财务报表网上申报审核功能业务描述.docx

1、财务报表网上申报审核功能业务描述2013版财务报表网上申报审核功能业务描述（2014 年 4 月）、纳税人适用财务制度对应财务报表适用会计制度行业明细财务报小企业 会计准 则表类另j2013小企业会计准则类财务 报表2013小企业会计准则类报表 附注财务报表征管系统代码及名称17资产负债表（小 企业）23利润表_月季报（小企业）33现金流量表_月 季报（小企业）22利润表年报（小 企业）34现金流量表_年 报（小企业）91短期投资披露（小企业）92应收账款按账龄 披露（小企业）93存货披露（小企 业）报送时间要求季度编制并报送季度编制并报送季度编制并报送年度编制报送企业会计准则6700资本 市

2、场 服务2013企业会计准则类金融企 业财务报表（证券类）94固定资产披露（小企业）95应付职工薪酬明 纟田表（小企业）96应缴税费明细表（小企业）97利润分配表（小 企业）15资产负债表（证 券类）26利润表（证券类） 37现金流量表（证 券类）年度编制报送季度编制并报送季度编制并报送83所有者权益（股 东权益）变动表（证 券类）年度编制报送7296担保服务2013企业会计准则类金融企 业财务报表（担保类）16资产负债表（担 保类）季度编制并报送27利润表及利润分 配表（担保类）84所有者权益（股 东权益）变动表（担 保类）年度编制报送6600货币 金融 服务 或6900其他 金融 业201

3、3企业会计准则类金融企 业财务报表（银行类）13资产负债表（银 行类）季度编制并报送24利润表（银行类）35现金流量表（银 行类）季度编制并报送81所有者权益（股 东权益）变动表（银 行类）年度编制报送6800保险 业2013企业会计准则类金融企 业财务报表（保险类）14资产负债表（保 险类）季度编制并报送25利润表（保险类）36现金流量表（保险类）季度编制并报送82所有者权益（股 东权益）变动表（保 险类）年度编制报送非金 融行 业2013企业会计准则类一般企 业财务报表17资产负债表（一般企业）季度编制并报送21利润表（一般企 业）32现金流量表（一 般企业）季度编制并报送80所有者权益（

4、股 东权益）变动表（一 般企业）年度编制报送系统中设置相对应。二、财务报表为纳税申报表的前置每季第一个月申报期， 报送纳税申报表时， 必须前置设定报送季 度应报送的财务报表（见对应财务报表季度申报的资产负债表、 利润表、现金流量表），否则提示申报表不能报送，按不能报送 上个月增值税小规模申报表或一般纳税人申报表、 无增值税税种 不能报送所得税季度申报表（A）或所得税季度申报表（B）顺序 监控。做提年度企业所得税申报表（A、B）申报时，前置年度应报送的财务 报表，不报送财务报表就不能报送年度企业所得税申报表， 示和强制性监控。三、表内及表间校验关系一）小企业类财务报表校验关系1. “资产负债表”

5、需体现数据。2）“年初余额”列各栏次项目：首次录入时，允许手工录次年 1月填用时则由系统从该纳税人的上年 12月 31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数 据。3）表内各栏次项目：1第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行 15=行1 +行 2+行 3+行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+ 行 14；2第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行 20=行 18- 行 19；3第 29 行“非流动资产合计” ：自动计算得出， 行 29=行 16+行 17+行 20+行 21+行 22+行 23+行 24+行 25+行 26

6、+行 27+行 284第 30 行“资产总计”：自动计算得出，行 30=行 15+行 29强制监控：该行值 0.5第 41 行“流动负债合计”：自动计算得出，行 41=行 31+行 32+行 33+行 34+行 35+行 36+行 37+行 38+行 39+行 40；第 46 行“非流动负债合计” ：自动计算得出， 行 46=行 42+行 43+行 44+行 45 ；第 47 行“负债合计” ：自动计算得出， 行 47=行 41+行 46；8第 52 行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得 出，行 52=行 48+行 49+行 50+行 51；9第 53 行“负债和所有者权益总计”：自

7、动计算得出，行53=行 47+行 52=行 30。10其他行次：手工录入。4）表内关系1行53=行30,强制监控；期初期末相对应（以下各表期初 期末均相对应）2行 9=行 10+行 11 行 12+行 13，强制监控2.“利润表 - 月报”1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。2）“本月金额”列各栏次：行 3- 行 11-行 14-行 18+行 20；2第 30 行“利润总额” ：自动计算得出， 行 30=行 21+行 22-行 24；3第 32 行“净利润”：自动计算得出，行 32=行 30-行 31。4其他行次：手工录入。3)

8、表内关系：1行 3=行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10， 强制关系 。2行 11=行 12+行 13，提示关系；3行 14=行 15+行 16+行 17，提示关系；4行 18=行 19，提示关系；522 行=行 23，提示关系；6行 24=行 25+行 26+行 27+行 28+行 29，提示关系。3.“利润表 -年报”1) “本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统许手工修改。2)“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度 12 月的“利改。3)表内各栏次项目：1第 21 行“营业利润”项目：行 21=行 1-行

9、2- 行 3-行 11-行 14- 行 18+行 20 ；2第 30 行“利润总额”项目：行 30=行 21+行 22- 行 24；3第 32 行“净利润”项目：行 32=行 30-行 31。4其他行次：手工录入。4)表内关系：行 3=行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10， 强制关系 。行 11=行 12+行 13；3行 14=行 15+行 16+行 17；4行 18=行 19；5行 22=行 23；6行 24=行 25+行 26+行 27+行 28+行 29；4.“现金流量表 -月报”1)“经营活动产生的现金流量”、 “投资活动产生的现金筹资活动产生的现金流量”：为列示项

10、目，不需体现数据。2)“本年累计金额”列各栏次：根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表 “本年累计金额” 栏的数字自动带出。本月金额”。3)“本月金额”列各栏次：第 7 行“经营活动产生的现金流量净额”行 7=行 1+行 2- 行 3- 行 4- 行 5- 行 6 ；行 13=行 8+行 9+行 10- 行 11- 行 12；20=行行 19=行 14+行 15- 行 16- 行 17- 行 18 ；4第 20 行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行22=行7+行 13+行 19；5第 22 行“五、期末现金余额”：自动计算得出，行20+行 21；6其他行次：手工录入。5.“现金流量

11、表 - 年报”6.数据。数据，允许手工修改。3)“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“ 年度”值判断，取其上一年度 12 月的“现金流量表 -年报” 的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。4)表内各栏次项目：2-行 3- 行 4-行 5- 行 6；行 9+行 10- 行 11- 行 12 ；行 15- 行 16- 行 17- 行 18 ；第 20 行“四、现金净增加额”：行 20=行 7+行 13+行 19；5第 22 行“五、期末现金余额”项目：行 22=行 20+行 21。6其他行次：手工录入。6“附注：会小企 01 表附表 3- 存货披露”表内各栏次

12、项目：行 4=行 1+行 2+行 3行 11=行 4- 行 5-行 6- 行 7-行 8-行 9-行 103行 13=行 11- 行 124其他行次：手工录入。二）一般企业类财务报表校验关系1.“资产负债表”1）第 13 栏“流动资产合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”期 末余额栏数据=第2+12行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”年 初余额栏数据二第2+12行年初余额栏数据。2）第 32 栏“非流动资产合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计” 期末余额栏数据二第15+31行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只

13、读，“非流动资产合计” 年初余额栏数据二第15+31行年初余额栏数据。3）第 33 栏“资产总计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“资产总计”期末余 额栏数据 =第 13 行+第 32 行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“资产总计”年初余 额栏数据 =第 13 行+第 32 行年初余额栏数据。本栏期初数和年初余额数强制监控：该行值 0. 强制监控第 33 行=第 66 行 强制监控4）第 47 栏“流动负债合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”期 末余额栏数据=第35+46行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”年 初余额栏

14、数据二第35+46行年初余额栏数据。5）第 56 栏“非流动负债合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计” 期末余额栏数据二第49+55行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计” 年初余额栏数据二第49+55行年初余额栏数据。6）第 57 栏“负债合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“负债合计”期末余 额栏数据 =第 47 行+第 56 行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“负债合计”年初余 额栏数据 =第 47 行+第 56 年初余额栏数据。7）第 65 栏“所有者权益（或股东权益）合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，

15、“所有者权益（或股 东权益）合计”期末余额栏数据 =第 59 行+第 60 行-第 61 行+第62 行+第 63 行+第 64 行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股 东权益）合计”年初余额栏数据 =第 59 行+第 60 行-第 61 行+第62 行+第 63 行+第 64 行年初余额栏数据。8）第 66 栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益或股东权益）总计”期末余额栏数据 =第 57 行+第 65 行期末余额栏数据。额栏数据。1月填用时则由系统从该纳税人的上年 12月 31 日资产负债表的期末余额”

16、各栏次数据取值；当年新开业的纳税人，其“年初 余额”各项目栏次不需体现数据。2.“利润表”1）第 11 栏“二、营业利润（亏损以“”号填列）”本期金额：数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏 损以“”号填列）”本期金额栏数据 =第 1行-第 2 行- 第 3 行- 第 4行-第 5行-第 6 行-第 7行+第 8行+第 9行本期金额栏数据。上期金额：数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏 损以“”号填列）”上期金额栏数据 =第 1行-第 2 行- 第 3 行- 第 4行-第 5行-第 6 行-第 7行+第 8行+第 9行上期金额栏数据。2）第 15 栏“三、利润总额（亏损总额以 “”号

17、填列） ”本期金额：数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏损总额以“”号填列）”本期金额栏数据 =第 11 行+第 12 行-a第 13 行本期金额栏数据。上期金额：数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏损总额以“”号填列）”上期金额栏数据 =第 11 行+第 12 行- 第 13 行上期金额栏数据。3）第 17 栏“四、净利润（净亏损以“”号填列）”本期金额：数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏 损以“”号填列）”本期金额栏数据 =第 15 行-第 16 行本期金 额栏数据。上期金额：数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏 损以“”号填列）”上期金额栏数据 =第 15 行-第 16 行上期金 额栏数据。4）第 14 栏“其中：非流动资产处置损失”：本期金额：数字型，自动计算，只读，“其中：非流动资产金额栏数据。上期金额：数字型，自动计算，只读，“其中：非流动资产 处置损失”上期金额栏数据 0,强制监控2.“利润表”1）第 1 栏“营业收入”：本期金额：数字型，自动计算，只读，营业收入本期金额栏 数据=第 2 行+第 5行+第 8行+第 10 行+第 11