示并由。
。
。
付款
⑵受益人（Thebeneficiary）
在国际贸易中，受益人一般就是出口商。
信用证中常见的词汇或词组有：
Beneficiary受益人
Infavourof…….以。
。
。
为受益人
Inyourfavour……..以你方为受益人
Transferor………转让人（可转让信用证的第一受益人）
Transferee……….受让人（可转让信用证的第二受益人）
⑶开证行（TheOpeningBank）
应开证人要求开立信用证的银行叫开证行。
在信用证中常见的词汇和词组有：
OpeningBank
IssuingBank
EstablishingBank
1通知行（AdvisingBank）
开证行将信用证寄送的一家受益人所在地的银行，并通过该银行通知受益人信用证开出，这家银行就是通知行。
在信用证中常见的词汇和词组有：
AdvisingBank
NotifyingBank
Advisedthrough
2议付行（TheNegotiationbank）
议付行就是购买出口商的汇票及审核信用证项下规定单据的银行。
信用证中常见的词汇或词组有：
NegotiationBank
HonouringBank
3付款行（PayingBank）
付款行就是经开证行授权按信用证规定的条件向受益人付款的银行.
PayingBank
DraweeBank
4保兑行（confirmingBank）
保兑行就是对开证行开立的信用证进行保兑的银行，通常以通知行作为保兑行，或者是第三家银行。
保兑行与开证行一样承担着第一性的付款责任。
⑻、承兑行（AcceptingBank）
（二）、信用证议付的有效期和到期地点（ValidityandPlaceofExpiry）的表述文句
信用证中常见的议付有效期和到期地点的描述常常是这样的：
1、直接写明到期日和到期地点名称
Expirydate:
March.07,2004inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.
此信用证的有效期：
2004年3月7日前，在受益人国家议付有效。
Expirydae:
May.06,2004PlaceCHINA.
信用证到期日：
2004年5月6日，地点：
中国
Thiscreditremainsvalid/force/goodinChinauntilMarch.08,2004inclusive.
本信用证在中国限至2004年3月8日前有效（最后一天包括在内）。
Draftsmustbepresentedtothenegotiating（ordrawee）banknotlaterthanOct.10,2004.
汇票不得迟于2004年10月10日议付。
ThisLetterofCreditisvalidfornegotiationinChinauntilOct.16,2004.
本信用证于2004年10月16日止在中国议付有效。
ExpirydateJuly.17,2004inthecountryofthebeneficiaryunlessotherwisestated.
除非信用证另有规定，本证于2004年7月17日在受益人国家到期。
DraftsdrawnunderthiscreditmustbenegotiatedinChinaonorbeforeSep.03,2004afterwhichdatethiscreditexpires.
凭本证项下开具的汇票要在2004年9月3日或该日以前在中国议付，该日以后本证失效。
ThiscreditisavailablefornegotiationorpaymentabroaduntilNov.17,2004.
此证在国外议付或付款的日期到2004年11月17日。
ThiscreditshallremaininforceuntilOct.10,2004inChina.
此证到2004年10月10日为止在中国有效。
2、也有的信用证是以“交单日期”、“汇票日期”等来表达信用证的有效期限的。
Thiscreditshallceasetobeavailablefornegotiationofbeneficiary’sdraftsafterMar.08,2004.
本信用证受益人的汇票在2004年3月8日前议付有效。
Billofexchangemustbenegotiatedwithin15daysfromthedateofBillofLadingbutnotlaterthan05.May,2004.
汇票须自提单日期起15天内议付，但不得迟于2004年5月6日。
Negotiationmustbeonorbeforethe15rhdayofshipment.
自装船日起15天或之前议付。
Documentsmustbepresentedfornegotiationwithin10daysaftershipmentdate.
单据须在装船后10天内提示议付。
Documentstobepresentedtonegotiationbankwithin15daysaftershipmenteffected.
单据须在装船后15天内交给银行议付。
（三）、信用证的金额和币制（AmountandCurrencyofCredit）的表述文句
信用证的金额和币制是信用证的核心内容，在信用证中的表达方式大致相似：
AmountUSD2,000.00金额，美元2，000。
00元
ForanamountUSD…….美元金额………元
AsumnotexceedingtotalofUSD…….总金额不超过………美元
UptoanaggregateamountofUSD……..总金额…………美元
（四）、信用证中常见的汇票条款
ThiscreditisavailablewithanyBankinChinabynegotiationdraftsatsightDraweeHongkongandShanghaiBankingCorporationLtd,London.
此信用证在中国境内任何银行议付有效，即期汇票，以香港上海汇丰银行伦敦分行作为付款人。
Alldraftsdrawnunderthiscreditmustcontaintheclause:
“DrawnunderBankofChina,PariscreditNo.198393dated15th.May,2004”.
所有凭本信用证开具的汇票，均须包括本条款：
“（本汇票）凭巴黎中国银行2004年5月15日所开出第198393号信用证开具”。
Draftsaretobedrawninduplicatetoourorderbearingtheclause“DrawnunderBankofChina,SingaporeIrrevocableLetterofCreditNo.194956datedJuly.17,2003”.
汇票一式二份，以我行为抬头，并注明“根据中国银行新加坡分行2003年7月17日第194956号不可撤销信用证项下开立”。
DraftsdrawnunderthiscreditmustbepresentedfornegotiationinHangzhou,Chinaonorbefore25rh.June,2004.
凭本信用证开具的汇票须于2004年6月25日前（包括25日这一天在内）在中国杭州提交议付。
Draftsaretobedrawnunderthiscredittobemarked“DrawnunderBankofChina,NewYorkL/CNo.1956717datedMay.06,2004
根据本证开出的汇票须注明“凭中国银行纽约分行2004年5月6日第1956717号不可撤销信用证项下开立”。
Draftsinduplicateatsightbearingtheclauses“DrawnunderBankofChina,HongkongL/CNo.198393datedJuly.17,2004”.
即期汇票一式二份，注明“根据中国银行香港分行信用证198393号，日期2004年7月17日开具”。
Draftsbearingtheclause“DrawnunderdocumentarycreditNo.19181117ofBankofChina,DubaiBranch”.
汇票注明“根据中国银行遒拜分行跟单信用证第19181117号项下开立”。
填写汇票时一般要注意的事项是：
汇票金额不能超过信用证规定的
升级会员 