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经济法基础练习题191docx
2020年经济法基础练习题
单选题
1、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。
则这20平方米占地、用房的税务处理正确的是（）。
A．派出所拥有城镇土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税
B．由派出所缴纳城镇土地使用税
C．由工厂缴纳城镇土地使用税，不纳房产税
D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税
单选题
2、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
3、土地增值税具有以下特点（）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象，属于“土地转移增值税”的类型
B．以转让房地产取得的所得额为征税对象，属于“土地转移所得税”的类型
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行按年征收
E．实行超率累进税率
多选题
4、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
多选题
5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
6、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税的特点有（）。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．以转让房地产取得的增值额为征税对象
C．实行差别幅度税额
D．实行超额累进税率
E．实行按次征收
单选题
7、下列各项符合房产税规定的是（）。
A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值
B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据
C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定
D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
单选题
8、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。
A．780.7
B．763.8
C．865.05
D．866.25
单选题
9、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。
A．某市内的变电塔
B．工矿区的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的房屋
单选题
10、纳税人将原有房产用于生产经营，从（）起，缴纳房产税。
A．生产经营之月
B．生产经营的年末
C．生产经营次月
D．生产经营次年
单选题
11、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A．个人之间互换自有居住用房地产
B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产
单选题
12、我国税法规定国外进口设备的增值税按（）计算纳税额。
A．到岸价
B．进口关税
C．消费税
D．组成计税价格
单选题
13、房产税从价计征的公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率，其中年税率是（）。
A．2%
B．1.8%
C．1.4%
D．1.2%
多选题
14、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D．房产不在同一地的纳税人，应按税务机关核定的纳税地点缴纳房产税
E．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
单选题
15、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应（）。
A．以1.2%税率征收房产税
B．减征房产税
C．免征房产税
D．以12%税率征收房产税
单选题
16、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。
A．应纳税额=房产原值×1.2%
B．应纳税额=房产余值×12%
C．应纳税额=房产租金收入×1.2%
D．应纳税额=房产租金收×12%
单选题
17、某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该企业2010年应缴纳的房产税为（）。
A．7.2万元
B．21.6万元
C．27万元
D．28.8万元
单选题
18、根据我国现行规定，土地增值税实行（）。
A．四级超率累进税率
B．差别比例税率
C．五级超率累进税率
D．定额税率
单选题
19、2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在（）税率的基础上减半征收营业税，按4010的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%
多选题
20、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的有（）。
A．国家机关出租给企业使用的房产
B．名胜古迹自用的房产
C．个人所有的营业用房产
D．中国人民银行总行所属分支机构自用房产
简答题
21、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
多选题
22、特定减免税通关制度具有显著的特征，主要体现为（）。
A．原则上免予交验进出口许可证件
B．货物进口验放后仍需受海关监管
C．在特定条件和规定范围内使用，可减免进口税费
D．脱离特定的使用范围，应按实际去向办理相关的报关和纳税手续
单选题
23、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为（）万元。
A．32．4
B．1，2
C．33．6
D．17．4
单选题
24、目前我国消费税实行从价定率、从量定额的方法计算应纳税额。
对于实行从价定率征收消费税的进口货物，其消费税组成计税价格为（）。
A．关税完税价格÷（1-消费税税率）
B．（关税完税价格+关税税额）÷（1-消费税税率）
C．关税完税价格÷（1+消费税税率）
D．（关税完税价格+关税税额）÷（1+消费税税率）
单选题
25、依据《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号），下列说法下正确的是（）。
A．凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税
B．自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的20%～30%作为应税房产原值
C．自用的地下建筑，凡商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
单选题
26、某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。
该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．128.4
B．132.6
C．146.8
D．171.2
单选题
27、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）。
A．1.2%
B．4%
C．8%
D．12%
单选题
28、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．3080.5
B．2445.5
C．3070.5
D．2256.5
单选题
29、陈先生投资成立了一家有限责任公司，适用25%的企业所得税税率。
陈先生准备在2012年度将在该企业名下的以180万元价格购置的一套住房出租。
经中介介绍，对承租该房产感兴趣的客户如下：
一个是某从事出口贸易的公司，承租目的是要在这里从事商务活动；另一个是某国有企业的高管，承租的目的是自己居住。
假设出租给贸易公司的租金收入为x，出租给国企高管的租金收入为y，那么，在______时，陈先生将房产出租给以上的两种承租人税后收益相等。
A．x=1.3477y
B．x=1.0971y
C．x=1.3561y
D．x=2.0881y
多选题
30、根据我国民事诉讼法的规定，下列哪些案件的审理程序中公告是必经的程序（）。
A．甲在车祸中导致精神失常，其妻向法院申请要求认定甲为无民事行为能力人
B．2006年1月乙被冲入大海后一直杳无音信，2008年3月其妻向法院申请宣告乙死亡
C．丙拿一张5万元的支票到银行兑现，途中遗失，丙向银行所在地的区法院提出申请公示催告
D．某施工单位施工时挖出一个密封的金属盒，内藏一本宋代经书，该施工单位向法院申请认定经书及盒子为无主财产
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1-答案：
D
[解析]纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。
纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。
2-答案：
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
房产产权出典的，承典人为纳税人。
3-答案：
A,C,D
[解析]土地增值税实行按次征收。
4-答案：
A,C,D
暂无解析
5-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
6-答案：
A,B,D,E
暂无解析
7-答案：
A
[解析]选项B，对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定；选项C，对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。
8-答案：
A
[解析]本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。
9-答案：
C
独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。
农村的房屋也不属于房产税的征收范围。
10-答案：
A
[解析]根据房产税的计税依据的规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。
11-答案：
C
[解析]以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税征收范围。
其余免征土地增值税。
12-答案：
D
增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。
我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。
13-答案：
D
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%
14-答案：
B,E
[解析]房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
15-答案：
C
[解析]根据《房产税暂行条例》第5条规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应免纳房产税。
故本题答案为C。
16-答案：
D
暂无解析
17-答案：
B
向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×1500/2000=21.6（万元）
18-答案：
答案出错
解析出错
19-答案：
C
暂无解析
20-答案：
A,C
[解析]
（1）选项A：
国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税，出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围；
（2）选项C：
个人所有“非营业用”的房产免征房产税，营业用房或者出租的房产不属于免税房产，应照章征税。
21-答案：
甲企业应纳的各种税计算如下：
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
22-答案：
B,C,D
[解析]特定减免税货物具有以下特征：
（1）特定条件下减免进口关税特定减免税货物进口时，减免进口关税。
（2）除另有规定外，应提交进口许可证件特定减免税货物是实际进口货物。
按照国家有关进出境管理的法律、法规的相关规定，凡属于进口需要交验许可证件的货物，除另有规定外，收货人或其他代理人都应当在进口申报时向海关提交进口许可证件。
（3）进口后在特定的海关监管期限内接受海关监管进口货物享受特定减免税的条件之一就是在规定的期限，使用于规定的地区、企业和用途，并接受海关的监管。
因此，本题正确答案为BCD。
[链接]特定减免税货物的范围：
（1）特定地区的减免税货物。
①保税区减免税货物；②出口加工区减免税货物。
（2）特定企业的减免税货物。
特定企业减免税货物主要是指外商投资企业减免税货物。
目前，我国的外商投资企业包括中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资企业。
（3）特定用途的减免税货物。
①国内投资项目减免税货物；②利用外资项目减免税货物；③科教用品减免税货物；④残疾人专用品减免税货物；⑤其他用途。
23-答案：
D
[解析]本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。
甲企业2004年应纳房产税为=3000÷2×（1-10％）×1．2％+10×12％=17．4（万元）。
24-答案：
B
[解析]由于我国进口环节消费税的征税标准包括从价标准、从量标准和复合标准，所以具体计算公式也有所不同。
（1）从价征收消费税的计算。
计算公式为：
应纳消费税税额=消费税组成计税价格×消费税从价税率消费税组成计税价格=
25-答案：
B
暂无解析
26-答案：
B
[解析]纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
扣除项目=1400×50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×50%-72=428（万元），增值率=428÷772=55.44%，应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6（万元）。
27-答案：
A
[解析]根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率12%，从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
28-答案：
B
[解析]销售收入＝14000（万元）
29-答案：
B
[解析]
（1）出租给贸易公司的税后收益：
x-5.5%x-0.1%x-12%x-（x-5.5%x-0.1%x-12%x）×25%=0.824x-0.206x=0.618x
30-答案：
B,C,D
暂无解析
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