财务报表网上申报审核功能业务描述.docx

财务报表网上申报审核功能业务描述.docx

《财务报表网上申报审核功能业务描述.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务报表网上申报审核功能业务描述.docx（32页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务报表网上申报审核功能业务描述

2013版财务报表网上申报审核功能业务描述

（2014年4月）

、纳税人适用财务制度对应财务报表

适用会

计制度

行业

明细

财务报

小企业会计准则

表类另j

2013小企业会

计准则类财务报表

2013小企业会

计准则类报表附注

财务报表征管系统

代码及名称

17资产负债表（小企业）

23利润表_月季报

（小企业）

33现金流量表_月季报（小企业）

22利润表—年报（小企业）

34现金流量表_年报（小企业）

91短期投资披露

（小企业）

92应收账款按账龄披露（小企业）

93存货披露（小企业）

报送时间要求

季度编制并报送

季度编制并报送

季度编制并报送

年度编制报送

企业会

计准则

6700

资本市场服务

2013企业会计

准则类金融企业财务报表

（证券类）

94固定资产披露

（小企业）

95应付职工薪酬明纟田表（小企业）

96应缴税费明细表

（小企业）

97利润分配表（小企业）

15资产负债表（证券类）

26利润表（证券类）37现金流量表（证券类）

年度编制报送

季度编制并报送

季度编制并报送

83所有者权益（股东权益）变动表（证券类）

年度编制报送

7296

担保

服务

2013企业会计

准则类金融企业财务报表

（担保类）

16资产负债表（担保类）

季度编制并报送

27利润表及利润分配表（担保类）

84所有者权益（股东权益）变动表（担保类）

年度编制报送

6600

货币金融服务或

6900

其他金融业

2013企业会计

准则类金融企业财务报表

（银行类）

13资产负债表（银行类）

季度编制并报送

24利润表（银行类）

35现金流量表（银行类）

季度编制并报送

81所有者权益（股东权益）变动表（银行类）

年度编制报送

6800

保险业

2013企业会计

准则类金融企业财务报表

（保险类）

14资产负债表（保险类）

季度编制并报送

25利润表（保险类）

36现金流量表（保

险类）

季度编制并报送

82所有者权益（股东权益）变动表（保险类）

年度编制报送

非金融行业

2013企业会计

准则类一般企业财务报表

17资产负债表（一

般企业）

季度编制并报送

21利润表（一般企业）

32现金流量表（一般企业）

季度编制并报送

80所有者权益（股东权益）变动表（一般企业）

年度编制报送

系统中设置相对应。

二、财务报表为纳税申报表的前置

每季第一个月申报期，报送纳税申报表时，必须前置设定报送季度应报送的财务报表（见对应财务报表季度申报的资产负债表、利润表、现金流量表），否则提示申报表不能报送，按不能报送上个月增值税小规模申报表或一般纳税人申报表、无增值税税种不能报送所得税季度申报表（A）或所得税季度申报表（B）顺序监控。

做提

年度企业所得税申报表（A、B）申报时，前置年度应报送的财务报表，不报送财务报表就不能报送年度企业所得税申报表，示和强制性监控。

三、表内及表间校验关系

一）小企业类财务报表校验关系

1.

“资产负债表”

需体现数据。

2）“年初余额”列各栏次项目：

首次录入时，允许手工录

次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债

表的“期末余额”各栏数字取值。

当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。

3）表内各栏次项目：

1第15行“流动资产合计”：

自动计算得出，行15=行1+

行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；

2第20行“固定资产账面价值”：

自动计算得出，行20=

行18-行19；

3第29行“非流动资产合计”：

自动计算得出，行29=行16+

行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28

4第30行“资产总计”：

自动计算得出，行30=行15+行29

强制监控：

该行值>0.

5第41行“流动负债合计”：

自动计算得出，行41=行31+

行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；

⑥第46行“非流动负债合计”：

自动计算得出，行46=行42+

行43+行44+行45；

⑦第47行“负债合计”：

自动计算得出，行47=行41+行46；

8第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：

自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；

9第53行“负债和所有者权益总计”：

自动计算得出，行

53=行47+行52=行30。

10其他行次：

手工录入。

4）表内关系

1行53=行30,强制监控；期初期末相对应（以下各表期初期末均相对应）

2行9>=行10+行11行12+行13，强制监控

2.“利润表-月报”

1）“本年累计金额”列各栏次：

根据本期利润表“本月金

额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。

2）“本月金额”列各栏次：

行3-行11-行14-行18+行20；

2第30行“利润总额”：

自动计算得出，行30=行21+行22-

行24；

3第32行“净利润”：

自动计算得出，行32=行30-行31。

4其他行次：

手工录入。

3）表内关系：

1行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。

2行11>=行12+行13，提示关系；

3行14>=行15+行16+行17，提示关系；

4行18>=行19，提示关系；

522行>=行23，提示关系；

6行24>=行25+行26+行27+行28+行29，提示关系。

3.“利润表-年报”

1）

“本年累计金额”列各栏次：

以“年度”值判断，系统

许手工修改。

2）“上年金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；

再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“利

改。

3）表内各栏次项目：

1第21行“营业利润”项目：

行21=行1-行2-行3-行11-

行14-行18+行20；

2第30行“利润总额”项目：

行30=行21+行22-行24；

3第32行“净利润”项目：

行32=行30-行31。

4其他行次：

手工录入。

4）表内关系：

①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。

②行11>=行12+行13；

3行14>=行15+行16+行17；

4行18>=行19；

5行>22=行23；

6行24>=行25+行26+行27+行28+行29；

4.“现金流量表-月报”

1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金

筹资活动产生的现金流量”：

为列示项目，不需体现

数据。

2）“本年累计金额”列各栏次：

根据本期现金流量表“本

月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。

本月金额”。

3）“本月金额”列各栏次：

①第7行“经营活动产生的现金流量净额”

行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；

行13=行8+行9+行10-行11-行12；

20=行

行19=行14+行15-行16-行17-行18；

4第20行“四、现金净增加额”：

自动计算得出，行

22=行

7+行13+行19；

5第22行“五、期末现金余额”：

自动计算得出，行

20+行21；

6其他行次：

手工录入。

5.“现金流量表-年报”

6.

数据。

数据，允许手工修改。

3）“上年金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；

再次录入时，则

以“年度”值判断，取其上一年度12月的“现金流量表-

年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。

4）

表内各栏次项目：

2-行3-行4-行5-行6；

行9+行10-行11-行12；

行15-行16-行17-行18；

④第20行“四、现金净增加额”：

行20=行7+行13+行19；

5第22行“五、期末现金余额”项目：

行22=行20+行21。

6其他行次：

手工录入。

6．“附注：

会小企01表附表3-存货披露”

表内各栏次项目：

①行4=行1+行2+行3

②行11=行4-行5-行6-行7-行8-行9-行10

3行13=行11-行12

4其他行次：

手工录入。

二）一般企业类财务报表校验关系

1.“资产负债表”

1）第13栏“流动资产合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”期末余额栏数据=第2+…+12行期末余额栏数据。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”年初余额栏数据二第2+…+12行年初余额栏数据。

2）第32栏“非流动资产合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”期末余额栏数据二第15+…+31行期末余额栏数据。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”年初余额栏数据二第15+…+31行年初余额栏数据。

3）第33栏“资产总计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“资产总计”期末余额栏数据=第13行+第32行期末余额栏数据。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“资产总计”年初余额栏数据=第13行+第32行年初余额栏数据。

本栏期初数和年初余额数强制监控：

该行值>0.强制监控

第33行=第66行强制监控

4）第47栏“流动负债合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”期末余额栏数据=第35+…+46行期末余额栏数据。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”年初余额栏数据二第35+…+46行年初余额栏数据。

5）第56栏“非流动负债合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”期末余额栏数据二第49+…+55行期末余额栏数据。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”年初余额栏数据二第49+…+55行年初余额栏数据。

6）第57栏“负债合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“负债合计”期末余额栏数据=第47行+第56行期末余额栏数据。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“负债合计”年初余额栏数据=第47行+第56年初余额栏数据。

7）第65栏“所有者权益（或股东权益）合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第

62行+第63行+第64行期末余额栏数据。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”年初余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第

62行+第63行+第64行年初余额栏数据。

8）第66栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益

或股东权益）

总计”期末余额栏数据=第57行+第65行期末余

额栏数据。

额栏数据。

1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的

期末余额”各栏次数据取值；当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。

2.“利润表”

1）第11栏“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。

2）第15栏“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏

损总额以“－”号填列）”本期金额栏数据=第11行+第12行-

a——

第13行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏

损总额以“－”号填列）”上期金额栏数据=第11行+第12行-第13行上期金额栏数据。

3）第17栏“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第15行-第16行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第15行-第16行上期金额栏数据。

4）第14栏“其中：

非流动资产处置损失”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“其中：

非流动资产

金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“其中：

非流动资产处置损失”上期金额栏数据<=第13栏“减：

营业外支出”上期金额栏数据。

5）“上期金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；

再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份的《利润表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。

3.“现金流量表”

1）第5栏“经营活动现金流入小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流入

小计”本期金额栏数据

=第2行+第3行+第4行本期金额栏数据。

小计”上期金额栏数据

=第2行+第3行+第4行上期金额栏数据。

2）第10栏“经营活动现金流出小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”本期金额栏数据=第6行+第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”上期金额栏数据=第6行+第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。

3）第11栏“经营活动产生的现金流量净额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第5行-第10行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第5行-第10行上期金额栏数据。

4）第18栏“投资活动现金流入小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流入

小计”本期金额栏数据

=第13行+第14行+第15行+第16行+第

17行本期金额栏数据。

小计”上期金额栏数据

=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行上期金额栏数据。

5）第23栏“投资活动现金流出小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流出

小计”本期金额栏数据

=第19行+第20行+第21行+第22行本期

金额栏数据。

小计”上期金额栏数据

=第19行+第20行+第21行+第22行上期

金额栏数据。

6）第24栏“投资活动产生的现金流量净额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现

金流量净额”本期金额栏数据=第18行-第23行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现

金流量净额”上期金额栏数据=第18行-第23行上期金额栏数据。

7）第29栏“筹资活动现金流入小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入

小计”本期金额栏数据=第26行+第27行+第28行本期金额栏数

据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入

小计”上期金额栏数据=第26行+第27行+第28行上期金额栏数

据。

8）第33栏“筹资活动现金流出小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流出

小计”本期金额栏数据

据。

据。

=第30行+第31行+第32行本期金额栏数

9）第34栏“筹资活动产生的现金流量净额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第29行-第33行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第29行-第33行上期金额栏数据。

10）第36栏“五、现金及现金等价物净增加额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第11行+第24行+第34行+第

35行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第11行+第24行+第34行+第

35行上期金额栏数据。

11）第38栏“六、期末现金及现金等价物余额”：

金等价物余额”本期金额栏数据=第36行+第37行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据=第36行+第37行上期金额栏数据。

12）第56栏“经营活动产生的现金流量净额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据二第40+…+55行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据二第40+…+55行上期金额栏数据。

13）第62栏“现金的期末余额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”本期金额栏数据=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”上期金额栏数据=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据。

14）第66栏“现金及现金等价物净增加额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第62行-第63行+第64行-第65行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第62行-第63行+第64行-第65行上期金额栏数据。

15）“上期金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；

再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份

现金流量表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。

4.“所有者权益（股东权益）变动表”

读，“二、本年年初余额”栏数据=第1行+第2行+第3行数据之和。

2）第5栏“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）

列）”：

数字型，自动计算，只读，“三、本年增减变动金额（减

少以“-”号填）列）”栏

栏数据=第12行+第13行+第17行+第21行数据之和。

3）第7栏“

（二）直接计入所有者权益的利得和损失”：

数字型，自动计算，只读，“

（二）直接计入所有者权益的利得

和损失”栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行数据之和。

行数据之和。

14行+第15行+第16行数据之和。

6）第17栏“（四）利润分配”：

数字型，自动计算，只

读，“（四）利润分配”栏数据=第18行+第19行+第20行数据之和。

7）第21栏“（五）所有者权益内部结转”：

数字型，自

动计算，只读，“（五）所有者权益内部结转”栏数据=第22行

+第23行+第24行+第25行数据之和。

8）第26栏“四、本年年末余额”：

数字型，自动计算，

只读，“四、本年年末余额”数据=第4行+第5行数据之和。

9）“上年金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；

再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份

所有者权益（股东权益）变动表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。

三）金融企业银行类财务报表校验关系

1.

“资产负债表”

期末余额：

数字型，自动计算，只读，资产总计期末余额栏数据二第1+…+26行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，资产总计年初余额栏数据二第1+…+26行年初余额栏之和。

2）第44栏“负债合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，负债合计期末余额栏数据二第28+…+43行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，负债合计年初余额栏数据二第28+…+43行年初余额栏之和。

3）第58栏“归属于母公司所有者权益合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计期末余额栏数据=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计年初余额栏数据=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行年初余额栏之和。

4）第60栏“所有者权益（或股东权益）合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计期末余额栏数据=第58行+第59行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计年初余额栏数据=第58行+第59行年初余额栏之和。

5）第61栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计期末余额栏数据=第44行+第60行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计年初余额栏数据=第44行+第60行年初余额栏之和。

6）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”

为列示项目，不需数字体现。

7）“年初余额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入，

同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年

1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的

期末余额”各栏次数据取值；当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。

第27栏“资产总计”=第61栏“负债和所有者权总计”>0,

强制监控

2.“利润表”

1）第1栏“营业收入”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，营业收入本期金额栏数据=第2行+第5行+第8行+第10行+第11